Bài giảng Thanh toán và tín dụng quốc tế: Phần 1 có nội dung trình bày khái quát về thanh toán và tín dụng quốc tế; quan hệ giữa thanh toán quốc tế với các hoạt động kinh doanh quốc tế; điều kiện thanh toán quốc tế; hệ thống văn bản pháp lý điều chỉnh thanh toán quốc tế; tỷ giá hối đoái trong thanh toán quốc tế; các phương tiện thanh toán quốc tế;... Mời các bạn cùng tham khảo!
BỘ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG BÀI GIẢNG THANH TỐN VÀ TÍN DỤNG QUỐC TẾ BIÊN SOẠN: GS.TS NGƯT BÙI XUÂN PHONG HÀ NỘI 2014 MỤC LỤC Lời nói đầu Chương 1- Khái quát toán tín dụng quốc tế 1.1 Khái niệm sở hình thành tốn quốc tế 1.1.1 Cơ sở hình thành quan hệ tài tiền tệ tín dụng quốc tế 1.1.2 Khái niệm toán quốc tế 1.1.2 Các chủ thể toán quốc tế 1.2 Vai trò toán quốc tế 1.2.1 Với kinh tế 1.2.2 Với lĩnh vực thương mại quốc tế 1.2.3 Với lĩnh vực tài – ngân hàng 1.2.4 Với lĩnh vực trị - xã hội ngoại giao 10 1.2.5 Với khách hàng doanh nghiệp……………………………………………… 10 1.3 Quan hệ toán quốc tế với hoạt động kinh doanh quốc tế………… 10 1.3.1 Thanh toán quốc tế vấn đề tỷ giá hối đoái……………………………… 10 1.3.2 Thanh toán quốc tế kinh doanh ngoại hối………………………………… 11 1.3.3 Tthanh toán quốc tế giao dịch, đàm phán hợp đồng thương mại quốc tế 12 1.3.4 Thanh toán quốc tế điều kiện thương mại quốc tế (Incoterms)……… 12 1.4 Điều kiện toán quốc tế……………………………………………………… 14 1.4.1 Điều kiện tiền tệ……………………………………………………………… 14 1.4.2 Điều kiện địa điểm toán…………………………………………… 16 1.4.3 Điều kiện thời gian toán…………………………………………… 16 Điều kiện phương thức toán……………………………………… 17 1.4.4 1.5 Hệ thống văn pháp lý điều chỉnh toán quốc tế………………………… 17 1.5.1 Trên phương diện luật công ước quốc tế………………………………… 17 1.5.2 Trên phương diện quốc gia………………………………………………… 18 1.5.3 Thông lệ tập quán quốc tế……………………………………………… 18 1.5.4 Trình tự giá trị pháp lý văn pháp lý điều chỉnh hoạt động toán quốc tế…………………………………………………………………… 20 1.6 Mạng lưới ngân hàng đại lý hệ thống tài khoản toán quốc tế… 20 1.6.1 Ngân hàng đại lý……………………………………………………………… 20 1.6.2 Tài khoản Nostro tài khoản Vostro………………………………………… 21 Câu hỏi ôn tập thảo luận……………………………………………………………… 23 Chương - Tỷ giá hối đoái toán quốc tế……………………………… 24 2.1 Ngoại hối tỷ giá hối đoái…………………………………………………………… 24 2.1.1 Khái niệm ngoại hối…………………………………………………………… 24 2.1.2.Tỷ giá hối đoái………………………………………………………………… 24 2.2 Phân loại tỷ giá hối đoái……………………………………………………………… 24 2.2.1 Theo đối tượng xác định……………………………………………………… 24 2.2.2 Căn vào phương tiện chuyển ngoại hối…………………………………… 25 2.2.3 Căn vào việc quản lý ngoại hối…………………………………………… 25 2.2.4 Căn theo kỹ thuật giao dịch………………………………………………… 25 2.2.5 Căn vào thời điểm giao dịch………………………………………………….25 2.2.6 Căn vào phương tiện toán quốc tế…………………………………… 25 2.2.7 Căn vào nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối…………………………………….25 2.2.8 Phân loại theo hợp đồng xuất nhập khẩu……………………………………26 2.2.9 Căn vào giá trị tỷ giá…………………………………………………….26 2.3 Niêm yết tỷ giá hối đoái……………………………………………………………… 26 2.3.1 Một số quy định chung………………………………………………………… 26 2.3.2 Phương pháp yết giá (Exchange Rate Quotation)……………………………… 28 2.4 Phương pháp xác định tỷ giá hối đoái………………………………………………… 28 2.4.1 Dựa vào tiêu chuẩn giá đồng tiền …………………………………………… 28 2.4.2 Dựa vào ngang giá sức mua …………………………………………………… 28 2.4.3 Phương pháp tỷ giá chéo (thông qua đồng tiền thứ ba) ………………………… 28 2.4.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến tỷ giá hối đoái………………………………… 30 2.4.5 Các biện pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái……………………………………… 31 2.5 Rủi ro tỷ giá giải pháp hạn chế rủi ro tỷ giá toán quốc tế………………32 2.5.1.Khái niệm rủi ro tỷ giá ………………………………………………………… 33 2.5.2 Tác động rủi ro tỷ giá ……………………………………………………… 33 Câu hỏi ôn tập thảo luận……………………………………………………………… 40 Chương - Các phương tiện toán quốc tế………………………………… 43 3.1 Hối phiếu ( Bill of Exchange, Draft)……………………………………………………43 3.1.1 Khái niệm đặc điểm……………………………………………………………43 3.1.2 Cách thức thành lập hối phiếu (hình thức hối phiếu)……………………… 44 3.1.3 Nội dung hối phiếu………………………………………………………… 45 3.1.4 Quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới hối phiếu……………… 47 3.1.5 Các loại hối phiếu……………………………………………………………… 47 3.1.6 Các nghiệp vụ liên quan tới hối phiếu………………………………………… 48 3.2 Séc (Check, Cheque)……………………………………………………………………51 3.2.1 Khái niệm……………………………………………………………………… 51 3.2.2 Điều kiện thành lập séc………………………………………………………… 51 3.2.3 Nội dung séc……………………………………………………………… 51 3.2.4 Phân loại séc…………………………………………………………………… 52 3.2.5 Sơ đồ lưu thơng séc…………………………………………………………… 53 3.3 Thẻ tốn (Credit Card)………………………………………………………… 54 3.4.1 Khái niệm……………………………………………………………………… 54 3.4.2 Một số vấn đề liên quan đến thẻ tín dụng……………………………………… 54 Câu hỏi ơn tập thảo luận…………………………………………………………………57 Chương - Các phương thức toán quốc tế………………………………… 59 4.1 Phương thức toán chuyển tiền ghi sổ……………………………………… 59 4.1.1 Phương thức chuyển tiền……………………………………………………… 59 4.1.2 Phương thức ghi sổ………………………………………………………………61 4.2 Phương thức toán nhờ thu (Collection of Payment)…………………………… 62 4.2.1 Khái niệm……………………………………………………………………… 62 4.2.2 Các đối tượng liên quan………………………………………………………… 63 4.2.3 Phương thức nhờ thu trơn (Clean Collection)……………………………………63 4.2.4 Phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection)…… 65 4.3 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit)……………………………… 66 4.3.1 Khái niệm……………………………………………………………………… 66 4.3.2 Các đối tượng có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ……………… 67 4.3.3 Trình tự diễn biến nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ…………………… 68 4.3.4 Thư tín dụng (Letter of Credit – L/C)………………………………………… 70 4.3.5 Những vấn đề cần ý sử dụng phương thức tín dụng chứng từ………… 75 Câu hỏi ôn tập thảo luận…………………………………………………………………78 Chương - Các chứng từ toán quốc tế……………………………………… 80 