Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh

báo cáo thực tập kế toán, thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh. bản hoàn chỉnh số liệu thực tế, khách quan, báo cáo được chỉnh sửa lại qua gv hướng dẫn đúng với mục tiêu, quy trình kế toán tổng hợp có ba phần hành chính TSCĐ, tiền bao gồm tiềm mặt và tiền gửi ngân hàng, và lương (cách tính lương, bảng lương) của công ty

Báo cáo thực tế mơn học MỤC LỤC Nhóm 13-K15 -KTTHA GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hằng Báo cáo thực tế mơn học LỜI NĨI ĐẦU Trong năm gần với đổi đất nước kinh tế ngày phát triển.Các doanh nghiệp phải đổi để có đủ sức cạnh tranh tồn ổn định Trong nỗ lực có góp phần quan trọng máy kế toán việc điều hành quản lý cơng ty… Để hồn thiện kiến thức phù hợp với yêu cầu quản lý phát triển kinh tế học sinh, sinh viên ngành kế tốn phải khơng ngừng học tập để hồn thành nghiệp vụ khơng bị lạc hậu Vì thực tế mơn học có ý nghĩa vơ quan trọng khơng thể thiếu với học sinh, sinh viên nói chung chúng em nói riêng để thấy rằng: Hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng để điều hành, quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh chủ động tài tổ chức doanh nghiệp Để có máy kế toán hoạt dộng tốt, tuân thủ theo chuẩn mực kế tốn hành phải nắm vững quy định nhà nước nội dung, cách thức ghi chép loại chứng từ, sổ sách, hệ thống tài khoản, báo cáo tài Trên sở số liệu ghi chép vào sổ sách phải đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ tức tài liệu phải chứng minh cách hợp pháp theo quy định nhà nước cơng tác kế tốn doanh nghiệp Ngồi ý nghĩa đợt thực tế mơn học cịn giúp chúng em tìm thấy mới, vấn đề thực tiễn áp dụng doanh nghiệp mà nhà trường chưa trang bị kịp để bổ sung củng cố kiến thức học trường làm quen với thực tế Bằng kiến thức thầy cô trang bị trường thực tế số liệu thu thập vào báo cáo tổng hợp Nhưng báo cáo chúng em cịn nhiều thiếu sót nên chúng em mong thầy bổ sungvà đóng gópnhững ý kiến quý báu để báo cáo chúng em hoàn thành đạt kết tốt công tác Trên sở phương pháp nghiên cứu hạch toán kế toán với số liệu thực tế để phù hợp với vấn đề đặt chuyên đề * Kết cấu báo cáo Phần 1:Khái quát Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh Nhóm 13-K15 -KTTHA GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hằng Báo cáo thực tế môn học Phần 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tài sản cố định, kế toán vốn tiền kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Hai Thành Viên Dương Phương Linh Phần 3: Nhận xét kết luận Nhóm 13-K15 -KTTHA GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hằng Báo cáo thực tế môn học PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TYTNHH HAI THÀNH VIÊN DƯƠNG PHƯƠNG LINH 1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh 1.1.1 Tên địa công ty - Tên giao dịch: Công ty TNHH HAI THÀNH VIÊN DƯƠNG PHƯƠNG LINH - Địa trụ sở chính: Xóm Thuần Phát, xã Điềm Thụy, huyện Phú Bình, Tỉnh Thái Nguyên -Mã số DN: 4601258498 đăng ký lần đầu ngày 21/09/2015 (đăng ký thay đổi lần thứ ngày 28/06/2015, chuyển từ Doanh nghiệp tư nhân DƯƠNG PHƯƠNG LINH) - Điện thoại: 0988160333 - Vốn điều lệ: 1.500.000.000 đồng -Bằng chữ: Một tỷ năm trăm triệu đồng 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng