Báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán

Báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán tổng hợp, đề tài tổ chức công tác kế toán của cong ty TNHH oto Thái Nguyên. Đây là một công ty kinh doanh thương mại, báo cáo có các phần hành về TSCĐ, vốn bằng tiền của công ty, kế toán tiền lương, kế toán thanh toán và kế toán xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục Lục Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời Mở đầu Trong năm gần với đổi đất nước kinh tế ngày phát triển Các doanh nghiệp phải đổi để có đủ sức cạnh tranh tồn ổn định Trong nỗ lực có góp phần quan trọng máy kế toán việc điều hành quản lý cơng ty… Để hồn thiện kiến thức phù hợp với yêu cầu quản lý phát triển kinh tế học sinh, sinh viên ngành kế tốn phải khơng ngừng học tập để hồn thành nghiệp vụ khơng bị lạc hậu Vì thực tế mơn học có ý nghĩa vơ quan trọng thiếu với học sinh, sinh viên nói chung chúng em nói riêng để thấy rằng: Hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng để điều hành, quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh chủ động tài tổ chức doanh nghiệp Để có máy kế tốn hoạt dộng tốt, tn thủ theo chuẩn mực kế tốn hành phải nắm vững quy định nhà nước nội dung, cách thức ghi chép loại chứng từ, sổ sách, hệ thống tài khoản, báo cáo tài Trên sở số liệu ghi chép vào sổ sách phải đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ tức tài liệu phải chứng minh cách hợp pháp theo quy định nhà nước cơng tác kế tốn doanh nghiệp Ngồi ý nghĩa đợt thực tế mơn học cịn giúp chúng em tìm thấy mới, vấn đề thực tiễn áp dụng doanh nghiệp mà nhà trường chưa trang bị kịp để bổ sung củng cố kiến thức học trường làm quen với thực tế Bằng kiến thức thầy cô trang bị trường thực tế số liệu thu thập vào báo cáo tổng hợp Nhưng báo cáo chúng em cịn nhiều thiếu sót nên chúng em mong thầy cô bổ sungvà đóng gópnhững ý kiến quý báu để báo cáo chúng em hoàn thành đạt kết tốt công tác Trên sở phương pháp nghiên cứu hạch toán kế toán với số liệu thực tế để phù hợp với vấn đề đặt chuyên đề * Kết cấu báo cáo Phần 1: Khái quát Công ty TNHH Oto Thái Ngun Phần 2: Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH Oto Thái Nguyên Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần 3: Nhận xét kết luận Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH OTO THÁI NGUYÊN 1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH OTO Thái Nguyên 1.1.1 Tên địa công ty Tên giao dịch: Công ty TNHH OTO Thái Nguyên Tên quốc tế: Thai Nguyen auto limited company - Địa trụ sở chính: Số 706 – 708 đường Dương Tự Minh, tổ 12, Phương Quan Triều, Thành phố Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên, Việt Nam Mã số DN: 4600704132 - Điện thoại: 02803542222 - Ngày hoạt động: 07/08/2009 - Quản lý : Cục Thuế tỉnh Thái Ngun Loại hình DN: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trở lên NN 1.2 Đặc điểm máy tổ chức quản lý cồng ty 1.2.1 Cơ cấu máy tổ chức quản lý Công ty Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH oto Thái Nguyên thực theo điều lệ tổ chức quy chế nội sau Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp SƠ ĐỒ 1: CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CƠNG TY ( Nguồn: Phịng tổng hợp ) CHỦ TỊCH CƠNG TY GIÁM ĐỐC Phó Giám Đốc Kinh doanh Phó Giám Đốc Nội Phịng Kế Tốn Tài Chính Phịng Tổng Hợp 1.2.2 Chức phận Xưởng lắp ráp Phòng kinh doanh a Chủ tịch Công ty: Xưởng sơn Sửa chữa, bảo dưỡng Dịch vụ Chủ tịch Công ty người đại diện Công ty Nhân danh Chủ sở hữu tổ chức thực quyền nghĩa vụ Chủ sở hữu Cơng ty; có quyền nhân