5.1 Khái quát chứng từ toán quốc tế……………………………………80 5.1.1 Khái niệm…………………………………………………………………………80 5.1.2 Vai trò chứng từ toán xuất nhập khẩu……………………… 80 5.1.3 Yêu cầu chứng từ toán quốc tế…………………………………81 5.2 Các loại chứng từ toán quốc tế…………………………………………… 82 5.2.1 Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice)…………………………………… 82 5.2.2 Chứng từ vận tải (Bill of Transport)…………………………………………… 83 5.2.3 Chứng từ bảo hiểm……………………………………………………………… 87 5.2.4 Một số chứng từ khác……………………………………………………………88 5.3 Kiểm tra chứng từ tốn………………………………………………………….89 Câu hỏi ơn tập thảo luận…………………………………………………………………90 Chương - Tín dụng quốc tế 91 6.1 Bản chất nguyên tắc tín dụng quốc tế 91 6.1.1 Bản chất tín dụng quốc tế 91 6.1.2 Sự cần thiết tín dụng quốc tế 91 6.1.3 Nguyên tắc tín dụng quốc tế 92 6.2 Các hình thức tín dụng quốc tế 93 6.2.1 Căn vào đối tượng tín dụng quốc tế 93 6.2.2 Căn vào chủ thể tín dụng quốc tế .93 6.2.3 Căn vào mục đích sử dụng tín dụng quốc tế 94 6.2.4 Căn vào thời hạn tín dụng quốc tế 94 6.2.5 Căn vào khả bao tín dụng chủ nợ .95 6.2.6 Căn vào tính bảo đảm tín dụng 95 6.2.7 Căn vào điều kiện sử dụng tín dụng 95 6.2.8 Căn vào loại tiền cấp tín dụng 96 6.2.9 Căn vào cách thức cấp hồn trả tín dụng 96 6.3 Tín dụng thương mại quốc tế 96 6.3.1 Tín dụng xuất nhập khẩu……………………………………………………… 96 6.3.2 Tín dụng ngân hàng…………………………………………………………… 99 6.4 Các tiêu tín dụng thương mại quốc tế……………………………… 105 6.4.1 Thời hạn tín dụng chung thời hạn tín dụng trung bình………………… 105 6.4 Lãi lãi suất tín dụng……………………………………………………… 106 6.4.3 Suất phí tín dụng……………………………………………………………… 108 6.4.4 Bảo lãnh tín dụng…………………………………………………………… 108 6.4.5 Bảo hiểm tín dụng…………………………………………………………… 109 6.4.6 Bảo đảm tín dụng…………………………………………………………… 109 6.5 Nội dung chủ yếu hợp đồng tín dụng………………………………………………110 Câu hỏi ôn tập thảo luận 111 Tài liệu tham khảo 112 LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện nay, hội nhập tồn cầu hóa kinh tế giới ngày phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu, hoạt động kinh doanh nói chung, kinh doanh quốc tế nói riêng trở thành yếu tố khách quan quốc gia Trong thập kỷ gần đây, chứng kiến bùng nổ hoạt động kinh doanh phạm vi tồn cầu Thanh tốn quốc tế môn học thiếu chương trình đào tạo ngành Kế tốn Để đáp ứng u cầu nghiên cứu, giảng dạy học tập giáo viên sinh viên, tổ chức biên soạn giảng “Thanh tốn tín dụng quốc tế” phù hợp với điều kiện kinh doanh giai đoạn hội nhập Với kinh nghiệm giảng dạy tích luỹ qua nhiều năm, cộng với nỗ lực nghiên cứu từ nguồn tài liệu khác nhau, giảng có nhiều thay đổi bổ sung để đáp ứng yêu cầu thực tiễn đặt Bài giảng “Thanh toán tín dụng quốc tế” tài liệu thức sử dụng giảng dạy học tập cho sinh viên hệ đào tạo đại học ngành Kế tốn Học viện Cơng nghệ bưu viễn thơng; đồng thời tài liệu tham khảo cho quan tâm đến lĩnh vực Nội dung giảng gồm chương đề cập đến tồn kiến thức tốn tín dụng quốc tế Biên soạn gảng cơng việc khó khăn, địi hỏi nỗ lực cao Tác giả giành nhiều thời gian cơng sức với cố gắng cao để hồn thành Tuy nhiên, với nhiều lý nên tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong giáo, đóng góp, xây dựng đồng nghiệp, anh chị em sinh viên bạn đọc để tiếp tục bổ sung, hoàn thiện nhằm nâng cao chất lượng giảng Xin trân trọng cám ơn! Hà Nội tháng 12 năm 2014 Tác giả CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 KHÁI NIỆM VÀ CƠ SỞ HÌNH THÀNH THANH TỐN QUỐC TẾ 1.1.1 Cơ sở hình thành quan hệ tài chính, tiền tệ Cùng với xu hướng phát triển toàn cầu hoá kinh tế giới, giới quan hệ kinh tế, trị, văn hố, xã hội nước ngày phát triển Thực mối quan hệ dẫn tới hình thành quan hệ tiền tệ, tài chính, tín dụng quốc tế mối quan hệ ngày phát triển Như quan hệ trao đổi quốc tế sở để hình thành mối quan hệ tài chính, tiền tệ nước với nhau, tạo di chuyển vốn từ nước qua nước khác nhằm điều tiết vốn từ nơi thừa qua nơi thiếu Quan hệ tài chính, tiền tệ đời từ lâu thực phát triển chủ nghĩa tư đời phát triển Nó trở thành yếu tố thiếu hoạt động kinh tế hoạt động khác nước với Kết thực mối quan hệ hình thành khoản thu chi tiền tệ quốc tế nước với nhau, tạo nên địa vị tài nước bội thu hay bội chi Để thực tốt khoản thu chi tiền tệ quốc tế, cần thiết phải thông qua tổ chức trung gian ngân hàng thương mại với mạng lưới hoạt động có mặt khắp nơi giới Sự phát triển mạnh mẽ cách mạng khoa học - kĩ thuật – công nghệ kéo theo lực lượng sản xuất phát triển mạnh mẽ, với tốc độ cao Từ đó, nảy sinh yêu cầu phát triển mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế nước Quan hệ kinh tế quốc tế ban đầu hình thành lĩnh vực lưu thơng hàng hố, phát triển sang lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, tài chính, nghiên cứu khoa học với nhiều hình thức: hợp tác sản xuất, trao đổi công nghệ, hợp tác đầu tư, tài chính, tín dụng, thơng tin liên lạc, giao thơng vận tải, v v Sự phát triển quan hệ kinh tế quốc tế dẫn đến hình thành thị trường giới thống nhất, xuất xu hướng toàn cầu hoá, khu vực hoá kinh tế Với 200 quốc gia vùng lãnh thổ hàng nghìn tổ chức quốc tế, quan hệ kinh tế quốc tế ngày đa dạng phong phú Bên cạnh đó, khác biệt điều kiện địa lý phát triển khơng kinh tế, trị, dẫn đến tăng trưởng kinh tế quốc gia giống Đồng thời, khác biệt tài nguyên, công nghệ, lao động quốc gia tự sản xuất tất sản phẩm theo nhu cầu xã hội Hơn nữa, điều kiện tự nhiên, vị trí địa lý, trình độ phát triển… quốc gia xác định phạm vi lực sản xuất quốc gia Mỗi quốc gia tập trung sản xuất xuất sản phẩm mà họ có lợi thế, đồng thời nhập sản phẩm mà nước chưa có điều kiện sản xuất Điều nói lên rằng, quốc gia phụ thuộc lẫn nhiều loại sản phẩm cần thiết cho nhu cầu xã hội Do đó, bối cảnh tồn cầu hóa, tất yếu hình thành mối quan hệ kinh tế quốc tế nước với nước khác Một hình thức quan hệ kinh tế quốc tế trao đổi hàng hóa, dịch vụ Hoạt động trao đổi làm phát sinh khoản thu chi nước nước khác Để đảm bảo an