q trình phát triển Cơng ty * Q trình thành lập cơng ty: Cơng ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh hình thành từ doanh nghiệp tư nhân sau chuyển thành Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh Thực chủ trương đổi xếp lại doanh nghiệp vừa nhỏ, đơn vị sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên, cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thay đổi lần thứ ngày 28 tháng 06 năm 2018 đổi tên từ doanh nghiệp tư nhân Dương Phương Linh, thành Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh Với mục đích bước xây dựng phát triển khối doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Thái Nguyên, thúc đẩy phát triển kinh tế, tạo nhiều công ăn việc làm cho người lao động, giảm bớt tình trạng thất nghiệp, tạo điều kiện cho đời sống người dân khu vực bước nâng lên * Quá trình phát triển công ty: Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh bắt đầu vào hoạt động từ ngày 21 tháng năm 2015 Nhóm 13-K15 -KTTHA GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hằng Báo cáo thực tế môn học Với lãnh đạo sáng suốt giám đốc xắp xếp lại tổ chức hoàn thiện máy lãnh đạo có nhiều bề dày kinh nghiệm trình kinh doanh cơng ty ngày phát triển nâng cao đời sống người lao động công ty Với vốn điều lệ Công ty 1,5 tỷ Việt Nam đồng, đó: + Thành viên Nguyễn Ngọc Sáng: 1.000.000.000 đồng( chiếm tỷ lệ 67%) + Thành viên Dương Văn Linh: 500.000.000 đồng(chiếm tỷ lệ 33%) Qua nhận thấy cấu vốn công ty, thành viên Nguyễn Ngọc Sáng chiếm 67% thành viên Dương Văn Linh chiếm 33% Sở dĩ Công ty thành lập chưa bao lâu, trình hoạt động bước đầu cịn có hạn chế định cần phải khắc phục tương lai Thực tế cho thấy, năm qua tình hình hoạt động cơng ty có biến chuyển đáng kể: Số vốn Công ty tăng lên, doanh thunăm sau cao năm trước Trước phát triển kinh tế thị trường Công ty trọng đến mối quan hệ khách hàng Cơng ty khác Công ty luôn đề nguyên tắc cạnh tranh lành mạnh tất phương diện 1.2 Hình thức sản xuất quy trình cơng nghệ sản xuất Cơng ty 1.2.1 Hình thức tổ chức sản xuất Hình thức sản xuất cơng ty sản xuất tập trung công ty tự quản lý hạch tốn.Trong thời gian Cơng ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh phải thực triển khai nhiều hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình sản xuất kinh doanh thép địa bàn Mở rộng mối quan hệ Công ty đưa Cơng ty ngày có vị trí cao Mặc dù có cố gắng sản xuất kinh doanh Công ty tạo dựng mối quan hệ kinh tế đặc biệt tạo niềm tin khách hàng, có lẽ bước khởi điểm cơng trình Cơng ty quy mơ vừa nhỏ Nhóm 13-K15 -KTTHA GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hằng Báo cáo thực tế môn học * Đặc điểm ngành nghề Mã ngành,nghề kinh doanh 4662(chính) 4663 4752 4933 4633 2592 4620 4649 4652 4759 4711 2511 2599 0810 Tên ngành, nghề kinh doanh (Đối với ngành nghề kinh doanh có điều kiện, doanh nghiệp kinh doanh đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật.) Bán buôn kim loại quặng kim loại Chi tiết: sắt, thép Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Chi tiết: xi măng, gạch xây, ngói, đá, cát,sỏi, vescni, thiết bị vệ sinh vật liệu xây dựng khác Bán lẻ đồ nhũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh Chi tiết: sắt, thép, xi măng, gạch