danh Cơng ty thực quyền nghĩa vụ Công ty Chủ tịch Công ty chịu trách nhiệm trước tổng công ty trước Pháp luật hoạt động Công ty b Giám đốc Công ty Giám đốc Công ty người đại diện theo pháp luật, điều hành hoạt động hàng ngày Công ty theo mục tiêu, kế hoạch Nghị quyết, định Chủ tịch Công ty, phù hợp với Điều lệ Công ty; chịu trách nhiệm trước Chủ tịch Công ty, Chủ sở hữu trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp c Phó giám đốc Phó giám đốc Cơng ty người giúp việc cho Giám Đốc, Giám Đốc ủy quyền chịu trách nhiệm số lĩnh vực quản lý chuyên môn, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc phần việc phân cơng + Phó Giám Đốc kinh tế - kinh doanh: Được Giám Đốc phân công chịu trách nhiệm phối hợp điều hành kế hoạch sản xuất – kinh doanh Cơng ty, tình hình sử dụng vốn, sổ sách kế toán chứng từ kinh tế Cơng ty Có trách nhiệm nghiên cứu thị trường, giá ngồi nước để đề sách tiếp thị, tổng hợp báo cáo tình hình sản xuất – kinh doanh cho Giám đốc + Phó Giám Đốc nội chính: Được Giám Đốc phân cơng đạo cơng tác tổ chức nhân tồn cơng ty, quản trị xây dựng bản, văn thư hành chính, thực chế độ sách tiền lương công tác đời sống cho cán công nhân viên, cơng tác bảo vệ nội bộ, an ninh quốc phịng địa phương nơi cơng ty đóng trụ sở, tổ chức tra, tổng hợp báo cáo tình hình tổ chức máy nhân sự, quản trị hành chính, đời sống an ninh nội thường kỳ cho giám đốc Ngồi đạo cơng tác tổ chức hành chính, công tác bảo vệ môi trường, công tác vệ sinh lao động an tồn lao động Cơng ty d Phịng tổng hợp - Cơng tác quản lý kế hoạch: + Phối hợp với đơn vị Công ty xây dựng kế hoạch năm, kế hoạch dài hạn tổng hợp kế hoạch nghiên cứu, dịch vụ khoa học sản xuất kinh doanh…tồn Cơng ty Báo cáo tổng hợp tình hình thực kế hoạch Cơng ty theo quý, tháng, năm + Cùng với phòng kế tốn tài cán chức phịng, đơn vị Cơng ty xây dựng đồng mặt kế hoạch: Kế hoạch nghiên cứu, dịch vụ khoa học – công nghệ, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch sử dụng vốn, kế hoạch vật tư nguyên liệu – kho hàng – vận tải, kế hoạch xây dựng bản, kế hoạch lao động tiền lương, kế hoạch tiếp thị liên kết kinh tế,… + Chuẩn bị thủ tục số liệu cho giám đốc Công ty đánh giá việc thực định mức tiêu hao Nguyên, nhiên, vật liệu, lao động, chất lượng sản phẩm,… Xưởng, phát vấn đề đề xuất hướng giải kịp thời + Lập theo dõi việc thực hợp đồng kinh tế + Điều độ sản xuất hàng ngày tồn Cơng ty Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Tham mưu cho giám đốc định giá bán sản phẩm theo thời điểm, phù hợp với giá thị trường, đảm bảo hiệu kinh tế - Công tác quản lý vật tư: + Tổ chức kho hàng thích hợp cho việc quản lý, bảo quản, nhập xuất thiết bị vật tư hàng hóa, sản phẩm… phục vụ cho sản xuất kinh doanh công ty + Lập sổ sách theo dõi quản lý toàn thiết bị, vật tư, nguyên liệu, sản phẩm nhập xuất qua kho nhập xuất thẳng + Mua sắm vật tư, nguyên liệu, thiết bị dụng cụ… phục vụ cho sản xuất kinh doanh Công ty + Phối hợp kiểm kê đột xuất, định kỳ theo chủ trương Công ty - Công tác quản lý kỹ thuật: + Quản lý đề tài, đề án, quy trình, quy phạm kỹ thuật theo phân cấp + Quản lý, kiểm tra hướng dẫn đơn vị thực sản xuất mặt hàng, sản phẩm theo mẫu mã, quy trình kỹ thuật, hợp đồng kinh tế ký kết với khách hàng + Nghiên cứu cải tiến mặt hàng, sản phẩm Công ty sản xuất để nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm + Quản lý định mức kỹ thuật + Xây dựng chương trình sản xuất hàng năm dài hạn Công ty sở lực thiết bị nguồn vật tư nguyên liệu + Quản lý tổ hóa phân tích Cơng ty + Tổ chức quản lý thiết bị, xây dựng chương