toàn, nhanh chóng xác khoản phải thu, ràng buộc nghĩa vụ nhau, quốc gia phải thỏa thuận thống chế toán với quy định cụ thể phương tiện toán, điều kiện toán, phương thức tốn Đó nội dung hoạt động tốn quốc tế Qua phân tích cho thấy toán quốc tế bắt nguồn từ quan hệ kinh tế quốc tế quốc gia thương mại, đầu tư hình thức hợp tác kinh tế quốc tế khác Riêng lĩnh vực kinh doanh xuất khẩu, toán quốc tế biểu rõ nét hoạt động tốn quốc tế hỗ trợ phục vụ cho hoạt động xuất nhập doanh nghiệp nước diễn cách trôi chảy hiệu Hoạt động thương mại quốc tế toán quốc tế liên quan chặt chẽ với quan hệ kinh tế đối ngoại quốc gia Trong đó, tốn quốc tế hoạt động phái sinh, lại có vai trị quan trọng hiệu tăng trưởng thương mại quốc tế, hoạt động tốn có an tồn trơi chảy ngườixuất thu đƣợc tiền người nhập nhận hàng Tóm lại, phát triển quan hệ kinh tế quốc tế, tất yếu hình thành hoạt động tốn quốc tế Trong quan hệ kinh tế quốc tế, thương mại quốc tế hoạt động chủ yếu gắn liền với hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại Chính vậy, nói đến hoạt động tốn quốc tế nói đến hoạt động ngân hàng thương mại hay gọi nghiệp vụ ngân hàng quốc tế ngân hàng thương mại bối cảnh cạnh tranh toàn cầu ngày gay gắt, hầu hết ngân hàng thương mại muốn đa dạng hóa hoạt động mình, toán quốc tế coi hoạt động trọng tâm 1.1.2 Khái niệm toán quốc tế Thanh toán quốc tế hoạt động tài đơi với thương mại quốc tế Xu tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế diễn ngày sôi động, kéo theo hoạt động giao lưu kinh tế thương mại quốc gia phát triển Xét theo nghĩa rộng, quan hệ quốc tế nước bao gồm nhiều lĩnh vực, kinh tế trị, ngoại giao, văn hóa, khoa học kỹ thuật quan hệ kinh tế (chủ yếu giao dịch thương mại quốc tế, đầu tư trực tiếp) chiếm vị trí chủ đạo, tiền đề cho việc hình thành nhu cầu chi trả, tốn chủ thể quốc gia khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt động tốn quốc tế Trong đó, ngân hàng cầu nối trung gian bên Thanh tốn quốc tế nói chungđược hiểu nghĩa vụ chi trả bên (con nợ) quyền hưởng tiền tệ bên (chủ nợ) liên quan đến hoạt động giao dịch thương mại quốc tế Xét góc độ hẹp hơn, nghĩa xem xét toán quốc tế giao dịch thương mại quốc tế tốn quốc tế hiểu số nghiệp vụ ngân hàng thương mại việc toán giá trị lô hàng bên mua hàng bên bán hàng doanh nghiệp thuộc quốc gia khác Thanh toán quốc tế trình thực khoản thu chi đối ngoại nước nước khác để hoàn thành mối quan hệ kinh tế, thương mại, hợp tác khoa học kỹ thuật, ngoại giao, xã hội nước Thanh toán quốc tế đa dạng, song phân thành loại lớn: - Thanh tốn quốc tế có tính chất mậu dịch, khoản toán để phục vụ cho việc luân chuyển hàng hoá, dịch vụ nước - Thanh toán quốc tế phi mậu dịch khoản tốn khơng liên quan đến vận động sản phẩm, hàng hố, dịch vụ, mà góp phần thực mối quan hệ phi mậu dịch nước 1.1 Các chủ thể toán quốc tế (i) Ngân hàng trung ương Ngân hàng trung ương toán quốc tế với tư cách người thay mặt phủ ký kết thực hiệp định tiền tệ tín dụng quốc tế Bên cạnh đó, ngân hàng trung ương cịn ngân hàng ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ toán quốc tế Ngân hàng Trung ương có nhiệm vụ: Về quản lý ngoại hối: - Quản lý giao dịch vãng lai, giao dịch vốn, sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt nam theo quy định pháp luật; - Xác định dự trữ ngoại hối Nhà nước; kiểm soát dự trữ quốc tế; - Xác định tỷ giá Việt Nam đồng ngoại tệ; tổ chức phát triển thị trường ngoại tệ; xây dựng chế tỷ giá trình Thủ tướng Chính phủ định Về xây dựng cán cân toán quốc tế: - Thu thập, tổng hợp, lập dự báo theo dõi việc thực cán cân tốn quốc tế Việt Nam; báo cáo tình hình thực cán cân tốn quốc tế Việt Nam theo quy định pháp luật - Làm đầu mối cung cấp số liệu cán cân toán quốc tế Việt Nam cho tổ chức nước theo quy định pháp luật Về quản lý việc vay, trả nợ nước người cư trú tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng cá nhân theo quy định pháp luật: - Thực quản lý nhà nước việc vay, trả nợ nước doanh nghiệp, tổ chức khác thuộc khu vực công; giám sát, theo dõi việc vay, trả nợ nước khu vực tư nhân; hướng dẫn kiểm tra việc bảo lãnh vay nước ngân hàng thương mại tổ chức khác phép cấp bảo lãnh vay nước theo quy định pháp luật; - Chủ trì, phối hợp với quan có liên quan xây dựng hạn mức vay thương mại nước hàng năm doanh nghiệp, tổ chức khác thuộc khu vực cơng dự báo mức vay nước ngồi hàng năm khu vực tư nhân nước gửi Bộ Tài tổng hợp để trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt; - Chủ trì, phối hợp với Bộ Tài điều hành hạn mức vay thương mại nước hàng năm doanh nghiệp, tổ chức khác Thủ tướng Chính phủ phê duyệt; - Tổng hợp tình hình vay, trả nợ nước ngồi hàng năm doanh nghiệp, tổ chức khác thuộc khu vực công khu vực tư nhân; báo cáo Thủ tướng Chính phủ, đồng gửi Bộ Tài để tổng hợp chung tình hình vay, trả nợ nước ngồi hàng năm nước; - Khi nhận thư tín dụng người xuất chuẩn bị hàng theo hợp đồng giao hàng Sau đó, lập chứng từ theo u cầu Thư tín dụng chuyển tới ngân hàngthơng báo - Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ toán sang ngân hàng phát hành yêu cầu tốn - Ngân hàng phát hành Thư tín dụng toán cho người thụ hưởng - Hướng dẫn tổ chức việc đăng ký khoản vay nước doanh nghiệp, tổ chức khác thuộc khu vực công khu vực tư nhân (kể khoản vay Chính phủ bảo lãnh); - Giám sát luồng tiền tệ liên quan đến hoạt động vay, trả nợ nước phục vụ cho việc tổng hợp cán cân tốn quốc tế, điều hành sách tiền tệ quản lý ngoại hối; - Thiết lập hệ thống cảnh báo sớm rủi ro từ nợ khu vực doanh nghiệp; - Thực nhiệm vụ, quyền hạn khác quản lý vay, trả nợ nước theo quy định pháp luật Về quản lý cho vay thu hồi nợ nước ngồi Chính phủ, tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng: - Phối hợp với Bộ Tài trình Thủ tướng Chính phủ định mức, nguồn vốn, hình thức, đối tượng, chế quản lý cho vay thu hồi nợ nước ngồi Chính phủ; - Quy định điều kiện, đối tượng, hình thức chế quản