xây, gói, đá, cát… Vận tải hàng hóa đường Bán buôn đồ uống Chi tiết: rượu, bia, nước giải khát, nước uống tinh khiết Gia công khí, xử lí tráng phủ kim loại Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu(trừ gỗ, tre, nứa) động vật sống Chi tiết: hoa cảnh Bán bn đồ dùng khác cho gia đình Chi tiết: dụng cụ thể dục thể thao, đồ điệ gia dụng, đèn đền điện,… Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử viễn thông Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự đồ dung gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hành chuyên doanh Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, chiếm tỷ trọng lớn cửa hàng kinh doanh tổng hợp Sản xuất cấu kiện kim loại Sản xuất sản phẩm khác kim loại chưa phân vào đâu Chi tiết: Giàn giáo, cốt pha, cửa hoa, cửa xếp, hàng rào thép, đồ thép mỹ nghệ Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét Giám đốcty 1.2.2 Bộ máy tổ chứcquản lý cơng P Giám Đốc P.Giám Đốc Nhóm 13-K15 -KTTHA Phịng tổ chức Hành GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hằng Phịng tài Kế tốn Phịng kế hoạch Vật tư Báo cáo thực tế mơn học Phịng kinh doanh Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quản lý công ty * Đứng đầu Công ty Giám đốc: người chịu trách nhiệm điều hành quản lí Cơng ty đại diện pháp nhân trước pháp luật, đại diện tồn quyền lợi cơng nhân viên Cơng ty đồng thời với kế toán trưởng chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty * Dưới Giám đốc hai phó Giám đốc: Giúp Giám đốc điều hành phần việc phụ trách phịng ban Dưới phịng ban có đội sản xuất có đội xe giới chuyên vận chuyển vật tư, máy móc đến tận cơng trình, phịng ban có nhiệm vụ, trách nhiệm tương ứng giúp cho hoạt động tồn Cơng ty diễn cách bình thường, liên tục phát triển * Phịng tổ chức hành chính: Có chức tham mưu cho Giám đốc công tác tổ chức, quản lí cán bộ, lực lượng lao động cán theo phân cấp chức tồn Cơng ty Ngồi làm công tác tra, pháp chế, chế độ công tác đào tạo, giáo dục , hợp tác lao động, công tác tiền lương, tiền thưởng tiền phạt, khen thưởng, kỷ luật, công tác bảo hộ lao động an tồn lao động * Phịng kế hoạch vật tư: Có chức tham mưu cho Giám đốc cơng tác kế hoạch cung cấp hàng hóa mua vào bán ra, từ nguồn hàng tiêu thụ hàng hóa, để trách tồn kho ứ đọng nhiều, làm thủ tục toán quan hệ đối tác khách hàng nhanh gọn kịp thời * Phịng tài kế tốn: Có chức quản lí tồn hoạt động tài Cơng ty, hợp đồng kinh tế ký kết, đảm bảo tiền mặt, tiền chuyển khoản cho hoạt động sản xuất kinh doanh đời sống tồn cơng nhân viên Cơng ty, tốn với cấp đơn vị liên quan với ngân hàng, nộp ngân sách theo thể chế quy định Tăng cường tra đạo hoạt động tài phận liên quan Nhóm 13-K15 -KTTHA GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hằng Báo cáo thực tế môn học * Phịng kinh doanh: có chức tham mưu, đưa ý kiến lên ban Giám đốc công ty công tác phân phối sản phẩm cho thị trường hàng hóa dịch vụ đến doanh nghiệp Ngồi ra, phịng kinh doanh cịn có chức phụ trách đạo cơng tác nghiên cứu phát triển sản phẩm hàng hóa, phát triển thị trường tiêu dùng sản phẩm.Triển khai công tác xây dựng phát triển mạng lưới khách hàng tiềm năng, lên báo cáo theo quy định công ty hoạt động công ty, doanh nghiệp bao gồm nhiệm vụ quyền giao 1.3 Cơ cấu lao động công ty Lao động yếu tố đầu vào bản, thiếu trình sản xuất.