trình bảo dưỡng, sửa chữa lớn thiết bị tồn Cơng ty, kiểm tra đôn đốc việc bảo dưỡng, sửa chữa lớn thiết bị đơn vị theo định kỳ - Công tác tổ chức nhân sự: + Tham mưu cho Giám đốc Công ty máy sản xuất – kinh doanh bố trí nhân phù hợp với yêu cầu phát triển Công ty + Quản lý hồ sơ lý lịch nhân viên tồn Cơng ty, giải thủ tục chế độ tuyển dụng, việc, bổ nhiệm, bãi miễn, kỷ luật, khen thưởng, nghỉ hưu… thành viên thường trực Hội đồng thi đua khen thưởng, Hội đồng lương, Hội đồng kỷ luật số Hội đồng khác Công ty Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Quy hoạch cán bộ, tham mưu cho Giám đốc định việc đề bạt phân công cán lãnh đạo cán quản lý (Giám đốc, Phó giám đốc, Trưởng phó phịng…) Cơng ty đơn vị trực thuộc + Xây dựng kế hoạch, chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, thi tay nghề cho cán bộ, nhân viên cơng nhân tồn Cơng ty + Quản lý lao động – tiền lương cán cơng nhân viên với phịng kế tốn – tài vụ xây dựng tổng quỹ tiền lương, kinh phí hành Cơng ty… + Nghiên cứu việc tổ chức lao động khoa học, xây dựng định mức lao động đơn giá tiền lương + Mở sổ sách theo dõi, thống kê lao động để giải kịp thời chế độ có liên quan đến người lao động như: Chế độ nâng bậc lương, nghỉ phép, Các chế độ liên quan đến BHXH – BHYT chế độ khác + Lập quản lý sổ BHXH tài liệu có liên quan đến BHXH người lao động + Chủ trì Xây dựng quy chế nội có liên quan đến Cơng tác quản lý Cơng ty, chế độ sách liên quan đến nghĩa vụ quyền lợi người lao động - Công tác Hành quản trị: + Quản lý cơng tác xây dựng Công ty + Quản lý cơng văn, giấy tờ, sổ sách hành dấu Thực công tác lưu trữ tài liệu thường tài liệu quan trọng + Quản lý toàn trang thiết bị, công cụ, dụng cụ thuộc khối quản lý Công ty quản lý điện, nước cung cấp cho sản xuất sinh hoạt Công ty + Quản lý cơng trình phúc lợi, nhà khách, công tạp vụ, lễ tân Công ty + Xây dựng lịch công tác, lịch giao ban, hội họp, sinh hoạt định kỳ bất thường + Quản lý công tác bảo vệ nội bộ, bảo vệ quan tham gia an ninh quốc phịng với quyền địa phương + Tham gia bảo vệ môi sinh, môi trường, an tồn lao động, phịng cháy chữa cháy Công ty đơn vị trực thuộc + Theo dõi pháp chế hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty, hướng dẫn cán chức thuộc Công ty hoạt động, ký kết hợp đồng, liên kết kinh doanh pháp luật Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Kiểm tra đôn đốc việc thực nội quy sinh hoạt nếp sống văn hóa khu tập thể Cơng ty + Quản lý cơng tác y tế, chăm sóc sức khỏe cho người lao động e Phịng kế tốn - Tổ chức hạch tốn kinh tế Cơng ty: + Tổ chức cơng tác kế tốn hạch tốn kế tốn Cơng ty theo luật kế tốn chế độ chuẩn mực kế toán hành + Tổng hợp kết kinh doanh, lập báo cáo tài gửi Giám đốc, Phó Giám đốc kinh doanh, Trưởng phòng Tổng hợp, quan quản lý theo quy đinh Phân tích hoạt động sản xuất – kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực kế hoạch điều hành sản xuất Công ty + Ghi chép phản ánh xác kịp thời có hệ thống diễn biến nguồn vốn cấp, vốn vay, giải loại vốn, phục vụ cho việc huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hóa sản xuất – kinh doanh Công ty + Theo dõi, kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, tình hình cơng nợ, đơn đốc thu hồi cơng nợ Công ty, đề xuất kế hoạch thu, chi tiền mặt hình thức tốn khác, thực cơng tác tốn đối nội tốn quốc tế (nếu có) + Thực tốn q, tháng, hàng năm tiến độ Phòng Tổng hợp Cơng ty để hạch tốn lỗ, lãi cho loại sản phẩm, đơn vị, giúp cho Ban Giám Đốc Công ty nắm nguồn vốn, biết rõ kết sản xuất kinh doanh loại sản phẩm, đơn vị + Chủ trì việc