lý cho vay, thu hồi nợ nước người cư trú tổ chức tín dụng; - Quy định điều kiện, thủ tục, quy trình cấp phép trình Thủ tướng Chính phủ định cho phép người cư trú tổ chức kinh tế cho vay, thu hổi nợ nước ngoài; - Thực nhiệm vụ, quyền hạn khác cho vay thu hồi nợ nước theo hối phiếu chứng từ có giá lưu thơng chứng từ có giá khác cổ phiếu, trái phiếu 3.1.2 Cách thức thành lập hối phiếu (Hình thức hối phiếu) - Hối phiếu phải lập văn bản, hình mẫu ngân hàng công ty quy định phát hành - Ngôn ngữ hối phiếu ngôn ngữ viết, đánh máy in sẵn thứ tiếng định thống Tiếng Anh ngôn ngữ thông dụng hối phiếu Một hối phiếu tạo lập nhiều ngôn ngữ khác khơng có giá trị pháp lý - Những hối phiếu viết bút chì, mực dễ phai hay mực đỏ khơng có giá trị - Về số lượng hối phiếu lập thành hay nhiều bản, có đánh số thứ tự văn có giá trị Thơng thường hai bản, đánh số thứ tự thứ ghi số (1), thứ hai ghi số (2) có giá trị ngang nhau, có tốn + Trên thứ ghi: " At sight of this first bill of exchange (second of the same tenor and date being unpaid) - Ngay sau nhìn thấy thứ tờ hối phiếu (bản thứ hai viết nội dung ngày tháng không trả tiền) + Trên thứ hai ghi: " At sight of this second bill of exchange (first of the same tenor and date being unpaid) - Ngay sau nhìn thấy thứ hai tờ hối phiếu (bản thứ viết nội dung ngày tháng khơng trả tiền) Ví dụ mẫu hối phiếu sử dụng chủ yếu : Mẫu - Hối phiếu phương thức toán nhờ thu No EM143 BILL OF EXCHANHGE FFOR USD 100000.00 Tokyo, May 12 2003 At 90 days after sight of this frist bill of exchange ( second of the same of the tenor and date being uppaid) Pay to ther order of The SUMIMOTO BANk, LIMITED The sum of UNITED STATES DOLLAR TEN THOUSAND OULY To GLOBAL CO LTD 65 Le Loi street MUSUMI TRADING CO LTD TOKYO JAPAN District Ho Chi Minh City VIETNAM Signed 44 Mẫu - Hối phiếu phương thức tín dụng chứng từ No EM143 BILL OF EXCHANHGE FFOR USD 100000.00 Tokyo, May 12 2003 At sight of this first bill of exchange ( second of the same of the tenor and date being uppaid) Pay to ther order of The SUMIMOTO BANK, JAPAN The sum of UNITED STATES DOLLAR TEN THOUSAND OULY Value received as per our invoice(s) NO 01/CT/02 dated: May 12 2002 4.1.3 Nộiunder: dung hối FOR phiếuFOREIGN TRADE OF VIETNAM, HOCHIMINH CITY Drawn BANK Theo ULB việc thành lập hối phiếu bao gồm nội dung sau: Irrevocable L/C NO 20/608 212 dated May 2003 To: BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM, HOCHIMINH CITY TOPER INTERNATIONAL ASIA LTD FERDINAR STR JAPAN Signed 3.1.3 Nội dung hối phiếu Tiêu đề hối phiếu Hối phiếu phải ghi tiêu đề BILL OF EXCHANGE EXCHANGE FOR in với cỡ chữ to nhằm để phân biệt hối phiếu với chứng khoán khác lưu thơng thị trường khơng ghi tiêu đề hối phiếu vô giá trị Nếu dùng BILL OF EXCHANGE thường tiêu đề đặt văn hối phiếu Nếu dùng EXCHANGE FOR tiêu đề thường đặt bên trái văn hối phiếu Số hiệu hối phiếu Để dễ dàng gọi tên tham chiếu cần thiết, hối phiếu gán cho số hiệu định Số hiệu người ký phát hối phiếu đặt ra, ghi sau chữ No Và đặt bên trái văn hối phiếu 3.Địa điểm ngày ký phát hối phiếu + Địa điểm: Thông thường địa điểm ký phát hối phiếu nơi ký phát hối phiếu hay nơi khác nơi lập nơi cư trú người ký phát hối phiếu khác Nếu hối phiếu khơng ghi nơi ký phát hối phiếu địa bên cạnh tên người ký phát hối phiếu đưọc coi địa điểm ký phát hối phiếu hối phiếu không ghi địa người ký phát hối phiếu khơng có giá trị + Ngày ký phát hối phiếu: Có ý nghĩa quan trọng thời điểm xác định việc lập hối phiếu, xác định lực pháp lý người ký phát hối phiếu, đồng thời sở để xác định kỳ hạn trả tiền hối phiếu Ví dụ hối phiếu có ghi " Trả sau 60 ngày kể từ 45 ngày ký phát hối phiếu" có nghĩa kỳ hạn trả tiền hối phiếu tính từ ngày ký phát 60 ngày sau Đó sở để xác định thời hạn tối đa để xuất trình chứng từ đồng thời sở kiểm tra tính đồng chứng từ Trong phương thức tín dụng chứng từ thơng thường ngày lập hối phiếu khơng trước ngày lập hố đơn mở L/C phải năm ngày có hiệu lực L/C Mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện Hối phiếu mệnh lệnh trả tiền yêu cầu trả tiền Điều có nghĩa việc trả tiền hối phiếu không gắn với điều kiện nào, có trở nên vơ giá trị Vì hối phiếu thường ghi câu: Pay to order of (trả tiền theo lệnh ) Số tiền hối phiếu Là số tiền định phải ghi rõ ràng xác số góc trái tờ hối phiếu ghi chữ văn hối phiếu Số tiền ghi số chữ hối phiếu phải khớp nhau, khơng khớp quyền lựa chọn trường hợp sau: + Nếu không ghi số trả theo chữ + Nếu số tiền chữ số khác trả tiền theo chữ + Nếu số tiền ghi hai lần chữ số chữ khác quyền lựa chọn số tiền nhỏ không vượt số tiền ghi hoá đơn số tiền ghi L/C Kỳ hạn trả tiền Là ngày mà người trả tiền có nhiệm vụ trả tiền Có hai cách trả tiền: trả trả sau khoảnng thời gian định + Trả có nghĩa việc trả tiền thực sau nhìn thấy hối phiếu, sau hối phiếu xuất trình đòi tiền người mua Cho nên hối phiếu hai từ At "Sight" khơng có ghi số ngày Ví dụ : " at sight of the frist Bill of exchange" (ngay sau nhìn thấy thứ hối phiếu) + Trả sau có nghĩa việc trả tiền thực sau khoảng thời gian định Có nhiều cách sau: * Trả sau ngày nhìn thấy hối phiếu (At 90 days after sight) * Trả sau ngày kể từ ngày giao hàng, ngày lập vận đơn (At 60 days after Bill of exchange of lading date, shipment date) * Trả sau ngày kể từ ngày ký phát hối phiếu (At 60 days after date ) Người hưởng lợi hối phiếu Tên họ địa người hưởng lợi hối phiếu phải ghi rõ ràng đầy đủ Theo luật quản chế ngoại hối nước ta người hưởng lợi hối phiếu ngân hàng thương mại kinh doanh ngoại hối ngân hàng Nhà nước cấp giấy phép kinh doanh Người trả tiền hối phiếu Tên họ người trả tiền hối phiếu phải ghi rõ ràng cụ thể giống tên đăng ký pháp nhân ghi vào góc trái phía vào chỗ có chữ "TO" Địa điểm người trả tiền 46 hối phiếu phải ghi rõ ràng hối phiếu Nếu hối phiếu sử dụng phương thức tín dụng chứng từ sau chữ "TO" ghi tên ngân hàng mở L/C Người ký phát hối phiếu Tên, địa chữ ký