Đối với Doanh nghiệp, người yếu tố trung tâm, mang tính định có ảnh hưởng đến hiệu sản xuất Việc bố trí sử dụng lao động cách khoa học, hợp lý thúc đẩy phát triển sản xuất nâng cao suất lao động Hiện Cơng ty có 60lao động Tình hình cấu lao động Công ty thể sau: Nhóm 13-K15 -KTTHA GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hằng Báo cáo thực tế môn học - Bảng cấu Năm 2019 STT Tiêu thức phân loại Năm 2020 Năm 2019 so với năm 2020 Số lượng Tỷ trọng người Số lượng người Tỷ trọng (%) Số lượng người Tỷ trọng (%) Tổng số lao động 45 100 60 100 15 33,33 Phân loại theo trình độ lao động -Trên Đai học 6,6 8,33 66,67 10 22,22 15 25 50 12 26,67 18 30 50 20 44,44 22 33,67 10 -Đại học Cao đẳng -Trung cấp -Công nhân bậc cao Phân loại đối tượng -Lao động gián tiếp -Lao động trực tiếp Phân loại theo giới tính 15 30 33,33 66,67 21 39 35 65 40 30 -Lao động Nam 30 66,67 42 70 12 40 -Lao động Nữ 15 33,33 18 30 20 (Nguồn: Phịng tổ chức hành chính) Qua bảng số liệu ta thấy: + Tình hình lao động Cơng ty qua năm 2019 – 2020 có biến động theo chiều hướng tăng lên Cụ thể : Năm 2020 tăng so với năm 2019 33,33 (%) có gia tăng nhu cầu lao động năm 2020 tăng so với năm 2019 + Lao động theo giới tính: Năm 2020 lao động nam có 42 người (chiếm 70 %) tăng so với năm 2019 12 người (40 %), lao động nữ có 18 người (chiếm 30 %) giảm so với năm 2019 người (20 %) Tỷ lệ Nam chiếm đa số tổng lao động xí nghiệp có xu hướng tăng năm 2020 Điều phù hợp với yêu cầu hoat động sản xuất kinh doanh xí nghiệp, phận bán hàng nhu cầu thị trường nhiều tăng lao động nam chiếm ưu Lao động Nữ làm việc chủ yếu phận quản lý phục vụ phịng kế tốn, phịng kinh doanh, phận dọn dẹp vệ sinh… Nhóm 13-K15 -KTTHA GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hằng Báo cáo thực tế môn học + Lao động phân theo tổ chức lao động: Năm 2020 lao động trực tiếp 39 người có xu hướng tăng so với năm 2019 người tức tăng 30%.Trong lao động gián tiếp năm 2020 21 người tăng so với năm 2019 người tức tăng 40 % Tỉ trọng lao động gián tiếp cao lao động tực tiếp + Về trình độ lao động: Cũng tăng lên: + Cao Đẳng đại học tăng từ 10 lên 15 người tương ứng với tỷ lệ tăng 50 % + Trung Cấp tăng từ 12 người lên 18 người tương ứng với tỷ lệ tăng 50% + Lao động công nhân tăng từ 20 người lên 22 người tức tăng 10 % + Qua phân tích số liệu cho thấy, Công ty trọng công tác tuyển dụng để tìm kiếm nguồn lao động có trình độ tay nghề trình độ chun môn nhằm không ngừng nâng cao chất lượng nguồn lao động để tăng suất lao động giảm chi phí …… 1.4 Kết hoạt động sản suất kinh doanh công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh hai năm gân Trong năm gần khủng hoảng kinh tế, kinh tế bị ảnh hưởng không nhỏ, nhiên đơn vị giữ vững ổn định kinh doanh có lãi, doanh thu năm sau cao năm trước MỘT SỐ CHỈ TIÊU KINH TẾ CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY ĐVT: Đồng So sánh TT Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Năm 2019 Năm 2020 17.870.747.972 28.125.887.885 10.255.139.910 57,39 123.560.114 155.067.728 31.507.614 25,5 21.623.020 27.136.852 5.513.832 25,5 101.937.094 127.930.876 25.993782 25,5 Số tuyệt đối Số tương đối (%) Qua bảng số liệu ta nhìn nhận tình hình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp năm vừa qua sau: Nhìn chung năm gần Công ty làm ăn có lãi cụ thể: Năm 2020 doanh thu đạt 28.125.887.885 đồng so với năm2019 tăng 10.255.139.910 đồng tương đương với 57,39% 10 Nhóm 13-K15 -KTTHA GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Hằng Tiền lương cấp bậc 26 ngày x số ngày nghỉ x 75% - Với công nhân nghỉ tai nạn lao động hưởng 100% lương - Với công nhân nữ nghỉ thai sản ,mức trợ cấp thai sản tiền lương nghỉ theo quy định 11, 12, 13 điều lệ BHXH 100% mức tiền lương làm đóng BHXH trước nghỉ Ngồi sau sinh hưởng trợ cấp lần tháng lương đóng BHXH Cách tính sau: Lương nghỉ tháng thai sản = Hệ số lương x Mức lương tối thiểu Số ngày chế độ x 180 ngày x 100% Trợ cấp tháng = Hệ số lương x mức lương tối thiểu Như lương công nhân nghỉ thai sản = Lương tháng + Trợ cấp tháng Sau hạch toán xong kế toán BHXH lập bảng tổng hợp tốn tiền trợ cấp BHXH thay lương,sau chuyển cho Giám đốc duyệt chi,kế toán toán viết phiếu chi chuyển cho thủ quỹ chia cho CBCNV KPCĐ:Kinh phí cơng đồn 2% quỹ lương phải trả đơn vị Doanh nghiệp có từ 10 lao động trở nên phải trích 2% tổng thu nhập cán cơng nhân viên để lập KPCĐ Để có nguồn chi phí cho hoạt động cơng đồn, hàng tháng Cơng ty phải trích theo tỷ lệ quy định với tổng số quỹ tiền lương, tiền công, phụ cấp thực tế phải trả cho người lao động BHYT:Được sử dụng để toán khoản tiền khám, chữa bệnh, viện phí, thuốc thang….cho người lao động thời gian ốm đau, sinh đẻ Quỹ hình thành cách trích theo tỷ lệ quy định tổng số tiền lương công nhân viên chức thực tế phát sinh tháng Tỷ lệ trích BHYT 4,5% tổng lương Trong đó: 3% tính vào chi phí kinh doanh 1,5 % trừ vào lương người lao động BHTN:Quỹ hình thành cách trích theo tỷ lệ quy định tổng số tiền lương công nhân viên chức thực tế phát sinh tháng Tỷ lệ trích BHTN % tổng lương Trong : 1% tính vào chi phí kinh doanh 1% trừ vào lương người lao động VD: Bà Đỗ Thu Hương hệ số lương 3,57 + Nhân viên phòng kế toán hưởng hệ số 0,4 Lương cấp bậc + phụ cấp Phụ cấp HĐQT+BKS+TTĐ Tổng thu nhập = Hệ số lương x Lương = 3,57 x 1.490.000 = 5.319.300 = Hệ số phụ cấp x Lương = 0,4 x 1.490.000= 596.000 = Lương + Phụ cấp HĐQT+BKS+TTĐ = 5.319.000 + 596.000 = 5.915.000 BHXH = (Lương cấp bậc + phụ cấp) x 8% = 5.915.000 x 8% = 473.200 (đồng) BHYT = (Lương cấp bậc + phụ cấp) x 1,5% = 5.915.000 x 1,5% = 88.725 (đồng) BHTN = (Lương cấp bậc + phụ cấp) x 1% = 5.915.000 x 1% = 59.150 (đồng) ĐPCĐ= ( Lương cấp bậc+ phụ cấp) x 1%= 5.915.000 x 1% = 59.150 ( đồng) Thực lĩnh = Tổng thu nhập - BHXH - BHYT - BHTN - ĐPCĐ = 5.915.000–473.200–88.725–59.150–59.150 = 5.234.775(đồng) TÊN ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH HAI THÀNH VIÊN DƯƠNG PHƯƠNG LINH Địa chỉ: Xóm Thuần Pháp- Xã Điềm Thụy- Huyện Phú Bình- Tỉnh Thái Nguyên MST: 4601258498 g Tổn BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 05 năm 2020 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Tổng x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 30 29 28 27 26 25 24 23 22 21 20 19 18 17 x C.Nhật x x T.Bảy x x T.Sáu x x T.Năm x T.Tư x T.Ba x T.Hai x 16 x C.Nhật x 15 x T.Bảy x 14 x T.Sáu x T.Năm x 13 12 11 10 09 08 07 x T.Tư x x T.Ba x x T.Hai x x C.Nhật TQBH T.Bảy x T.Sáu x