- ễng/Bà chức vụ Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ :Quan Triều TP Thỏi Nguyờn TN
2.3.2.Nguyờn tắc kế toỏn tiền mặt.
- Cỏc khoản tiền do doanh nghiệp khỏc và cỏ nhõn ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toỏn như cỏc tài sản bằng tiền của đơn vị.
- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải cú phiếu thu và cú đủ chữ ký người nhận, người giao, người cho phộp nhập xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toỏn. Một số trường hợp đặc biệt phải cú lệnh nhập xuất quỹ đớnh kốm.
- Kế toỏn quỹ tiền mặt phải cú trỏch nhiệm mở sổ kế toỏn quỹ tiền mặt, ghi chộp hàng ngày, liờn tục theo trỡnh tự phỏt sinh cỏc khoản thu chi, xuất nhập, quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tớnh ra số tồn quỹ tại một thời điểm.
- Thủ quỹ chịu trỏch nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kờ số tiền mặt tồn quỹ thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toỏn tiền mặt. Nếu cú chờnh lệch, kế toỏn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xỏc định nguyờn nhõn và kiến nghị biện phỏp xử lý chờnh lệch.
- Ở những doanh nghiệp cú ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giỏ giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, hoặc tỷ giỏ giao dịch bỡnh quõn trờn thị trường ngoại tệ liờn Ngõn hàng do NHNN VN cụng bố tại thời điểm phỏt sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toỏn.
Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng đồng Việt Nam thỡ được quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giỏ mua hoặc tỷ giỏ thanh toỏn. Bờn cú TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giỏ trờn sổ kế toỏn TK 1112 theo một trong cỏc phương phỏp : bỡnh quõn gia quyền; nhập trước, xuất trước, nhập sau, xuất sau, giỏ thực tế đớch danh (như một loại hàng húa đặc biệt).
Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch toỏn chi tiết theo từng loại ngoại tệ trờn TK 007 “Ngoại tệ cỏc loại ” (TK ngoài bảng cõn đối kế toỏn).
- Đối với vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý phản ảnh ở tài khoản tiền mặt chỉ ỏp dụng cho cỏc doanh nghiệp khụng đăng ký kinh doanh vàng bạc, kim khớ, đỏ quý, ở cỏc doanh nghiệp cú vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý nhập quỹ tiền mặt thỡ việc nhập xuất được hạch toỏn như cỏc loại hàng húa tồn kho, khi sử dụng để thanh toỏn chi trả được hạch toỏn như cỏc loại ngoại tệ.