Với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế các hình thức tín dụng cũng phát triển theo. Nó đòi hỏi việc thanh toán giữa các bên liên quan cần nhanh chóng, thuận tiện và đảm bảo an toàn. Trong quá trình phát triển, hối phiếu đã trở thành một công cụ lưu thông tín dụng có thể giảm đáng kể những rủi ro, thiệt hại trong quá trình thực hiện các giao dịch mua bán, đáp ứng được nhu cầu thanh toán trong trường hợp có sự khác nhau về địa lý giữa nơi bán và nơi mua. Và hiện nay, hối phiếu vẫn giữ vai trò quan trọng trong hoạt động thương mại quốc tế.
Đề tài: Thực trạng sử dụng hối phiếu toán quốc tế doanh nghiệp Việt Nam MỞ ĐẦU Với phát triển mạnh mẽ kinh tế hình thức tín dụng phát triển theo Nó địi hỏi việc tốn bên liên quan cần nhanh chóng, thuận tiện đảm bảo an tồn Trong q trình phát triển, hối phiếu trở thành cơng cụ lưu thơng tín dụng giảm đáng kể rủi ro, thiệt hại trình thực giao dịch mua bán, đáp ứng nhu cầu tốn trường hợp có khác địa lý nơi bán nơi mua Và nay, hối phiếu giữ vai trò quan trọng hoạt động thương mại quốc tế I Khái quát hối phiếu Khái niệm chất hồi phiếu Thương mại phát triển kéo theo gia tăng nhu cầu vốn; thương nhân vay vốn ngân hàng vay thương nhân khác thơng qua hình thức mua bán chịu hàng hố sở lịng tin thương nhân, thương nhân phải sáng tạo phương thức tốn mà khơng sử dụng cách trả tiền thông thường Thương phiếu biết đến văn ghi nhận nợ thương gia mua bán chịu hàng hóa thực chất trình “chứng hóa hợp đồng mua bán chịu thương nhân” Vào cuối kỷ XII, đầu kỷ XIII Hối phiếu sử dụng phổ biến với tư cách cơng cụ tốn chuyển nhượng Đến khoảng kỷ XIV, XV thương nhân sử dụng hối phiếu đòi nợ hối phiếu dùng toán bù trù khoản vay cho vay với sở thương phiếu Khi đó, hối phiếu sử dụng cơng cụ toán quan hệ mua bán trả chậm, vừa cơng cụ tín dụng Ở Việt Nam, hối phiếu xuất muộn, vào thời gian Việt Nam thuộc địa Pháp Thời kỳ này, hối phiếu sử dụng chủ yếu quan hệ đối ngoại, thường sử dụng để trả nợ nước Sau này, giành độc lập hối phiếu khơng nhắc đến Bởi chế cũ, Nhà nước khơng thừa nhận tín dụng thương mại hay “quan hệ mua bán chịu hàng hóa”, kinh tế kế hoạch hóa kinh tế có mục tiêu, kế hoạch cụ thể, tất thực theo kế hoạch Thậm chí có người cho tín dụng thương mại loại quan hệ chiếm dụng vốn lẫn Tuy nhiên, thực tế quan hệ thương mại dân có quan hệ mua bán chịu thường ghi nhận giấy ghi nợ xảy tranh chấp giải theo thủ tục tố tụng dân * Khái niệm Hối phiếu: Hối phiếu lệnh địi tiền vơ điều kiện người kí phát cho người khác, yêu cầu người nhìn thấy hối phiếu, đến ngày cụ thể xác định tương lai phải trả số tiền định cho người đó, theo lệnh người trả cho người khác, trả cho người cầm hối phiếu *Về chất: Hối phiếu hành vi pháp lý đơn phương - để ràng buộc nghĩa vụ việc toán hối phiếu Tuy nhiên, hành vi pháp lý đơn phương thực hình thức nội dung theo luật định ràng buộc nghĩa vụ tốn hối phiếu chủ thể Hành vi pháp lý đơn phương bao gồm: Hành vi ký phát hành, ký chấp nhận, ký bảo lãnh ký chuyển nhượng hối phiếu người ký phát hành, người bị ký phát, người bảo lãnh, người chuyển nhượng 2 Các đặc trưng hối phiếu Một là, Hối phiếu nhìn nhận trái vụ bên, hối phiếu hiểu lệnh trả tiền cam kết trả tiền vô điều kiện người phát