tổ chức kiểm kê định kỳ, đột xuất tồn cơng ty lý tài sản cố định Công ty trực tiếp quản lý + Chủ trì lý loại hợp đồng kinh tế, quản lý toàn tài liệu đủ pháp lý có liên quan đến hợp đồng lý hợp đồng - Xây dựng kế hoạch quản lý tài sản: + Căn vào kế hoạch sản xuất kinh doanh để lập kế hoạch tài đáp ứng kịp thời cho sản xuất + Quản lý chặt chẽ loại vốn: Vốn cố định, vốn lưu động, chuyên dùng, xây dựng bản… để khai thác có hiệu tài sản, nguồn vốn Cơng ty Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Theo dõi hướng dẫn đơn vị mở sổ sách, quản lý vấn đề có liên quan đến cơng tác kế tốn tài + Tham mưu cho Giám đốc Công ty đạo đơn vị thực chế độ quản lý tài chính, tiền tệ theo quy định Bộ tài (Tại xưởng liên kết) + Cùng với phòng tổng hợp giúp Giám đốc Công ty giao kế hoạch, xét duyệt hồn thành kế hoạch tốn tài đơn vị trực thuộc theo định kỳ + Lập sổ sách theo dõi tài sản cố định quản lý tài sản cố định, công cụ, dụng cụ tồn Cơng ty + Quản lý lập hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, Phiếu xuất kho tiêu thụ sản phẩm, trả hàng gia cơng theo u cầu phịng tổng hợp Giám đốc phê duyệt + Lập phiếu nhập kho theo quy định chế độ kế toán hành + Thường xuyên bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán – thống kê cho cán phụ trách kế tốn tài chính, cho cán nhân viên quản lý có liên quan Chức nhiệm vụ phòng kinh doanh – dịch vụ phân xưởng - Phòng kinh doanh – dịch vụ : thực việc tiếp nhận, tư vấn thủ tục, loại sản phẩm, f - dịch vụ đến khách hàng Xưởng lắp ráp – sửa chữa bảo dưỡng: thực lắp ráp hoàn thiện loại xe, tiến hành sửa chữa bảo dưỡng theo yêu cầu khách hàng - Xưởng sơn: thực việc sơn hoàn thiện, đổi màu xe theo yêu cầu khách hàng Các phân xưởng xây dựng Đường Cách Mạng Tháng 8, phường Cam Giá, Thành Phố Thái Nguyên Các xưởng có nhiệm vụ tổ chức quản lý, an toàn lao động, vệ sinh môi trường, trật tự an ninh thuộc phạm vi phân xưởng 1.3 Cơ cấu lao động công ty Lao động yếu tố đầu vào bản, khơng thể thiếu q trình sản xuất Đối với Doanh nghiệp, người yếu tố trung tâm, mang tính định có ảnh hưởng đến hiệu sản xuất Việc bố trí sử dụng lao động cách khoa học, hợp lý thúc đẩy phát triển sản xuất nâng cao suất lao động Hiện Cơng ty có 60 lao động Tình hình cấu lao động Công ty thể sau: - Bảng cấu STT Tiêu thức phân loại Năm 2020 Số Tỷ Năm 2021 Số Tỷ Năm 2020 so với năm 2021 Số lượng Tỷ trọng 10 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 543 Ngày 19 tháng 10 năm 2021 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Mua dầu nhớt Castrol GTX 15W-40 cơng ty TNHH Tuấn Tú Nợ Có B C 152 331 Cộng Số tiền Ghi D 35.000.000 35.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 05 năm 2021 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2021 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B … 543 … 19/10 … Chứng từ ghi sổ Số tiền Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B … … … … … … … … … … 35.000.000 … - Cộng tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Cộng tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… Kế toán trưởng Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu số S02c1-DN Đơn vị: Công ty TNHH oto Thái Nguyên 71 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Quan Triều - TP Thái Nguyên - TN SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm: 2021 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 331 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng B C Số hiệu TK đối ứng E Diễn giải D Số tiền Ghi Nợ Có G - Số dư đầu năm … … 19/10 543 … … - Số phát sinh tháng … … Mua dầu