- Ông/Bà chức vụ Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ :Điềm Thụy Phú Bình Thái Nguyên.
0231 21/12 vận tải truyền dẫn
2.2.4. Kế toán sửa chữa TSCĐ
- Sửa chữa nhỏ TSCĐ: Là việc sửa chữa mang tính bảo dưỡng, tu dưỡng thường xuyên. Do khối lượng công việc sửa chữa không nhiều, quy mô sửa chữa nhỏ nên chi phí phát sinh đến đâu được tập hợp trực tiếp vào chi phí kinh doanh đến đó. Việc sửa chữa tại các Đội là do các kỹ sư của các Đội trực tiếp sửa chữa. Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc định khoản:
Nợ TK 627: Nếu dùng TSCĐ cho hoạt động sản xuất. Nợ TK 641: Nếu dùng cho hoạt động bán hàng.
Nợ TK 642: Nếu dùng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp. Có TK 334, 338, 152…chi phí sửa chữa.
- Sửa chữa lớn TSCĐ: Là loại sửa chữa có mức độ hư hỏng nặng nên kỹ thuật sửa chữa phức tạp, công việc sửa chữa có thể do đơn vị tự thực hiện hoặc phải thuê ngoài, thời gian sửa chữa có thể kéo dài và phải ngưng hoạt động, chi phí sửa chữa phát sinh lớn nên không thể tính hết một lần vào chi phí của đối tượng sử dụng mà phải sử dụng phương pháp phân bổ thích ứng.
- Chứng từ kế toán để phản ánh công việc sửa chữa lớn hoàn thành là “Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành”. Đây là chứng từ xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau khi hoàn thành việc sửa chữa lớn giữa bên có TSCĐ và bên thực hiện việc sửa chữa. Kế toán tập hợp chi phí phát sinh trong quá trình sửa chữa TSCĐ:
Nợ TK 241: Chi phí sửa chữa thực tế phát sinh. Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ.
Có TK 331: Tổng số tiền phải trả cho người cung cấp.
- Kết chuyển chi phí sửa chữa khi hoàn thành:
+ Trường hợp doanh nghiệp có kế hoạch sửa chữa đã thực hiện trích trước: Nợ TK 335: Số đã trích trước trong kế hoạch
Nợ TK 242: Giá thành sửa chữa ngoài kế hoạch.
Nợ TK 627, 641, 642: Giá thành sửa chữa ngoài KH tính vào chi phí Có TK 241: Giá thành sửa chữ thực tế phát sinh.
+ Trường hợp sửa chữa lớn đột suất, doanh nghiệp chưa tiến hành trích trước chi phí, phải phân bổ chi phí vào nhiều năm tài chính.
- Khi công việc sửa chữa lớn hoàn thành:
Nợ TK 242: Chi phi trả trước dài hạn.
Có TK 241: Chi phí sửa chữa thực tế phát sinh.
Định kỳ, tính và phân bổ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong năm tài chính.
Nợ TK 623, 627, 641…
Có TK 242 Chi phí sửa chữa thực tế phát sinh
- Khi công việc sửa chữa hoàn thành:
Nợ TK 242: Chi phí trả trước dài hạn.
Có TK 241: Chi phí sửa chữa thực tế phát sinh.
Định kỳ, tính và phân bổ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong năm tài chính:
Nợ TK 623, 627, 641, 641
Có TK 242 Chi phí sửa chữa thực tế phát sinh
Trong tháng 12/2020 công ty TNHH hai thành viên Dương Phương Linh không có phát sinh chi phí sửa chữa TSCĐ