lệnh (người ký phát, người phát hành) cho người thụ hưởng Khi câu hỏi đặt là: tính chất vơ điều kiện việc trả tiền thiết lập thiết lập từ nào: Đối với người ký phát : kể từ lập hối phiếu Đối với người bị ký phát : kể từ chấp nhận hối phiếu Đối với bảo lãnh : kể từ ký bảo lãnh Đối với chuyển nhượng : kể từ hối phiếu chuyển nhượng hợp lệ Hai là, hối phiếu có tình trừu tượng Xuất phát từ hình thức nội dung hối phiếu, ta thấy hối phiếu ghi số tiền phải trả cam kết trả mà không ghi nguyên nhân Trong lưu thông giá trị hối phiếu không bị ràng buộc vào nguyên nhân phát sinh Điều có nghĩa hối phiếu phát hành chuyển giao cho người khác trở thành chứng thư độc lập phép lưu thông mà không phụ thuộc vào việc có tồn hay khơng giao dịch sở, miễn thời hạn hiệu lực Ba là, Hối phiếu có tính lưu thơng (là cơng cụ chuyển nhượng) thời hạn hối phiếu có hiệu lực, hối phiếu mua bán giao lưu thương mại thương nhân thương nhân với ngân hàng Bốn , hối phiếu cơng cụ tốn Ngồi ra, hối phiếu cịn loại cơng cụ tín dụng sử dụng rộng rãi thương mại, đặc biệt thương mại quốc tế Các thương nhân sử dụng hối phiếu thay cho tiền mặt nhiều mục đích khác, quan hệ mua bán trả chậm có bảo đảm, nhằm tạo thuận lợi cho bên quan hệ kinh doanh mà sử dụng tiền mặt để tốn khơng đạt được, hối phiếu đem mua bán, trao đổi hay đem chiết khấu ngân hàng, hay lưu thông dân Chính đặc điểm giúp hối phiếu ngày sử dụng rộng rãi Năm là, hối phiếu có thời hạn tốn ngắn, thường khơng q ba tháng Việc quy định trước hết nhằm đảm bảo quyền lợi cho người thụ hưởng, thời gian dài, rủi ro lớn, quy định thời hạn toán ngắn tạo nên tâm lý an tâm cho thương nhân sử dụng cầm giữ hối phiếu Mặt khác, việc quy định thời hạn tốn ngắn cịn thúc đẩy lưu thơng hối phiếu, qua việc sử dụng hối phiếu trở nên thơng dụng Thời hạn tốn ngắn giúp người cho người ký phát chuyển nhượng hối phiếu với khả khoản cao Ngồi ra, tác động đến kỹ thoả mãn yêu cầu khách hàng (thỏa mãn yêu cầu vốn hàng hóa) Phân loại Hối phiếu Hiện có nhiều tiêu chí phân loại hối phiếu, nhiên người ta thường vào số tiêu chí sau : - Căn vào người tạo lập hối phiếu, hối phiếu bao gồm: hối phiếu đòi nợ người ký phát lập hối phiếu nhận nợ người phát hành lập Hối phiếu đòi nợ chứng có giá người ký phát lập yêu cầu người bị ký phát tốn khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời gian định tương lai cho người thụ hưởng trả theo lệnh người hay trả cho người cầm hối phiếu Trên sở ràng buộc trách nhiệm người bị ký phát hối phiếu đòi nợ bao gồm hai loại là: + Hối phiếu chưa ký chấp nhận, trường hợp người bị ký phát chưa bị ràng buộc nghĩa vụ toán hối phiếu; + Hối phiều người bị ký phát ký chấp nhận người bị ký phát trở thành người chấp nhận, ràng buộc với nghĩa vụ tóan hối phiếu đáo hạn Hối phiếu nhận nợ chứng có giá người ký phát lập, cam kết toán khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời gian định tương lai cho người thụ hưởng trả theo lệnh người trả cho người cầm hối phiếu Thông qua việc phát hành hối phiếu, người phát hành thừa nhận khoản nợ đồng thời cam kết toán hối phiếu đến hạn toán - Căn vào thời hạn trả, hối phiếu bao gồm: hối phiếu toán sau thời hạn định, hối phiếu toán sau chấp nhận hối phiếu toán sau xuất