TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIVIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI
VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP CẢI
THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG
MẠI EMIC
VÕ THỊ HOÀI THƯƠNG
NGƯỜI HƯỚNG DẪN : TH.S PHAN VĂN THANH
Trang 2KẾT CẤU KHÓA LUẬN
Chương 1: Cơ sở lý luận về phân
tích tình hình tài chính
Chương 2: Phân tích tình hình
tài chính Công ty CP sản xuất
và thương mại Emic
Chương 3: Đề xuất biện pháp
cải thiện tình hình tài chính
tại Công ty
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ
ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI EMIC
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ
ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI EMIC
Trang 3-
-GIỚI THI U KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ ỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ
THƯƠNG MẠI EMIC
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ
THƯƠNG MẠI EMIC
- Địa chỉ: SỐ 91 Hoa lâm - Đức giang – Long biên - Hà nộiChức năng và nhiệm vụ: EPT chuyên sản xuất và cung cấp hòm công tơ composite, cơ khívà điện tử các loại Kinh doanh các sản phẩm từ Công ty mẹ Gelex như công tơ nhiều biểu giá, biến dòng điện, biến áp trung thế, hạ thế, máy biến áp lục, máy biến áp phân phôi, các loại khí cụ điện, động cơ điện, dây áp điện các loại
-Xây dựng các công trình điện công nghiệp và dân dụng.
-Thiết kế sản xuất các sản phẩm bìa hộp cartoong nhiều lớp.
-Xuất nhập khẩu tổng hợp
Trang 4PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT
Trang 5PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
14 Lợi nhuận sau thuế 60 2.499.719.202 2.006.716.005 (493.003.197)
Tỷ suất lợi nhuận/ Doanh
Trang 6PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN 2013
Chỉ tiêu
1/1/2013 31/12/2013 Cuối năm so với đầu năm
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiển Tỷ trọng
Trang 7PHÂN TÍCH CƠ CẤU NGUỒN VỐN
ChỈ tiêu
2 Nguồn vốn
Trang 8Nguồn vốn chủ sở hữu
Nguồn vốn chủ sở hữu
Tổng số nợ phải trả
16,839,856,504
9,418,576,617
Trang 9CƠ CẤU NỢ NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY
332,564,235.0
124,840,200.0 1%
(24,771,000.0)
Trang 10PHÂN TÍCH CHỈ TIÊU KHẢ NĂNG QUẢN LÝ TÀI SẢN
Vòng quay tài sản cố định năm 2013 giảm 5.57 so với năm 2012
Vòng quay tài sản ngắn hạn cho biết một đồng đầu tư vào tài sản ngắn hạn tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Tài sản ngắn hạn bình quân năm 2013 giảm 7,309,045,632 đồng tương đương 29.78%
Vòng quay hàng tồn kho năm 2012 là 20.51, năm 2013 là 12.76 đã giảm 7.75 vòng so với năm 2012 Vòng
Trang 11PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH
Chỉ tiêu sinh lời
Lợi nhuận biên
Lãi ròng
Lãi ròng ROS =
Doanh thu
ROS =
Doanh thu
2,499,719,202
2,499,719,202 ROS2012 = = 0.026
95,479,353,869
ROS2012 = = 0.026
95,479,353,869
2,006,716,005 2,006,716,005
ROS2013 = = 0.024
83,949,604,191
ROS2013 = = 0.024
83,949,604,191
Hệ số này cho biết cứ 100 đồng doanh thu thì đem lại 2.6 đồng lợi
nhuận vào năm 2012 và năm 2013 là 2,4 đồng, giảm so với năm 2012
là 0.2 đồng Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của Công ty
trong năm 2013 không được tốt như năm 2012.
Trang 12Doanh lợi trước thuế (BEP – Sức sinh lợi cơ sở)
EBIT( Lợi nhuận trước thuế và lãi vay)
EBIT( Lợi nhuận trước thuế và lãi vay) BEP =
Tổng tài sản bình quân
BEP =
Tổng tài sản bình quân
509,994,077509,994,077 BEP2012 = = 0.2
27,508,693,779
BEP2012 = = 0.2
27,508,693,779
7,576,697,236
7,576,697,236 BEP2013 = =
và năm 2013 là 0.37 đồng Năm 2013 doanh nghiệp đã tăng được 13% so với năm 2012.
