- ễng/Bà chức vụ Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ :Quan Triều TP Thỏi Nguyờn TN
2.2.4.Kế toỏn sửa chữa TSCĐ
- Sửa chữa nhỏ TSCĐ: Là việc sửa chữa mang tớnh bảo dưỡng, tu dưỡng thường xuyờn. Do khối lượng cụng việc sửa chữa khụng nhiều, quy mụ sửa chữa nhỏ nờn chi phớ phỏt sinh đến đõu được tập hợp trực tiếp vào chi phớ kinh doanh đến đú. Việc sửa chữa tại cỏc Đội là do cỏc kỹ sư của cỏc Đội trực tiếp sửa chữa. Khi cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc định khoản:
Nợ TK 627: Nếu dựng TSCĐ cho hoạt động sản xuất. Nợ TK 641: Nếu dựng cho hoạt động bỏn hàng.
Nợ TK 642: Nếu dựng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp. Cú TK 334, 338, 152…chi phớ sửa chữa.
- Sửa chữa lớn TSCĐ: Là loại sửa chữa cú mức độ hư hỏng nặng nờn kỹ thuật sửa chữa phức tạp, cụng việc sửa chữa cú thể do đơn vị tự thực hiện hoặc phải thuờ ngoài, thời gian sửa chữa cú thể kộo dài và phải ngưng hoạt động, chi phớ sửa chữa phỏt sinh lớn nờn khụng thể tớnh hết một lần vào chi phớ của đối tượng sử dụng mà phải sử dụng phương phỏp phõn bổ thớch ứng.
- Chứng từ kế toỏn để phản ỏnh cụng việc sửa chữa lớn hoàn thành là “Biờn bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành”. Đõy là chứng từ xỏc nhận việc giao nhận TSCĐ sau khi hoàn thành việc sửa chữa lớn giữa bờn cú TSCĐ và bờn thực hiện việc sửa chữa. Kế toỏn tập hợp chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh sửa chữa TSCĐ:
Nợ TK 241: Chi phớ sửa chữa thực tế phỏt sinh. Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ.
Cú TK 331: Tổng số tiền phải trả cho người cung cấp.
- Kết chuyển chi phớ sửa chữa khi hoàn thành:
+ Trường hợp doanh nghiệp cú kế hoạch sửa chữa đó thực hiện trớch trước: Nợ TK 335: Số đó trớch trước trong kế hoạch
Nợ TK 242: Giỏ thành sửa chữa ngoài kế hoạch.
Nợ TK 627, 641, 642: Giỏ thành sửa chữa ngoài KH tớnh vào chi phớ Cú TK 241: Giỏ thành sửa chữ thực tế phỏt sinh.
+ Trường hợp sửa chữa lớn đột suất, doanh nghiệp chưa tiến hành trớch trước chi phớ, phải phõn bổ chi phớ vào nhiều năm tài chớnh.
- Khi cụng việc sửa chữa lớn hoàn thành:
Nợ TK 242: Chi phi trả trước dài hạn.
Cú TK 241: Chi phớ sửa chữa thực tế phỏt sinh.
Định kỳ, tớnh và phõn bổ chi phớ sửa chữa lớn TSCĐ vào chi phớ sản xuất kinh doanh trong năm tài chớnh.
Nợ TK 623, 627, 641…
Cú TK 242 Chi phớ sửa chữa thực tế phỏt sinh
- Khi cụng việc sửa chữa hoàn thành:
Nợ TK 242: Chi phớ trả trước dài hạn.
Cú TK 241: Chi phớ sửa chữa thực tế phỏt sinh.
Định kỳ, tớnh và phõn bổ chi phớ sửa chữa lớn TSCĐ vào chi phớ sản xuất, kinh doanh trong năm tài chớnh:
Nợ TK 623, 627, 641, 641
Cú TK 242 Chi phớ sửa chữa thực tế phỏt sinh
Trong thỏng 12/2021 Cụng ty TNHH oto Thỏi Nguyờn khụng cú phỏt sinh chi phớ sửa chữa TSCĐ