trình; Hối phiếu tốn sau thời hạn định hối phiếu mà ghi rõ hối phiếu tóan vào ngày xác định hay sau thời hạn định, thơng thường người phát hành quy định thời hạn toán theo số cách sau: “hối phiếu tóan vào ngày” hay “ hối phiếu toán sau 30 ngày kể từ ngày phát hành” hay “hối phiếu tóan sau 20 ngày kể từ ngày chấp nhận” - Căn vào việc tốn có kèm chứng từ thương mại hay khơng, hối phiếu gồm; Hối phiếu tốn có kèm chứng từ hối phiếu tốn khơng kèm chứng từ; hình thức sử dụng phổ biến thương mại quốc tế Trong hối phiếu tốn có kèm chứng từ có phần giống với hình thức tốn cách mở thư tín dụng L/C Vì kèm theo hối phiếu, nguời thụ hưởng, người cầm giữ phải có đầy đủ chứng từ chứng minh việc hoàn thành nghĩa vụ mình, sau hối phiếu tốn - Căn vào tính chất chuyển nhượng, hối phiếu bao gồm: hối phiếu chuyển nhượng hối phiếu khơng thể chuyển nhượng Hối phiếu chuyển nhượng hối phiếu mà khơng có cụm từ “cấm chuyển nhượng” “không chuyển nhượng” hay cụm từ có ý nghĩa tương đương - Căn vào phạm vi sử dụng, hối phiếu bao gồm: hối phiếu nội địa hối phiếu quốc tế Hối phiếu nội địa hối phiếu phát hành toán phạm vi lãnh thổ quốc gia ký phát quốc gia để đòi tiền người khác lãnh thổ quốc gia coi hối phiếu nội địa (hối phiếu nước) Hối phiếu quốc tế hối phiếu phát hành toán hai quốc gia khác phát hành để địi tiền người khác nước ngồi Việc xác định hối phiếu hối phiếu nội địa hay hối phiếu quốc tế có ý nghĩa to lớn việc xác định luật điều chỉnh quan hệ pháp luật hối phiếu - Căn vào sở hình thành: hối phiếu bao gồm: hối phiếu thực hối phiếu khống Thực chất pháp luât nước hầu hết khơng cịn đề cập đến tiêu chí phân biệt Tuy nhiên, số học thuyết để phân biệt hối phiếu Theo đó, sở giao dịch có thực xảy trước làm phát sinh quan hệ hối phiếu hối phiếu coi hối phiếu thực Mặt khác hối phiếu không dựa giao dịch có thực theo quy định pháp luật bị coi hối phiếu khống 4 Vai trò hối phiếu - Đối với bên tham gia quan hệ thương mại: Hối phiếu với vai trị cơng cụ tốn giúp cho người bán, bán hàng (chủ nợ) có tài sản tài (“cơng cụ nợ”có thể lưu thơng dùng vật cầm cố bảo đảm cho nghĩa vụ giao dịch khác) người sở hữu khoản dễ dàng Hối phiếu tạo hội cho người muốn mua hàng thỏa mãn nhu cầu khơng có tiền tốn Hối phiếu cịn đảm bảo quyền lợi cho người thụ hưởng (tính bất khả kháng, khả truy địi, trách nhiệm liên đới người có liên quan đến việc toán tiền hối phiếu Hối phiếu với tư cách cơng cụ tín dụng giúp thương nhân huy động thêm vốn kinh doanh với ưu riêng, thời hạn linh hoạt, điều kiện thủ tục đơn giản; Đối với ngân hàng, hối phiếu giúp ngân hàng có mở rộng phạm vi, đối tượng cấp tín dụng thơng qua hình thức chiết khấu cho vay cầm cố hối phiếu Việc cấp tín dụng TCTD dựa sở có hối phiếu mức độ an tồn việc cấp tín dụng bảo đảm Ngoài ra, việc sử dụng hối phiếu giúp ngân hàng địi nợ dễ dàng nợ cho vay (ngân hàng người ký phát) Việc sử dụng hối phiếu giúp ngân hàng Trung ương thực thi sách tiền tệ dễ dàng Bởi có hối phiếu NHTW thực nghiệp vụ tái cấp vốn ngắn hạn (dưới hình thức chiết khấu, tái chiết khấu cho vay cầm cố hối phiếu); nghiệp vụ thị trường mở thuận tiện thực sách tiền tệ quốc gia Hối phiếu có vai trị thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội, Do hối phiếu