nhớt Castrol 19/10 GTX 15W-40 công ty TNHH Tuấn Tú … … … … 35.000.000 152 … … … … … … - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên (Ký, họ tên) 2.6 Kế toán kết xác định kinh doanh Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 72 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.6.1: Kế tooán kết kinh doanh Kết kinh doanh kết cuối mà doanh nghiệp đạt thời kỳ định hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác đem lại đưuọc biểu thông qua chi tiêu lãi lỗ Tại công ty TNHH oto Thái Nguyên, công việc xác định kết kinh doanh tổng kết vào cuối quý kế toán tỏng hợp chịu trách nhiệm Căn vào chứng từ, sổ sách kế toán toán hoạt động khác đưa lên, kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp kiểm tra, tổng hợp kết quả, phân tích tiêu lập báo cáo Sổ chi tiết TK 911 Quý III- 2021 NT Chứng từ gh isổ SH NT Diễn giải Số phát sinh TK Đi ng - k/c doanh thu - k/c giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng - Chi phí QLDN - Thu nhập hoạt động tài - Thu nhập hoạt động bất thờng - Chi phí hoạt động tài - Chi phí hoạt động bất thờng - Lợi nhuận cha phân phối Nợ có 511 24.378.473.736 632 23.806.174.217 641 642 711 156.244.748 46.314.487 392.953.426 392.953.426 721 811 92.928.168 41.000.000 821 268.258.69 421 121.374.000 Céng ph¸t sinh 24.517.746.391 24.517.746.391 73 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp 74 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.6.2: Kế tooán phân phối lãi Khoản lãi doanh nghiệp tạo phải phân phối phù hợp với quy định nhà nước Các đối tượng phân phối bao gồm: nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước, trích lập quỹ theo quy định 2.6.2.1 Kế tốn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Quý 3/2021, công ty đạt tổng lợi nhuận trước thuế 121.374.000 đồng Thuế thu nhập phải nộp 24.274.800 đồng Kế toán ghi: Nợ TK 421: 24.274.800 Có Tk 3334: 24.274.800 2.6.2.2: Kế tốn lập quỹ Các loại quỹ ưưuọc trích theo quy định quỹ đầu tư phát triển, quỹ đầu tư dự phịng tài chính, quỹ dự phịng trợ cấp việc làm quỹ khen thưởng hcus lợi Khi trích lập quỹ kế tốn định khoản sau: Nợ Tk 421: 67.175.062 Có TK 414: 62.917.000 Có TK 415: 1.769.130 Có TK 416: 2.488.932 75 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ TK 421 TK 421: Lợi Nhuận chưa phân phối ĐVT: Đồng ĐÇu kú Cã Sè d Nợ 147.723.676 STT Ghi cã TK đối ứ Quý ng Nợ TK với TK I nµy 3334 3335 414 415 416 Céng sè p/s Nỵ Tỉng sè p/s Cã Sè d Nỵ Ci kú Cã Quý Quý III II Quý IV 485.254.124 124.541.254 62.917.000 1.769.130 2.488.932 67.175.062 212.014.365 292.562.979 Mẫu số B01 - DN Đơn vị: Công ty TNHH oto Thái Nguyên (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Quan Triều - TP Thái Nguyên - TN Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã số TM 100 Số đầu kì Số cuối kì 3.326.987.418 4.097.549.880 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 767.789.036 1.056.092.324 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 III.05 9.000.000 9.000.000 Đầu tư tài ngắn hạn (128) 121 9.000.000 9.000.000 Dự phòng giảm giá ĐTTCNH (129) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1.791.185.657 2.295.744.339 Phải thu khách hàng 131 918.516.623 918.121.865 76 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trả trước cho người bán 132 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng khoản phải thu khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 166.933.158 466.933.158 918.516.623 918.121.865 140 631.250.405 537.647.469 1.Nguyªn liƯu vËt liƯu 142 555.685.405 456.767.469 2.C«ng dơng 143 75.565.000 80.880.000 V Tài sản ngắn hạn khác 150 127.762.320 199.065.748 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 80.450.000 77.000.000 Thuế GTGT khấu trừ 152 65.903.142 Thuế khoản phải thu NN 157 56.162.606 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Tài sản cố định 210 Nguyên giá 11.994.258.888 12.362.250.165 11.042.418.068 11.369781815 211 1.310.385.900 2.130.385.008 Giá trị hao mòn lũy kế 212 (37.220.900) (32.220.008) 3.Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư 220 - Nguyên giá 221 - Giá trị hao mòn lũy kế 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 2.Dự phịng giảmgiá đầu tư TCdài hạn 239 IV Tài sản dài hạn khác 240 951.840.820 992.469.150 1.Phải thu dài hạn 241 2.Tài sản dài hạn khác 248 951.840.820 992.469.150 3.Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 249 15.689.273.583 16.092.275.718 III.03.04 III.05 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN 77 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp A NỢ PHẢI TRẢ 300 559.911.000 735.954.390 I Nợ ngắn hạn 310 526.799.263 885.874.918 Vay ngắn hạn 311 250.000.000 300.000.000 Phải trả cho người bán 312 273.902.263 446.418.667 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 Giao dịch mua bán lại trái phiếu CP 327 10 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 II Nợ dài hạn 330 321.474.000 500.000.000 Vay nợ dài hạn 331 320.000.000 500.000.000 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 332 Doanh thu chưa thực dài hạn 334 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 Dự phòng phải trả dài hạn 339 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 III.06 2.897.000 89.456.251 50.000.000 1.474.000 III.07 14.849.000.320 14.706.400.800 14.849.000.320 14.706.400.800 12.000.000.000 12.000.000.000 78 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các quỹ thuộc vốn chủ sỡ hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 2.849.000.320 2.706.400.800 440 15.689.273.583 16.092.275.718 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 79 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN III NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn Cơng ty TNHH Oto Thái Ngun 3.1.1 Ưu điểm Qua thời gian thực tập Công ty TNHH oto Thái Nguyên em nhận thấy công tác kế tốn cơng ty phân cơng hoạt động gọn nhẹ khoa học Việc ghi chép đội ngũ kế toán diễn cách trung thực, xác Nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp Với phương châm dễ hiểu, minh bạch, công khai, dễ kiểm tra kiểm sốt thơng tin kịp thời cho ban lãnh đạo công ty nắm bắt kịp thời, có phương pháp khắc phục phát triển sản xuất kinh doanh công ty ngày tốt để băt kịp với xu hướng thị trường, tạo điều kiện cho cơng ty ngày lên Trong q trình thực tập Công ty TNHH Oto Thái Nguyên em so sánh tìm hiểu thấy cơng tác kế tốn cơng ty so với phương pháp kế tốn theo chế độ hành khơng có khác biệt Chứng từ ghi sổ sách ghi chép cách rõ ràng, xác phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty xếp máy gọn nhẹ, bố trí cơng việc hoạt động có hiệu cao nhằm giảm chi phí tài Về máy quản lí cơng ty: Bộ máy quản lý Công ty hoạt động hiệu việc tổ chức, giám sát sản xuất, quản lý kinh tế tài sử dụng hợp lý nguồn lực Công ty Công việc phòng ban chức xếp hợp lý, khoa học phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động sản xuất Công ty giai đoạn Về tổ chức máu kế tốn cơng ty: Phịng kế tốn-tài Cơng ty tổ chức cách gọn nhẹ hoạt động hiệu đáp ứng nhu cầu thông tin kinh tế, đồng thời giúp cho lãnh đạo có điều kiện đạo sản xuất nhanh hiệu Về tổ chức hệ thống chứng từ kế toán: Hình thức chứng từ, quy trình luân chuyển chứng từ thực theo mẫu biểu hệ thống chứng từ ban hành theo Quyết 80 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp định 48/QĐ - BTC/2006 Việc sử dụng, bảo quản lưu trữ chứng từ thực theo Luật kế toán Mọi chứng từ kế toán trước sử dụng kiểm tra cẩn thận hình thức lẫn nội dung Về hệ thống tài khoản kế toán: Tài khoản Công ty lập dựa hệ thống tài khoản Quyết định 48 chi tiết cách hợp lý thuận tiện cho việc hạch toán theo dõi kiểm tra thông tin cần thiết Kế tốn tài sản cố định: Cơng Ty TNHH Oto Thái Nguyên áp dụng phương pháp tính khấu hao tài cho phép Tài sản cố định cơng ty cịn giá trị sử dụng sổ tài khoản, sổ chi tiết biên kiểm kê, rõ ràng Theo dõi thuận tiện Kế toán vốn tiền Công ty TNHH oto Thái Nguyên em thực việc hạch toán kế toán đến đối tượng cơng trình, hạng mục cơng trình chi tiết theo khoản mục chi phí Do mà tạo điểu kiện thuận lợi việc theo dõi khoản tiền cách xác, thường xun cơng trình làm sở để phản ánh xác giá thành cơng trình Qua đánh giá hiểu sản xuất cơng trình nâng cao hiểu sản xuất kinh doanh cơng ty Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty hoạch tốn lương theo thời gian với hệ thống bậc lương theo nhà nước quy định Thời gian làm việc công nhân theo dõi chặt chẽ, đầy đủ bảng chấm công Đối với khoản trích theo lương hoạch tốn rõ ràng 3.1.2 Những hạn chế cần khắc phục Bên cạnh ưu điểm bật trên, cơng tác kế tốn số hạn chế định Tuy nhiên hạn chế nguyên nhân chủ quan ảnh hương củ nguyên nhân khách quan Về kế toán tài sản cố định tính theo phương pháp đường thẳng dễ dàng khả hồi vốn lâu tốn thời gian Về kế toán vốn tiền, phần lớn hoạt động thu chi công ty sử dụng tiền mặt, nên số tiền mặt quỹ lớn tiền gửi ngân hàng ít, dẫn đến khó 81 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp khăn bảo quản, quản lý tiền mặt với hạn chế toán qua tài khoản ngân hàng Về kế toán tiền lương khoản trích theo lương thực tế tiền trả lương cho người lao động đơn vị thấp Điều chưa khuyến khích hết khả người lao động Về tình hình theo dõi cơng nợ: Cơng ty có nhiều khách hàng, ngồi khách hàng mua tốn ngay, cịn nhiều khách hàng chịu nợ Do cơng ty có lượng tài sản lớn q trình tốn, cơng ty chưa lập dự phịng phải thu khó địi 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Công ty TNHH Oto Thái Nguyên Với kiến thức học trường kết hợp với trình tìm hiểu tổ chức kế tốn vốn tiền kế tốn tài sản cố định Cơng ty TNHH Oto Thái Nguyên em khẳng định hai có vai trò quan trọng việc quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Thơng qua giúp công ty ngăn ngừa tổn thất không đáng có cải thiện, nâng cáo giá trị cơng ty Những năm qua công ty Công ty TNHH oto Thái Nguyên quan tâm mức tới việc tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền kế toán tài sản cố định hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Với kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập giúp em tìm hiểu rõ nắm vững kiến thức thu học trường Trên sở lý luận thực tế đó, góc độ học sinh, sinh viên thực tập em mong muốn góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Vì em xin mạnh dạn đưa số ý kiến sau đây: Đối với kế toán vốn tiền + Phải trọng việc đạo giám đốc cơng ty đến phịng ban chức năng, cơng trường tổ đội sản xuất để hoạch toán đầy đủ tiêu công tác quản lý phận 82 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Phải không ngừng nâng cao trình độ chun mơn cho phận cán bộ, công nhân viên công ty Thường xuyên củng cố lại nguồn nhân lực cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Đối