người ký phát hối phiếu đợc ghi bên phải góc tờ hối phiếu Chữ ký người ký phát hối phiếu phải chữ ký người có đủ lực hành vi lực pháp luật thể ý chí cam kết họ nên tay người lập hối phiếu ký Các chữ ký dạng in, photocopy giá trị pháp lý 10 Địa điểm trả tiền hối phiếu Địa điểm trả tiền hối phiếu địa điểm ghi tờ hối phiếu Nếu khơng ghi rõ khơng ghi lấy địa bên cạnh tên người trả tiền làm địa điểm trả tiền 3.1.4 Quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới hối phiếu Người ký phát hối phiếu Là người toán, ngoại thương nhà xuất khẩu, nhà cung ứng dịch vụ - Quyền lợi: + Quyền hưởng lợi ghi tờ hối phiếu + Quyền chuyển nhượng quyền hưởng lợi cho người khác - Trách nhiệm: + Ký phát hối phiếu theo pháp luật hành + Ký tên vào bên phải, góc mặt trước hối phiếu + Khi hối phiếu chuyển nhượng bị từ chối trả tiền có trách nhiệm hồn trả tiền cho người hưởng lợi tờ hối phiếu trừ trường hợp hối phiếu hối phiếu miễn truy đòi lại người ký phát hối phiếu Người trả tiền hối phiếu Là người toán Trong ngoại thương nhà nhập khẩu, người sử dụng dịch vụ từ nước ngồi ngân hàng mở thư tín dụng - Quyền lợi: quyền từ chối trả tiền hối phiếu chưa ký nhận phải phù hợp vơi luật thống hối phiếu ULB 1930 vấn đề - Trách nhiệm: + Trả tiền theo quy định hối phiếu + Nếu hối phiếu có kỳ hạn, phải ký chấp nhận trả tiền nhìn thấy hối phiếu 3- Người hưởng lợi hối phiếu Là người có quyền nhận số tiền hối phiếu Người hưởng lợi người ký phát hối phiếu, người chuyển nhượng quyền hưởng lợi hối phiếu thủ tục ký hậu Người chuyển nhượng hối phiếu Là người hưởng quyền lợi hối phiếu chuyển cho người khác thủ tục ký hậu Như người chuyển nhượng người ký phát hối phiếu 3.1.5 Các loại hối phiếu Việc phân loại hối phiếu dựa vào tiêu thức sau: Căn vào người tạo lập 47 - Hối phiếu thương mại: Là hối phiếu người bán ký phát đòi tiền người mua, việc tạo lập hối phiếu khơng có tham gia ngân hàng - Hối phiếu ngân hàng: Là hối phiếu ngân hàng ký phát đòi tiền người khác, thành lập hối phiếu có tham gia ngân hàng Căn vào thời hạn trả tiền - Hối phiếu trả tiền (at sight Bill, at sight draft): Là loại hối phiếu mà nhìn thấy hối phiếu người trả tiền phải trả số tiền ghi hối phiếu cho người hưởng lợi hối phiếu hay người cầm hối phiếu - Hối phiếu có kỳ hạn (USSANCE BILL, USSANCE DRAFT, Time Draft) loại hối phiếu mà việc trả tiền tiến hành sau khoảng thời gian định Thơng thường hối phiếu có kỳ hạn có ba trường hợp: Trả sau ngày nhìn thấy hối phiếu, trả sau ngày ký phát hối phiếu, trả sau ngày lập vận đơn đường biển, ngày giao hàng Căn vào chứng từ kèm theo - Hối phiếu trơn (Clean Bill) hối phiếu mà việc trả tiền không kèm theo điều kiện có liên quan tới việc trao chứng từ hàng hoá, dùng phương thức nhờ thu trơn - Hối phiếu kèm chứng từ (Documentary Bill) hối phiếu mà việc trả tiền có kèm điều kiện chứng từ, người trả tiền đồng ý trả tiền chấp nhận trả tiền ngân hàng giao chứng từ, sử dụng phương thức nhờ thu kèm chứng từ phương thức tín dụng chứng từ Căn vào tính chất chuyển nhượng - Hối phiếu đích danh (Nominal Bill, Name bill) loại hối phiếu ghi rõ tên người hưởng lợi, hối phiếu không chuyển nhượng - Hối phiếu trả cho người cầm hối phiếu (Bearer bill) loại hối phiếu vô danh hối phiếu không tên người hưởng lợi mà ghi trả cho người cầm hối phiếu (Pay to bearer) Đối với loại hối phiếu giữ người hưởng lợi - Hối phiếu theo lệnh: hối phiếu có ghi" Pay to the order of " (trả tiền theo lệnh) Hối phiếu chuyển nhượng hình thức ký hậu nên sử dụng rộng rãi toán quốc tế 3.1.6 Các nghiệp vụ liên quan tới hối phiếu Chấp nhận hối phiếu (Acceptance) Chấp nhận hối phiếu hành vi cam kết trả tiền người có nghĩa vụ trả tiền hối phiếu đến hạn toán Hành vi pháp lý thể chữ, ngày tháng chữ ký người mặt trước phía dước góc trái tờ hối phiếu sau dòng chữ " to" Sự chấp nhận hối phiếu ghi chữ : Xác nhận, đồng ý, chấp nhận, đồng ý trả tiền Tuỳ theo trường hợp cụ thể hối phiếu có ghi câu "trả sau ngày kể từ ngày ký phát" chấp nhận hối phiếu bắt buộc phải ghi ngày ký phát hối phiếu sở tính kỳ hạn trả tiền hối phiếu Nếu hối phiếu có ghi câu trả sau ngày kể từ ngày ký phát hối phiếu, sau ngày lập vận đơn đường biển, sau ngày giao hàng khơng thiết phải ghi ngày chấp nhận hối phiếu, có nghĩa có 48 thể ghi khơng ghi ngày chấp nhận hối phiếu khơng phải sở tính kỳ hạ trả tiền Hối phiếu sau ký phát, thời gian định phải xuất trình cho người trả tiền để người ký chấp nhận Nếu khơng có quy định cụ thể thời gian theo quy định ULB thời hạn xuất trình để chấp nhận 12 tháng Cần phân biệt số khái niệm sau: - Ngày chấp nhận hối phiếu (date of acceptance) ngày mà người trả tiền thấy tờ hối phiếu ký chấp nhận hối phiếu - Ngày xuất trình hối phiếu (date of pressentation) ngày mà người hưởng lợi cuối phải chuyển hối phiếu đến người trả tiền theo qui định vòng năm kể từ ngày ký phát hối phiếu ngày mà hối phiếu khơng xuất trình hối phiếu trở nên vô giá trị - Ngày trả tiền hối phiếu (date of payment): ngày mà người trả tiền hối phiếu phải trả tiền cho người cầm hối phiếu Hối phiếu sau chấp nhận đáng tin cậy tốn, chuyển nhượng thông qua thủ tục ký hậu chiết khấu ngân hàng Ký hậu hối phiếu (Endorsement) (i) Khái niệm Ký hậu hối phiếu thủ tục chuyển giao quyền sở hữu hối phiếu từ người hưởng lợi sang người hưởng lợi khác cách người hưởng lợi ký vào mặt sau tờ hối phiếu theo quy định trao tờ hối phiếu cho ngưịi chuyển nhượng Điều có nghĩa đến hạn tốn người chấp nhận trả tiền khơng toán cho người hưởng lợi hối phiếu ban đầu mà toán cho người chủ hối phiếu tức người cầm hối phiếu Hối phiếu chuyển nhượng lần mặt sau hối phiếu có nhiêu dịng chuyển nhượng mặt sau khơng đủ chỗ phải lập thêm phụ lục theo quy định Chuyển nhượng phải tiến hành liên tục, dây chuyền chuyển nhượng bị ngắt quãng chuyển nhượng khơng có giá trị (ii) Ý nghĩa pháp lý việc ký hậu + Thừa nhận quyền hưởng lợi người chuyển nhượng Người cầm hối phiếu tay người chủ sở hữu pháp lý