hình thành chủ yếu quan hệ mua bán chịu hàng hóa nên thúc đẩy quan hệ thương mại phát triển –lưu thơng hàng hố đẩy nhanh kích thích sản xuất kinh doanh làm lành mạnh hoá quan hệ toán kinh tế Việc sử dụng hối phiếu làm giảm áp lực vốn doanh nghiệp kinh tế đồng thời giúp doanh nghiệp bổ sung nguồn vốn thực có nhu cầu làm tăng hội kinh doanh cho thương nhân, hội mua hàng khơng thuộc thương nhân có tiền mà hội san sẻ cho thương nhân tạm thời khơng có khả tốn tiền hàng Việc sử dụng hối phiếu cịn góp phần nâng cao tinh thần trách nhiệm độ tin tưởng lẫn thương nhân Ưu điểm thể rõ nét q trình phát hành tốn hối phiếu có kèm chứng từ Theo đó, người thụ hưởng hay người cầm giữ muốn tốn phải đảm bảo thực đầy đủ nghĩa vụ Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm việc sử dụng hối phiếu chứa đựng nhiều rủi ro, cụ thể như: Một là, hối phiếu có tính độc lập tương đối giao dịch sở nên dễ tạo khe hở cho hối phiếu khống Đây việc phát hành hối phiếu không sở quan hệ mua bán hàng hóa thương nhân mà bên thỏa thuận phát hành hối phiếu nhằm mục đích đem chiết khấu ngân hàng để lấy tiền Hai là, hối phiếu khơng có bảo lãnh hay khả tài người có nghĩa vụ tốn khơng rõ ràng đem đến rủi ro toán người nhận chuyển nhượng, người thụ hưởng hối phiếu Các nghiệp cụ liên quan đến sử dụng hối phiếu: - Chấp nhận hối phiếu: (Acceptance) Hối phiếu sau ký phát phải xuất trình cho người trả tiền để người ký chấp nhận trả tiền, hối phiếu có kỳ hạn Một hối phiếu ký chấp nhận có tin cậy tốn Thời hạn chấp nhận giải thích theo hai trường hợp sau đây: Thứ nhất, hai bên quy định khác theo luật quy định thời hạn chấp nhận 12 tháng kể từ ngày ký phát hối phiếu Thứ hai, hai bên quy định rõ với hợp đồng mua bán thư tín dụng thời hạn cụ thể phải xuất trình hối phiếu để chấp nhận, hối phiếu phải xuất trình để chấp nhận thời hạn - Ký hậu hối phiếu: (Endorsement) Ký hậu hối phiếu hình thức để chuyển nhượng hối phiếu Người hưởng lợi muốn chuyển nhượng hối phiếu cho người khác phải ký vào mặt sau tờ hối phiếu chuyển hối phiếu cho người Ký hậu ghi mặt sau hối phiếu hình thức sau đây: Ký hậu trắng (Blank endorsement) việc ký hậu không định người hưởng quyền lợi hối phiếu thủ tục ký hậu mang lại Người ký hậu ký tên mặt sau hối phiếu có ghi ghi chung chung “trả cho ” Với cách ký hậu này, người cầm hối phiếu trở thành người hưởng quyền lợi hối phiếu việc chuyển nhượng người cầm phiếu không cần phải ký hậu nữa, cần trao tay đủ Người cầm phiếu chuyển hình thức ký hậu trắng sang hình thức ký hậu khác Ký hậu theo lệnh (To order endorsement) việc ký hậu định cách suy đoán người hưởng lợi hối phiếu thủ tục ký hậu mang lại Người ký hậu cần ghi câu “trả theo lệnh ông X” ký tên.Với cách ký hậu , hối phiếu chuyển nhượng đến người hưởng lợi cuối không ký hậu chuyển nhượng nưã phải trước hối phiếu đến hạn trả tiền Vì vậy, ký hậu theo lệnh loại ký hậu thông dụng toán quốc tế Ký hậu hạn chế (Restritive endorsement) việc ký hậu định rõ ràng người hưởng lợi hối phiếu người mà Đối với loại ký hậu này,không thể chuyển nhượng tiếp hối phiếu cho người khác thủ tục ký hậu Ký hậu miễn truy đòi (Without recourse endorsement) việc ký hậu mà người ký hậu ghi thêm câu “Miễn truy đòi người ký hậu” với