T.Năm x T.Tư TKBH T.Ba x T.Hai x C.Nhật BV T.Bảy x T.Sáu x 06 05 04 03 02 C.Nhật T.Bảy 01 x T.Năm GĐ T.Tư T.Ba Nguyễn Ngọc Sáng Đặng Trọng Thủy Nguyễn Huy Hoàng Đỗ Thu Hương T.Hai Họ tên T.Sáu S T T Chức vụ NGÀY TRONG THÁNG/ THỨ TRONG TUẦN 25,0 14,0 25,0 25,0 X KÝ HIỆU CHẤM CÔNG PHỤ TRÁCH CO BỘ PHẬN Việc riêng ko lương Lương thời gian x Con ốm Lương nửa thời gian 0,5 LĐ nghĩa vụ LĐ Việc cơng VC Khơng lương O NGƯỜI CHẤM CƠNG (Ký tên) (Ký tên) Ro GHI CHÚ CÔNG TY TNHH HAI THÀNH VIÊN DƯƠNG PHƯƠNG LINH Xã Điềm Thụy, H Phú Bình, Thái Ngun BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng năm 2020 Các khoản khấu trừ lương ST T Họ tên Lương cấp bậc + phụ cấp Lươn g theo thời gian Phô cÊp HĐQT, BKS +TTĐ Tổng thu nhập BH XH 8% Nghỉ mát Quỹ XH ĐP CĐ 1,50% 1% 1% 1,00% 16 17 18 19 TN Chịu Thuế Thưởng Số Tiền Ký Nhậ 20 21 22 23 Nguyễn Ngọc Sáng 9.261.000 25 1.000.000 9.361.000 740.880 138.915 92.610 92.610 92.610 8.203.375 Đặng Trọng Thủy 8.103.375 14 500.000 5.037.890 648.270 121.501 81.033 81.033 81.033 4.025.020 Nguyễn Huy Hoàng 6.945.750 25 6.945.750 555.660 104.186 69.458 69.458 69.458 6.077.530 Đỗ Thu Hương 5.319.300 25 5.319.300 473.200 88.725 59.150 59.150 59.150 … … … … … … … … 31.258.691 10.844.000 2.033.250 1.355.500 1.355.500 1.355.500 87.347.559 … … Cộng 135.550.00 15 BHTN BH YT Thực lĩnh 1.500.000 - 5.234.775 Số tiền chữ: Tám mươi bảy triệu ba trăm bốn mươi bảy nghìn năm trăm lăm mươi chín đồng chẵn Thái Nguyên, ngày… tháng… năm 2021 Kế toán toán Kế toán trưởng Thủ trưởng quan (Nguồn: Phịng kế tốn) CƠNG TY TNHH HAI THÀNH VIÊN DƯƠNG PHƯƠNG LINH Xóm Thuần Pháp, Xã Điềm Thụy, H Phú Bình, Thái Nguyên Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 625 Ngày 31 tháng năm 2020 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có A B C Trả lương cán công nhân viên phận Quản lý 642 334 Cộng Số tiền Ghi D 37.000.000 37.000.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 05 năm 2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CÔNG TY TNHH HAI THÀNH VIÊN DƯƠNG PHƯƠNG LINH Xã Điềm Thụy, H Phú Bình, Thái Nguyên Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2020 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B … 625 … 31/05 … Số tiền Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B … … … … … … … … … … 37.000.000 … - Cộng tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) - Cộng tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý CÔNG TY TNHH HAI THÀNH VIÊN DƯƠNG PHƯƠNG LINH Xã Điềm Thụy, H Phú Bình, Thái Nguyên Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Năm: 2020 Tên tài khoản: Phải trat người lao động Số hiệu: 334 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải D Số hiệu TK đối ứng E Số tiền Ghi Nợ Có G - Số dư đầu năm … … - Số phát sinh tháng … … … … … Trả lương cán 31/05 625 31/05 công nhân viên … 37.000.000 642 phận Quản lý … … … … - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ … … … … đầu quý - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHẦN III NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn Cơng ty TNHH Hai Thành Viên Dương Phương Linh 3.1.1 Ưu điểm Qua thời gian thực tập Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh em nhận thấy công tác kế tốn cơng ty phân cơng hoạt