Trang 13Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản
Lãi ròng
NI
Lãi ròng
NI ROA = Tổng tài sản bình quân
ROA = Tổng tài sản bình quân
2,499,717,202
2,499,717,202
2,006,716,005
ROA2013 = = 0.1967
20,394,770,946/2
ROA2013 = = 0.1967
20,394,770,946/2
Kết quả này cho thấy cứ 100 đồng tài sản đem vào sản xuất kinh doanh thì
mang lại 18.17 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2012 và năm 2013 là 19.67
đồng Như vậy năm 2013 tăng so với năm 2012 là 1.5 đồng
Trang 14Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu ROE
ROE = Vốn chủ sở hữu bình quân
2,499,719,202
2,499,719,202
ROE2012 = = 0.4686
10,668,837,275/2
ROE2012 = = 0.4686
10,668,837,275/2
2,006,716,005
2,006,716,005
ROE2013 = = 0.3656
10,976,194,329/2
ROE2013 = = 0.3656
10,976,194,329/2
So với năm 2012 thì năm 2013 khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu giảm xuống là 10.3 đồng.
Trang 15PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH
Tổng tài sản ngắn hạn
Tổng tài sản ngắn hạn
Kn =Tổng nợ ngắn hạn
Kn =Tổng nợ ngắn hạn
24,531,968,237
24,531,968,237
Kn2012 = = 1.456
16,839,856,504
Kn2012 = = 1.456
16,839,856,504
17,226,922,605
17,226,922,605
Kn2013 = = 1.829
9,418,576,617
Kn2013 = = 1.829
9,418,576,617
Cứ 100 đồng nợ ngắn hạn được tài trợ bởi 182.9 đồng tài sản ngắn hạn năm
2013, tăng lên so với năm 2012 là 37.3 đồng Hệ số này cho thấy khả năng thanh toán nợ của Công ty trong năm 2013 là không tốt Hệ số này tăng mạnh
là do năm 2013 tổng tài sản ngắn hạn giảm mạnh hơn nợ ngắn hạn
Trang 16Nguyên nhân chủ quan
1 Mạng lưới của BIDV Điện Biên chưa rộng khắp Mạng lưới của BIDV Điện Biên chưa rộng khắp
đang từng bước được xây dựng
Khách hàng tiềm năng, khách hàng quan trọng đang từng bước được xây dựng
Thương hiệu, phong cách giao dịch vẫn đang trong
5
4 Đội ngũ cán bộ còn trẻ, thiết kinh nghiệm, chưa chủ động trong bán các SPDV
Chính sách huy động vốn chưa hiệu quả, sản phẩm chưa
Có sự khác biệt tạo sự cạnh tranh với các NH khác
Chính sách huy động vốn chưa hiệu quả, sản phẩm chưa
Có sự khác biệt tạo sự cạnh tranh với các NH khác
3
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP
ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN
Trang 17Khả năng thanh toán nhanh:
Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho
Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho
Hệ số thanh toán nhanh = Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nhanh = Tổng nợ ngắn hạn
17,226,922,605 – 5,982,791,984
Hệ số thanh toán nhanh2013 = =1.193 9,418,576,617
Hệ số thanh toán nhanh2013 = =1.193
9,418,576,617
Hệ số khả năng thanh toán nhanh của Công ty trong năm 2013 giảm so với năm 2012 nhưng tỷ lệ giảm không đáng kể
Trang 18Khả năng thanh toán tức thời:
Tiền hiện có
Tiền hiện có
Knt = Tổng nợ ngắn hạn
Knt = Tổng nợ ngắn hạn
9,139,992,080
9,139,992,080
Knt2012 = = 0.5427
16,839,856,504
Knt2012 = = 0.5427
16,839,856,504
7,075,554,821
7,075,554,821
Knt2013 = = 0.7512
9,418,576,617
Knt2013 = = 0.7512
9,418,576,617
Hệ số thanh toán tức thời của Công ty tăng lên so với năm 2012.
Trang 19ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
TẠI CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI EMIC
Bảng dự tính két quả sau giải pháp thanh lý tài sản
Biện phápnâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định
Lợi nhuận gộp (EBIT) 7,576,697,236.0 8,203,322,236.0 626,625,000.0 8.2%
- Sau khi thực hiện biện pháp lợi nhuận trước thuế là 2,702,121,340 đồng
- Lợi nhuận sau thuế tăng 3,328,746,340 đồng
- tuong ứng với tỷ lệ 23.19%
Trang 20Biện pháp giảm lượng hàng tồn kho
Bảng chỉ tiêu kết quả của hàng tồn kho sau khi thực hiện biện pháp
Trang 21BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỰ TÍNH SAU
KHI THỰC HIỆN HAI BIỆN PHÁP
Cho năm kết thúc tài chính ngày 31 thán 12 năm 2013
Trang 22EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN CÁC THẦY CÔ ĐÃ
QUAN TÂM THEO DÕI!