ba loại ký hậu nêu Đối với loại ký hậu này, trường hợp này, hối phiếu bị từ chối trả tiền khơng truy đòi lại tiền người ký hậu trực tiếp Nếu hối phiếu có nhiều người ký hậu theo lệnh ghi chữ “miễn truy đòi” vào chỗ ký hậu mình, cịn có hay nhiều người khơng ghi chữ “miễn truy địi” đương nhiên người khơng hưởng quyền miễn truy địi nên hối phiếu bị từ chối tốn họ phải đứng toán cho người hưởng lợi Ký hậu miễn truy đòi loại ký hậu sử dụng nhiều toán quốc tế - Bảo lãnh hối phiếu (Aval) Bảo lãnh hối phiếu cam kết người thứ ba trả tiền cho người hưởng lợi hối phiếu đến kỳ trả tiền Hình thức văn tự thơng thường bảo lãnh ghi chữ “bảo lãnh” người bảo lãnh ký tên Từ chối trả tiền hối phiếu - kháng nghị (Protest) Khi đến hạn trả tiền hối phiếu mà người trả tiền từ chối người hưởng lợi phải chứng thực từ chối văn kháng nghị Bản kháng nghị người hưởng lợi lập thời hạn ngày làm việc liên tiếp sau ngày hết hạn hối phiếu Sau lập kháng nghị, vòng ngày làm việc, người bị từ chối trả tiền phải báo cho người chuyển nhượng trực tiếp để đòi tiền địi tiền người ký hậu chuyển nhượng hối phiếu đòi người ký phát hối phiếu Nếu khơng có kháng nghị việc từ chối trả tiền người chuyển nhượng miễn trách nhiệm trả tiền hối phiếu, người ký phát người chấp nhận phải chịu trách nhiệm người kháng nghị II Thực trạng sử dụng hối phiếu doanh nghiệp Việt Nam: Những thuận lợi khó khăn việc sử dụng hối phiếu a Thuận lợi: - Do đặc điểm tình hình kinh tế, số lượng doanh nghiệp Việt Nam tăng mở rộng qui mô - Gia nhập ASIAN,AFTA,APEC,WTO…mở rộng quan hệ gia lưu thương mại Đòi hỏi doanh nghiệp tìm hiểu, sử dụng phương thức, phương tiện toán phổ biến quan hệ thương mại quốc tế, tín dụng thương mại quốc tế séc, hối phiếu địi nợ… - Đảng Nhà nước quan tâm có nhiều giải pháp để phát triển hoạt động tín dụng thương mại - Việc ban hành luật vế công cụ chuyển nhượng Việt Nam tạo sở pháp lí cho hoạt động tín dụng thương mại Thúc đẩy giao lưu thương mại thơng qua cơng cụ tốn, tín dụng cho kinh tế tăng khả lưu thơng cơng cụ chuyển nhượng b Khó khăn: - Các doanh nghiệp, nhà sản xuất kinh doanh hiểu biết cịn cịn hiểu mơ hồ công cụ chuyển nhượng - Các chủ thể tham gia vào nghiệp vụ hối phiếu (Người bán chịu hàng hoá,người chuyển nhượng hối phiếu, ngân hàng bảo lãnh…) chưa thật có lịng tinđối với hối phiếu khả chuyển hoá tiền thương phiếu đến hạn - Ngân hàng Nhà nước chưa có thơng tư hướng dẫn cụ thể việc thực nghiệp vụ liên quan đến thương phiếu, chưa ban hành mẫu biểu cụ thể cho thương phiếu để trở thành cơng cụ lưu thơng tín dụng pháp định thay cho tiền mặt lưu thông - Pháp lệnh hối phiếu cịn nhiều điểm chưa rõ ràng nên tính khả thi cịn Chính khó khăn mà thời gian qua, hối phiếu nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu chưa vào đời sống kinh tế Việt Nam Thực trạng sử dụng hối phiếu doanh nghiệp Việt Nam: a Những điểm hiệu tích cực hối phiếu đem lại: Vì pháp luật hối phiếu Việt Nam chưa hoàn chỉnh nên luật áp dụng cho quan hệ phát hành, sử dụng hối phiếu hoạt động xuất nhập nói chung hoạt động tốn quốc tế nói riêng doanh nghiệp Việt Nam thường Luật Thống hối phiếu Công ước Geneva năm 1930 Luật Hối phiếu 1882 Vương Quốc Anh, doanh nghiệp Việt Nam thoả thuận, lựa