động gọn nhẹ khoa học Việc ghi chép đội ngũ kế toán diễn cách trung thực, xác Nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp Với phương châm dễ hiểu, minh bạch, công khai, dễ kiểm tra kiểm sốt thơng tin kịp thời cho ban lãnh đạo công ty nắm bắt kịp thời, có phương pháp khắc phục phát triển sản xuất kinh doanh công ty ngày tốt để băt kịp với xu hướng thị trường, tạo điều kiện cho cơng ty ngày lên Trong q trình thực tập Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh em so sánh tìm hiểu thấy cơng tác kế tốn cơng ty so với phương pháp kế tốn theo chế độ hành khơng có khác biệt Chứng từ ghi sổ sách ghi chép cách rõ ràng, xác phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty xếp máy gọn nhẹ, bố trí cơng việc hoạt động có hiệu cao nhằm giảm chi phí tài Kế tốn tài sản cố định: Cơng Ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linhđã áp dụng phương pháp tính khấu hao tài cho phép Tài sản cố định cơng ty giá trị sử dụng sổ tài khoản, sổ chi tiết biên kiểm kê, rõ ràng Theo dõi thuận tiện Kế toán vốn tiền Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh em thực việc hạch toán kế toán đến đối tượng cơng trình, hạng mục cơng trình chi tiết theo khoản mục chi phí Do mà tạo điểu kiện thuận lợi việc theo dõi khoản tiền cách xác, thường xuyên cơng trình làm sở để phản ánh xác giá thành cơng trình Qua đánh giá hiểu sản xuất công trình nâng cao hiểu sản xuất kinh doanh cơng ty Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty hoạch tốn lương theo thời gian với hệ thống bậc lương theo nhà nước quy định.Thời gian làm việc công nhân theo dõi chặt chẽ, đầy đủ bảng chấm công Đối với khoản trích theo lươngđược hoạch tốn rõ rang 3.1.2 Những hạn chế cần khắc phục Bên cạnh ưu điểm bật trên, cơng tác kế tốn cịn số hạn chế định Tuy nhiên hạn chế nguyên nhân chủ quan ảnh hương củ nguyên nhân khách quan Về kế toán tài sản cố định tính theo phương pháp đường thẳng dễ dàng khả hồi vốn lâu tốn thời gian Về kế toán vốn tiền, phần lớn hoạt động thu chi công ty sử dụng tiền mặt, nên số tiền mặt quỹ lớn tiền gửi ngân hàng q ít, dẫn đến khó khăn bảo quản, quản lý tiền mặt với hạn chế tốn qua tài khoản ngân hàng Về kế toán tiền lương khoản trích theo lương thực tế tiền trả lương cho người lao động đơn vị thấp Điều chưa khuyến khích hết khả người lao động 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh Với kiến thức học trường kết hợp với trình tìm hiểu tổ chức kế toán vốn tiền kế toán tài sản cố định Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linhem khẳng định hai có vai trị quan trọng việc quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Thơng qua giúp cơng ty ngăn ngừa tổn thất khơng đáng có cải thiện, nâng cáo giá trị công ty Những năm qua công ty Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linhđã quan tâm mức tới việc tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền kế toán tài sản cố định hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Với kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập giúp em tìm hiểu rõ nắm vững kiến thức thu học trường Trên sở lý luận thực tế đó, góc độ học sinh, sinh viên thực tập em mong muốn góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Vì em xin mạnh dạn đưa số ý kiến