hối phiếu, chứng minh qua dây chuyền chuyển nhượng, người toàn quyền sở hữu sử dụng hối phiếu + Thơng qua việc ký hậu xác định trách nhiệm người ký hậu việc trả tiền hối phiếu chuyển nhượng nhằm đảm bảo quyền lợi người thụ hưởng Nếu người trả tiền đến hạn toán lý từ chối việc trả tiền người ký hậu phải có trách nhiệm tốn cho người chuyển nhượng (iii) Các hình thức ký hậu - Ký hậu để trắng (blank endorsement): Là loại ký hậu không định cụ thể người hưởng lợi thủ tục ký hậu mang lại Với loại ký hậu việc chuyển nhượng 49 hối phiếu cách trao tay người cầm hối phiếu người hưởng lợi hối phiếu - Ký hậu theo lệnh (to order endorsement): loại ký hậu định cách suy đoán người hưởng lợi hối phiếu, thường ghi sau: " Pay to ther order of MR Bill Clinton signed" (Trả tiền theo lệnh ông Bill Clinton), người hưởng lợi ơng Bill Clinton người khác theo lệnh ông ta Loại ký hậu thơng dụng tốn quốc tế - Ký hậu hạn chế (Restrictive endorsement): Là loại ký hậu định tên người hưởng lợi hối phiếu người mà thơi Ví dụ: " Pay to the Bill Clinton only signed" ( trả tiền cho ông Bill Clinton) Với loại ký hậu có ơng Bill Clinton nhận tiền hối phiếu tiếp tục chuyển nhượng thủ tục ký hậu - Ký hậu miễn truy đòi (Without recourse endorsement): loại ký hậu mà người hưởng lợi khơng quyền địi lại tiền người ký hậu cho trường hợp người trả tiền từ chối trả tiền - Ký hậu bảo lưu (Conditional endorsement): loại ký hậu chuyển nhượng hối phiếu cho người người thực quy định người ký hậu đề Bảo lãnh hối phiếu (Aval) Bảo lãnh hối phiếu cam kết người thứ ba khả toán hối phiếu cho người hưởng lợi hối phiếu đến hạn trả tiền Thông thường người bảo lãnh ngân hàng lớn có uy tín đứng bảo lãnh hối phiếu theo yêu cầu người trả tiền Khi bảo lãnh phải ghi chữ bảo lãnh (good as aval) vào mặt trước mặt sau tờ hối phiếu ký tên tờ hối phiếu Ngồi hình thức bảo lãnh trên, cịn dùng hình thức bảo lãnh văn thư riêng biệt gọi bảo lãnh mật Sở dĩ có hình thức bảo lãnh người trả tiền khơng muốn người thứ ba biết tình hình tài đến mức cần bảo lãnh Chỉ có số người có liên quan thơng báo bảo lãnh bảo lãnh riêng có lợi ích cho họ Hối phiếu bảo lãnh tin cậy dễ dàng lưu thơng chuyển nhượng chiết khấu hay cầm cố ngân hàng thương mại Nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu (Discount) Nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu nghiệp vụ ngân hàng để tiến hành trả tiền trước cho hối phiếu chưa đến hạn theo yêu cầu người hưởng lợi Khi thực nghiệp vụ này, ngân hàng khấu trừ số tiền bao gồm tiền lãi chiết khấu, tiền hoa hồng lệ phí chiết khấu, phần lại người xin chiết khấu nhận đủ sau tiến hành thủ tục chuyển nhượng hối phiếu cho ngân hàng Nghiệp vụ giúp doanh nghiệp người hưởng lợi có tiền để đáp ứng nhu cầu tốn Kháng nghị việc khơng trả tiền hối phiếu (Protest for no-payment) Khi đến hạn trả tiền mà người trả tiền hối phiếu không trả tiền, người hưởng lợi hành có quyền kháng nghị nghị người trả tiền trước pháp luật Trong vòng hai ngày làm việc kể từ ngày đến hạn toán hối phiếu mà người trả tiền không trả tiền người hưởng lợi làm đơn kháng nghị với tồ án kinh tế Trong đơn ghi lại nguyên văn nội dung tờ hối 50 phiếu với việc chấp nhận, ký hậu có bảo lãnh có, lý từ chối trả tiền Người hưởng lợi có quyền địi tiền người ký hậu chuyển nhượng hối phiếu cho Có hai cách thực truy đòi tiền: - Truy đòi nhảy cách: tức người chủ hối phiếu có quyền yêu cầu người dây chuyền chuyển nhượng tốn cho số tiền ghi hối phiếu - Truy đòi theo thứ tự: tức người chủ hối phiếu yêu cầu người chuyển nhượng trực tiếp cho phải tốn số tiền hối phiếu 3.2 SÉC (CHEQUE) 3.2.1 Khái niệm - Định nghĩa: Séc mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện chủ tài khoản ký phát u cầu ngân hàng phục vụ trích số tiền định từ tài khoản mở ngân hàng để trả cho người cầm séc toán cho người định séc - Những người liên quan đến séc: + Người phát hành séc: người chủ tài khoản tiền gửi ngân hàng, người mua, người nhận cung ứng dịch vụ, người mắc nợ, phát hành séc để trả nợ + Ngân hàng người trích trả tiền tờ séc từ tài khoản người phát hành séc để trả cho ngưòi hưởng séc + Người hưởng séc: người thụ hưởng số tiền tờ séc, người cầm séc - Nguồn luật điều chỉnh séc: Về mặt luật pháp quốc tế, séc áp dụng theo công ước Geneve năm 1931 Tham gia Cơng ước gồm có nước Đức, Pháp, Đan Mạch, Hà lan, Thụy Sĩ, Thụy Điển, Áo, Bồ Đào Nha, Ý Tuy vậy, Công ước Gieneva không áp dụng nước mà cịn nhiều nước giới sử dụng 3.2.2 Điều kiện thành lập séc Việc thành lập séc phải thoả mãn điều kiện sau: - Người phát hành séc phải có tiền tài khoản mở ngân hàng, số tiền phát hành séc không vượt số dư có tài khoản, khơng có tiền người phát hành séc vay ngân hàng - Séc có giá trị tốn trực tiếp tiền tệ nên séc phải làm văn có đầy đủ ghi theo luật định Thông thường séc in theo mẫu, người phát hành séc cần điền vào dòng trống theo yêu cầu bút mực khơng phai đánh máy chữ - Nếu người hưởng lợi nhiều người cần ghi rõ ràng, cụ thể - Thời gian hiệu lực séc: Tờ séc phát hành có giá trị tốn thời gian hiệu lực ( trừ séc du lịch) Quá hạn nộp séc vào để tốn tờ séc vô giá trị Thời hạn hiệu lực tờ séc tính từ ngày phát hành séc ghi rõ tờ séc Theo công ước Geneve quy định thời gian hiệu lực séc sau: + ngày làm việc séc lưu thông nước + 20 ngày làm việc séc lưu hành nước châu 51 + 70 ngày làm việc séc lưu hành giưa nước khác châu Theo luật Anh, Mỹ khơng quy định thời hạn hiệu lực cụ thể séc mà phải xuất trình séc thời hạn hợp lý mà ngân hàng xác định Trong thời gian hiệu lực séc lưu thông chuyển nhượng cho người khác thông qua thủ tục ký hậu 3.2.3 Nội dung séc Một tờ séc có hiệu lực bắt buộc phải có nội dung sau: - Tiêu đề séc: Một mệnh lệnh trả tiền coi séc có ghi tiêu đề "Séc" (CHEQUE) Nếu khơng có tiêu đề ngân hàng từ chối toán - Ngày tháng năm địa điểm phát hành séc - Ngân hàng phát hành séc - Tên, địa số hiệu tài khoản trích trả người phát hành séc - Séc mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện - Sô tiền ghi tờ séc: Trên tờ séc phải ghi rõ ràng số tiền kể đơn vị tiền tệ, ghi chữ số phải thống Nếu ghi số chữ khơng thống vào số tiền ghi chữ Trong trường hợp số tiền ghi hoàn chữ ghi hoàn toàn số có khác biệt chúng, vào số tiền nhỏ để toán - Tên, địa người trả tiền - Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản (nếu có) người thụ hưởng - Chữ ký người phát hành séc Tất yếu tố phải ghi rõ ràng xác, lọai mực, khơng phải mực đỏ khơng tẩy xố 3.2.4 Phân loại séc Căn vào tính chất chuyển nhượng: Có ba loại séc: - Séc đích danh: loại séc ghi rõ tên người thụ hưởng không chuyển nhượng thủ tục ký hậu - Séc vô danh: Là loại séc không ghi rõ tên người thụ hưởng, cầm séc lĩnh tiền Trên tờ séc có ghi "Pay to the bearer" (trả cho người cầm séc) Loại séc chuyển nhượng không cần thủ tục ký hậu - Séc theo lệnh : Là loại séc trả theo lệnh người hưởng lợi chuyển nhượng cho người khác thủ tục ký hậu Trên tờ séc có ghi " Pay to order of " (trả tiền theo lệnh ) Loại sử dụng phổ biến toán quốc tế Căn vào đặc điểm sử dụng séc chia thành loại sau: - Séc tiền mặt: Là loại séc dùng để rút tiền mặt ngân hàng - Séc chuyển khoản: Là loại séc mà ngân hàng thực tốn cách trích chuyển tiền từ tài khoản người phát hành séc vào tài khoản người hưởng séc, séc chuyển khoản không dùng để rút tiền mặt - Séc du lịch: loại séc ngân hàng phát hành trả tiền chi nhánh hay đại lý ngân hàng nước, thời hạn séc du lịch vô hạn nên thuận tiện du lịch 52 - Séc xác nhận (séc bảo chi): loại séc ngân hàng xác nhận đảm bảo toán số tiền ghi tờ séc Từ lúc xác nhận séc, ngân hàng phong toả số tiền gửi người phát hành séc suốt thời gian séc xác nhận có hiệu lực Việc xác nhận nhằm đảm bảo khả chi trả tờ séc góp phần ngăn chặn việc phát hành séc khống - Séc gạch chéo: loại séc mặt trước có hai gạch chéo (//) song song với từ góc sang góc tờ séc dùng để chuyển khoản khơng rút tiền mặt Có hai loại gạch chéo: + Gạch chéo thông thường hai gạch chéo song song không ghi tên ngân hàng lĩnh tiền nên séc nộp vào ngân hàng lĩnh tiền + Gạch chéo ghi tên hay gọi gạch chéo đặc biệt tức hai gạch chéo song song ghi tên ngân hàng lĩnh tiền có ngân hàng lĩnh tiền Gạch chéo khơng tên chuyển thành gạch chéo có tên làm ngược lại 3.2.5 Sơ đồ lưu thông séc Qua ngân hàng (4) Ngân hàng (5) (3) ( 1) Người toán Người hưởng lợi (người mua) (người bán) (2) (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người mua ký phát hành séc toán cho người bán (3) Người bán nộp séc cho ngân hàng để chi trả (4) Ngân hàng ghi nợ báo nợ cho người mua (5) Ngân hàng ghi có báo có cho người bán Qua hai ngân hàng (4) Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua (6) (5) Người toán (người mua) (7) ( 1) (2) (3) Người hưởng lợi (người bán) 53 (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người mua phát hành séc toán cho người bán (3) Người bán nộp séc cho ngân hàng bên bán để chi trả (4) Ngân hàng bên bán nhờ ngân hàng bên mua thu hộ tiền người mua (5) Ngân hàng bên mua ghi nợ báo nợ người mua (6) Quyết toán séc hai ngân hàng (7) Ngân hàng bên bán ghi có báo có cho người bán 3.3 THẺ THANH TỐN (CREDIT CARD) 3.4.1 Khái niệm - Khái niệm thẻ toán: Thẻ tốn phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt mà người chủ thẻ sử dụng để rút tiền mặt toán tiền hàng hoá, dịch vụ điểm chấp nhận toán thẻ - Khái niệm thẻ tín dụng (Credit card): Thẻ tín dụng loại thẻ tốn mà người sử dụng tốn tiền mua hàng hoá, dịch vụ, rút tiền mặt chi nhánh đại lý tốn thẻ tín dụng Theo tính chất tốn ngồi thẻ tín dụng cịn có thẻ ghi nợ thẻ rút tiền mặt + Thẻ ghi nợ loại thẻ có quan hệ trực tiếp gắn liền với tài khoản tiền gửi Loại thẻ mua hàng hoá, dịch vụ giá trị giao dịch khấu trừ vào tài khoản chủ thẻ thông qua hệ thống thiết bị điện tử đặt cửa hàng, khách sạn đồng thời ghi có vào tài khoản cửa hàng, khách sạn + Thẻ rút tiền mặt: Là loại thẻ dùng để rút tiền mặt máy rút tiền tự động (ATM) ngân hàng Với chức chuyên biệt dùng để rút tiền, yêu cầu đặt loại thẻ chủ thẻ phải ký quỹ tiền gửi vào tài khoản ngân hàng chủ thẻ cấp tín dụng khấu chi sử dụng Mỗi rút tiền, số tiền khấu trừ dần vào số tiền ký quỹ 3.4.2 Một số vấn đề liên quan đến thẻ tín dụng Hình thức biểu nội dung thẻ (Mô tả mặt kỹ thuật) Hầu hết thẻ làm nhựa cứng (Platic) có hình chữ nhật chung kích thước cỡ 96 mm x 54 mm x 0,76 mm, có góc trịn gồm hai mặt - Mặt trước gồm số yếu tố: + Huy hiệu tổ chức phát hành thẻ, tên thẻ: VISA, MASTER CARD, AMERICAN EXPRESS, + Biểu tượng thẻ: Tên biểu tượng thẻ yếu tố cho biết ngân hàng phát hành Biểu tượng ngân hàng thiết kế in bề mặt thẻ Đây biểu tượng khó giả mạo, xem yếu tố chống giả mạo + Số thẻ : Đây số giành riêng cho chủ thẻ, số dập lên thẻ, số in lại hoá đơn chủ thẻ mua hàng Tuỳ theo loại thẻ mà có chữ số khác cách cấu trúc theo nhóm khác + Ngày hiệu lực thẻ: Đây thời hạn mà thẻ lưu hành, có hai cách ghi: * Từ ngày đến ngày 54 * Ngày hiệu lực cuối thẻ + Tên người sử dụng thẻ In chữ nổi, cá nhân công ty + Một số đặc điểm riêng loại thẻ Ví dụ thẻ Visa ln có chữ V in sau ngày hiệu lực - Mặt sau có: + Băng từ đen chứa đựng thông tin sau: * Số thẻ * Ngày hiệu lực thẻ * Họ tên chủ thẻ * Địa chủ thẻ * Mã số bí mật * Bảng lý lịch ngân hàng * Mức rút tiền tối đa + Băng chữ ký mẫu khách hàng Trên băng giấy chữ ký mẫu chủ thẻ Khi lập hoá đơn toán sở chấp nhận thẻ đối chiếu chữ ký in hoá đơn với chữ ký mẫu để so sánh Cả hai băng từ băng chữ ký mẫu ép chìm vào bên thẻ Một số đặc điểm riêng thẻ tín dụng - Thẻ tín dụng thẻ ngân hàng chúng phát hành ngân hàng Các ngân hàng quy định hạn mức tín dụng (credit line) cho chủ thẻ (cardholder) hay nói cách khác chủ thẻ chi tiêu hạn mức cho Nếu chủ thẻ trả hết số tiền nợ vào cuối tháng (theo hoá đơn gửi đến sở tốn) cho ngân hàng họ khơng phải trả lãi cho số tiền tín dụng tháng Cịn chủ thẻ khơng tốn hết số nợ phải trả lãi số tiền nợ theo mức