- Ông/Bà chức vụ Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ :Điềm Thụy Phú Bình Thái Nguyên.
2.3.3.1.Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng.
SỔ QUỸ TIỀN MẶT Ngày,
2.3.3.1.Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng.
- Căn cứ để hạch toán trên TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng ” là các giấy báo có, báo nợ hoặc các bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản hoặc séc bảo chi…)
- Khi nhận được chứng từ do NH gửi đến, doanh nghiệp phải kiểm tra đối chiếu với số liệu có chứng từ gốc đính kèm. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên chứng từ của ngân hàng với số liệu trên sổ kế toán tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp và các chứng từ gốc thì doanh nghiệp phải tiến hành thông báo cho ngân hàng biết để cùng kiểm tra đối chiếu số liệu. Nếu cuối tháng chưa xác định rõ nguyên nhân thì kế toán phải ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo có, báo nợ hay các bản sao kê. Sang tháng sau lại tiếp tục kiểm tra đối chiếu để xác định nguyên nhân và đối chiếu số liệu.
- Kế toán tiền gửi ngân hàng phải mở các sổ kế toán chi tiết để theo dõi TGNH ở các ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản và các sổ chi tiết này phải được theo dõi theo từng lạo tiền như tiền VN, tiền ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
- Đối với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra đồng VN theo tỷ giá chính thức tại thời điểm phát sinh. Trường hợp mua ngoại tệ bằng đồng VN để gửi vào ngân hàng thì cũng phản ánh theo tỷ giá thực tế mua phải trả. Trường hợp rút tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ thì quy đổi đồng ngoại tệ ra đồng VN theo tỷ giá ghi sổ kế toán. Số lượng ngoại tệ trên tài khoản TGNH được theo dõi trên TK 007.
- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngoại tệ trường hợp có phát sinh chênh lệch tỷ giá thì các khoản chênh lệch này được hạch toán vào bên Có TK 515 hoặc bên Nợ TK 635 nếu trong giai đoạn sản xuất kinh doanh (kể cả hoạt động đầu tư XDCB của doanh nghiệp vừa có hoạt động đầu tư XDCB) và hạch toán vào TK 413 nếu trong giai đoạn XDCB (giai đoạn trước hoạt động).