sau đây: Đối với kế toán vốn tiền + Phải trọng việc đạo giám đốc cơng ty đến phịng ban chức năng, cơng trường tổ đội sản xuất để hoạch toán đầy đủ tiêu công tác quản lý phận + Phải khơng ngừng nâng cao trình độ chuyên môn cho phận cán bộ, công nhân viên công ty Thường xuyên củng cố lại nguồn nhân lực cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh công ty Đối với kế toán tài sản cố định: + Về việc áp dụng phương pháp tính khấu hao: Hiện nay, Bộ tài cho phép doanh nghiệp tính khấu hao theo phương pháp tính khấu hao nhanh nhằm giúp đỡ cơng ty thu hồi nhanh vốn Từ có điều kiện đổi tài sản cố định Đối với công tác kế tốn lương khoản trích theo lương Phương hướng nâng cao hiệu sử dụng lao động Công ty Hồn thiện việc sửa chữa sai, chưa đúng, bổ xung thiếu sót để đến cái, đầy đủ Trong công tác kế tốn nói chung kế tốn tiền lương nói riêng việc hồn thiện có ý nghĩa quan trọng Nó giúp cho kế toán thực tốt nhiệm vụ đảm bảo tính đúng, tính đủ, hạch tốn rõ ràng xác nhằm cung cấp thơng tin đầy đủ cho việc quản lý + Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương theo hướng đảm bảo tính cơng cho người lao động việc tính xác, đầy đủ, kịp thời + Nâng cao trình độ cho đội ngũ kế tốn, hạch tốn cơng việc máy vi tính để đảm bảo tính xác KẾT LUẬN Khẳng định lại để tồn phát triển điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt xu hướng hội nhập nay, đòi hỏi Doanh nghiệp ln phải đổi hồn thiện Cơng tác kế tốn vấn đề cấp thiết đặt đòi hỏi cá nhà quản lý phải quan tâm nghiên cứu, phân tích đưa phương án tốt phục vụ cho quản lý, làm sở cho việc nâng cao hiệu sản xuất Công ty Do hồn thiện cơng tác kế tốn Công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh cần thiết xuất phát từ nhu cấu Hơn hồn thiện cơng tác kế tốn khơng giúp cho Doanh nghiệp tính đúng, tính đủ, xác, kịp thời chi phí giá thành sản phẩm cịn giúp cho nhà quản trị Doanh nghiệp đề giải pháp hữu hiệu nhằm tiết kiệm chi phí tăng lợi nhuận Công ty Trong thời gian thực tập ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh, giúp đỡ, bảo tận tình đội ngũ kế tốn Cơng ty hướng dẫn tận tình Giảng viên Nguyễn Thị Minh Hằng, em hoàn thành chuyên đề Do thời gian thực tập ngắn, chuyên đề rộng nên khă tiếp cận thực tế nhiều hạn chế nên viết chưa thể giải triệt để vấn đề Do vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp bảo thầy cô, cô chú, anh chi Ban kế tốn cơng ty để em hồn thiện tốt đề án mơn học Cuối em xin chân thành cảm ơn Giảng viên Th.S Nguyễn Thị Minh Hằngđã trực tiếp hướng dẫn em tồn thể thầy khoa kế toán Trường ĐHKT QTKD Thái Nguyên, đội ngũ cán kế tốn Cơng ty tận tình giúp đỡ em quas trình thực tập viết chuyên đề Chúng em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2014), Chế độ kế tốn Doanh nghiệp Công ty TNHH thành viên Dương Phương Linh ,Điều lệ Cơng ty ; Khoa Kế tốn – Trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên (2020), Bài giảng kế tốn tài I; Khoa Kế toán – Trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên (2020), Bài giảng kế toán tài II; Khoa Kế tốn – Trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên (2020), Bài giảng tổ chức cơng tác kế tốn TS.Võ Văn Nhị, Giáo trình kế tốn tài (2010), NXB Tài Chính, tái bản; Một số tài liệu tham khảo khác