lãi định trước Lãi suất xác định tuỳ theo ngân hàng phát hành thẻ - Là thẻ tín dụng chủ thẻ ứng trước khoản tín dụng mà khơng phải trả tiền ngay, toán sau kỳ định Các bên liên quan đến trình tốn thẻ tín dụng - Ngân hàng phát hành séc (Issuing bank): Việc phát hành thẻ tín dụng ngân hàng phát hành đảm nhận từ lúc trực tiếp nhận hồ sơ, mở quản lý tài khoản, phát hành thẻ, theo dõi toán quản lý rủi ro thẻ đồng thời quan hệ với ngân hàng toán sở chấp nhận thẻ ngân hàng phát hành - Chủ thẻ (Cardholder): Là người quyền sử dụng thẻ để toán tiền hàng hoá, dịch vụ điểm bán hàng rút tiền mặt ngân hàng máy rút tiền tự động Mỗi thẻ ngân hàng cấp hạn mức tín dụng khoảng thời gian định Các chủ thẻ phải trả khoản phí việc sử dụng thẻ hàng tháng hàng năm - Điểm bán hàng (Merchant, Point of sale): Là điểm tiếp nhận thẻ tín dụng nhà hàng, khách sạn, siêu thị, Sau cung cấp cho chủ thẻ hàng hoá, dịch vụ cần thiết điểm có nhiệm vụ ghi chép nội dung thẻ, tổng kết số tiền giao dịch hoá đơn tốn thẻ Thơng thường điểm bán hàng phải trả khoản phí việc sử dụng tiện ích 55 - Tổ chức phát hành thẻ (Aquirer): Là nơi đại diện cho ngân hàng phát hành toán tiền cho điểm bán hàng họ xuất trình hố đơn toán thẻ thường ngân hàng đảm nhận cơng việc nên gọi ngân hàng tốn (Acquiring bank) - Hiệp hội tín dụng quốc tế (Visa, Master, American express): Đay tổ chức phát hành thẻ mà tổ chức đứng liên kết thành viên ngân hàng phát hành nước khác nhằm tạo hệ thống tốn thống tồn cầu Giữa bên tham gia có mối quan hệ với thể qua sơ đồ sau: (3) Ngân hàng phát hành Ngân hàng toán (2) (1) (4) Điểm bán hàng (1) Chủ thẻ (1) Chủ thẻ đến mua hàng hoá, dịch vụ điểm bán hàng Nhân viên điểm bán hàng sau kiểm tra thẻ tín dụng chữ ký hoá đơn phù hợp với chữ kỹ thẻ thực yêu cầu tốn chủ thẻ Sau tập hợp hố đơn xuất trình ngân hàng tốn (2) Ngân hàng toán tiến hành toán tiền hàng hoá, dịch vụ cho điểm bán hàng Sau tiến hành địi tiền ngân hàng phát hành (3) Ngân hàng phát hành trả tiền cho ngân hàng toán (4) Hàng tháng ngân hàng phát hành lập bảng tường trình tình hình tốn tiền hàng hố, dịch vụ chủ thẻ Tác dụng Thẻ tín dụng phương tiện tốn nhanh chóng, tiện lợi an tồn, khơng cần dùng tiền mặt - Với chủ thẻ + Thuận tiện cho việc tốn nhanh chóng, xác tiện lợi + Là hình thức gửi tiền nơi, sử dụng nhiều nơi, việc sử dụng dễ dàng, an tồn, văn minh đại + Có thể sử dụng thẻ phạm vi toàn quốc quốc tế + Có thể ngân hàng cho vay tiền sử dụng trước trả sau mà không cần chấp + Đặc biệt có thẻ ghi nợ thẻ tín dụng, chủ thẻ tự tin khả tài chính, sang trọng - Với ngân hàng phát hành 56 + Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ + Tăng doanh thu nhờ thu phí hai bên (phí thu từ chủ thẻ phí từ đại lý chấp nhận thẻ) + Ngân hàng thu hút khách hàng đến giao dịch với ngân hàng + Huy động vốn với số lượng lớn tài khoản tiền gửi chủ thẻ với lãi suất thấp mở rộng tín dụng khơng phải chấp hay thẻ tín dụng - Với ngân hàng tốn + Có thể gia tăng lợi nhuận từ phần hoa hồng hưởng làm trung gian tốn + Có thêm dịch vụ toán để phục vụ khách hàng - Với sở chấp nhận thẻ + Thu hút nhiều khách hàng sử dụng thẻ + Đa dạng hóa hình thức tốn tạo điều kiện thuận tiện cho khách hàng việc toán - Với xã hội + Giảm chi phí cho xã hội, tốn qua thẻ giảm khối lượng tiền mặt lưu thông + Hệ thống ngân hàng thu hút nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi để tài trợ cho kinh tế với lãi suất thấp + Góp phần kiểm soát tăng nguồn thu cho Nhà nước CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ THẢO LUẬN Thế hối phiếu? Có loại hối phiếu nào? Hối phiếu có đặc tính gì? Các thức lập hối phiếu? Trình bày nội dung chủ yếu hối phiếu? Trình bày nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu Thế séc? Trình bày nội dung séc? Séc có loại nào? Trình bày lưu thơng séc qua hai ngân hàng? Thế thẻ tốn? Trình bày mơ tả kỹ thuật thẻ tốn? Trình bày lợi ích thẻ tốn Cơng ty Savimex vừa hồn thành giao lơ hàng xuất trị giá 48.285 USD theo hợp đồng trả số 21/2012 HDXK ký ngày 02/09/2012 cho nhà nhập cơng ty ST&Tran Co có trụ sở 26 Greenfield Streel, Bankstown NSW 2200, Australia Địa điểm giao hàng cảng Sài Gịn tốn qua Ngân hàng Thương mại Á châu (Asia Commercial Bank) Sử dụng mẫu hối phiếu cho đây, dựa vào thông tin cho thông tin tự cho cần, ký phát hối phiếu đòi tiền người nhập 57 No……………… For……………… BILL OF EXCHANGE …………Date………./……./………… At …………signt of this FIRST Bill of Exchange (SECOND the same tenor and date being unpaid) pay to the order of …………………………………………………… The sum of…………………………………………………………………………… Drawn under……………………………… dated………… /…………./…………… To:………………… ………………… Authorized signature 10 Ngày 28/11/2012 Công ty Cholimex ký hợp đồng số 022/2012 HDXK xuất tôm đông lạnh sang Nhật Bản trị giá 92.857 USD Hợp đồng tốn tín dụng thư trả chậm 90 ngày Hàng giao vào ngày 03/01/2013 cảng Sài Gịn theo tín dụng thư số 0214357/LC Bank of Tokyo-Mitsubishi ký phát ngày 10/12/2012 Dựa vào thông tin cho, thông tin tự cho them cần mẫu hối phiếu đây, ký phát hối phiếu đòi tiền người nhập No……………… For……………… BILL OF EXCHANGE …………Date………./……./………… At …………signt of this FIRST Bill of Exchange (SECOND the same tenor and date being unpaid) pay to the order of …………………………………………………… The sum of…………………………………………………………………………… Drawn under……………………………… dated………… /…………./…………… To:………………… ………………… Authorized signature 58 ... Chương - Tín dụng quốc tế 91 6 .1 Bản chất nguyên tắc tín dụng quốc tế 91 6 .1. 1 Bản chất tín dụng quốc tế 91 6 .1. 2 Sự cần thiết tín dụng quốc tế 91 6 .1. 3 Nguyên... Chương 1- Khái qt tốn tín dụng quốc tế 1. 1 Khái niệm sở hình thành tốn quốc tế 1. 1 .1 Cơ sở hình thành quan hệ tài tiền tệ tín dụng quốc tế 1. 1.2 Khái niệm toán quốc tế 1. 1.2... 1. 3.2 Thanh toán quốc tế kinh doanh ngoại hối………………………………… 11 1. 3.3 Tthanh toán quốc tế giao dịch, đàm phán hợp đồng thương mại quốc tế 12 1. 3.4 Thanh toán quốc tế điều kiện thương mại quốc tế