với kế toán tài sản cố định: + Về việc áp dụng phương pháp tính khấu hao: Hiện nay, Bộ tài cho phép doanh nghiệp tính khấu hao theo phương pháp tính khấu hao nhanh nhằm giúp đỡ cơng ty thu hồi nhanh vốn Từ có điều kiện đổi tài sản cố định Đối với công tác kế tốn lương khoản trích theo lương Phương hướng nâng cao hiệu sử dụng lao động Cơng ty Hồn thiện việc sửa chữa sai, chưa đúng, bổ xung thiếu sót để đến cái, đầy đủ Trong công tác kế tốn nói chung kế tốn tiền lương nói riêng việc hồn thiện có ý nghĩa quan trọng Nó giúp cho kế tốn thực tốt nhiệm vụ đảm bảo tính đúng, tính đủ, hạch tốn rõ ràng xác nhằm cung cấp thơng tin đầy đủ cho việc quản lý + Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương theo hướng đảm bảo tính cơng cho người lao động việc tính xác, đầy đủ, kịp thời + Nâng cao trình độ cho đội ngũ kế tốn, hạch tốn cơng việc máy vi tính để đảm bảo tính xác 83 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Khẳng định lại để tồn phát triển điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt xu hướng hội nhập nay, địi hỏi Doanh nghiệp ln phải đổi hồn thiện Cơng tác kế tốn vấn đề cấp thiết đặt đòi hỏi cá nhà quản lý phải quan tâm nghiên cứu, phân tích đưa phương án tốt phục vụ cho quản lý, làm sở cho việc nâng cao hiệu sản xuất Cơng ty Do hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Oto Thái Ngun cần thiết xuất phát từ nhu cấu Hơn hồn thiện cơng tác kế tốn khơng giúp cho Doanh nghiệp tính đúng, tính đủ, xác, kịp thời chi phí giá thành sản phẩm cịn giúp cho nhà quản trị Doanh nghiệp đề giải pháp hữu hiệu nhằm tiết kiệm chi phí tăng lợi nhuận Công ty Trong thời gian thực tập công ty TNHH Oto Thái Nguyên, giúp đỡ, bảo tận tình đội ngũ kế tốn Cơng ty hướng dẫn tận tình Giảng viên Nguyễn Thị Nga, em hoàn thành chuyên đề Do thời gian thực tập ngắn, chuyên đề rộng nên khă tiếp cận thực tế nhiều hạn chế nên viết chưa thể giải triệt để vấn đề Do vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp bảo thầy cô, cô chú, anh chị Ban kế tốn cơng ty để em hồn thiện tốt đề án môn học Cuối em xin chân thành cảm ơn Giảng viên TS Nguyễn Thị Nga trực tiếp hướng dẫn em toàn thể thầy khoa kế tốn Trường ĐHKT QTKD Thái Nguyên, đội ngũ cán kế toán Cơng ty tận tình giúp đỡ em trình thực tập viết chuyên đề Chúng em xin chân thành cảm ơn! 84 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga Trường ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2014), Chế độ kế tốn Doanh nghiệp Cơng ty Oto Thái ngun, Điều lệ Công ty ; Khoa Kế toán – Trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên (2021), Bài giảng kế toán tài I; Khoa Kế tốn – Trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên (2021), Bài giảng kế tốn tài II; Khoa Kế tốn – Trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên (2021), Bài giảng tổ chức công tác kế tốn TS.Võ Văn Nhị, Giáo trình kế tốn tài (2010), NXB Tài Chính, tái bản; Một số tài liệu tham khảo khác 85 Nguyễn Thùy Linh -K15 -KTTHA GVHD: TS Nguyễn Thị Nga ... ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán Nguyên vật Kếliệu, toánCCDC Tiền lương, Bảo Kếhiểm tốn Chi phí, TSCĐ Kế tốn Thanh toán Thủ quỹ... kiến quý báu để báo cáo chúng em hồn thành đạt kết tốt cơng tác Trên sở phương pháp nghiên cứu hạch toán kế toán với số liệu thực tế để phù hợp với vấn đề đặt chuyên đề * Kết cấu báo cáo Phần 1:... ĐHKT & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2.2 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng Mọi trường hợp tăng, giảm TSCĐ hữu hình kế tốn phải lập chứng từ kế toán để làm