chọn pháp luật Việt Nam để điều chỉnh Trong quan hệ mua bán nước, doanh nghiệp Việt Nam chưa sử dụng hối phiếu làm công cụ toán phổ biến, ngân hàng thương mại chưa có đủ điều kiện doanh nghiệp vay vốn hình thức chiết khấu hối phiếu có đảm bảo cầm cố hối phiếu Trước thực trạng khung pháp lý tình hình sử dụng hối phiếu, séc Việt Nam, Chính phủ trình Quốc hội xây dựng Luật Hối phiếu nhằm bảo hộ, khuyến khích việc hình thành, phát triển sử dụng loại hối phiếu đời sống kinh tế, xã hội đất nước, tạo sở pháp lý phù hợp với thể chế, chuẩn mực thông lệ quốc tế, đáp ứng yêu cầu hội nhập Tại Kỳ họp thứ Quốc hội khoá XI, Dự thảo Luật Hối phiếu đại biểu Quốc hội cho ý kiến Trên sở tiếp thu ý kiến Đại biểu Quốc hội, Ban soạn thảo Luật hoàn thành việc chỉnh lý Dự thảo (lần 9) Luật Hối phiếu trình Uỷ ban Kinh tế Ngân sách Quốc hội xem xét, chuẩn bị trình Quốc hội thơng qua Kỳ họp thứ 8, Quốc hội Khoá XI Theo dự thảo lần 9, Luật Hối phiếu điều chỉnh quan hệ liên quan đến hối phiếu việc phát hành, chấp nhận, chuyển nhượng, bảo lãnh, cầm cố, tốn, truy địi, khởi kiện lãnh thổ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam; hối phiếu quy định Luật bao gồm hối phiếu đòi nợ, hối phiếu nhận nợ séc; người ký phát, người phát hành phát hành hối phiếu sở quan hệ thương mại, quan hệ tín dụng quan hệ toán Các ngân hàng mở rộng nghiệp vụ liên quan đến toán bẳng hối phiếu giúp cho doanh nghiệp đẩy nhanh tốc độ quay vịng vốn, từ nâng cao chất lượng hiệu kinh doanh.Ngồi q trình phát triển nghiệp vụ toán hối phiếu, tổ chức tài trung gian khơng đưa hối phiếu trở thành cơng cụ hữu ích thị trường vốn ngắn hạn mà cịn góp phần đẩy nhanh tiến độ hội nhập thị trường tài Việt Nam với thị trường tài giới Các doanh nghiệp xuất sử dụng dịch vụ chiết khấu hối phiếu ngân hàng Theo đó, xuất hàng hóa sang nước ngồi, sau giao hàng, doanh nghiệp cần mang hối phiếu với chứng từ xuất đến ngân hàng để chiết khấu tối đa tới 100% giá trị chứng từ Với dịch vụ chiết khấu hối phiếu ngân hàng, doanh nghiệp khơng cần phải có tài sản bảo đảm khác hối phiếu chứng từ, hưởng lãi suất chiết khấu cạnh tranh (thấp tối đa tới 20% so với lãi suất cho vay thông thường) Một số ngân hàng áp dụng hình thức chiết khấu dạng miễn truy đòi; Thời gian chiết khấu lên đến tháng… nhiều tiện ích khác dành cho doanh nghiệp b Những tồn việc sử dụng hối phiếu: Cơ sở pháp lý nhiều lỗ hổng thiếu đồng bộ: Năm 1991 sau Hội đồng Nhà nước ban hành hai Pháp lệnh Ngân hàng, hệ thống ngân hàng từ cấp chuyển sang hệ thống ngân hàng hai cấp: giao dịch toán kinh tế thông qua NHNN, tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nước, để thực Pháp lệnh phù hợp với đòi hỏi tổ chức, cá nhân giai đoạn đổi mới, Chính phủ ban hành Nghị định số 91/CP ngày 25/11/1993 tổ chức cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt (TTKDTM) thay Nghị định số 04/CP ngày 7/3/1960 thể lệ TTKDTM Nghị định số 15/CP ngày 31/5/1960 quy định nguyên tắc toán tiền mặt Sau đó, ngày 20/9/2001, Chính phủ ban hành Nghị định số 64/2001/NĐ-CP hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán thay cho Nghị định số 91/CP, đến nay, Nghị định hiệu lực thi hành; dù tên gọi hai nghị định có khác nội dung nghị định quy định “ Các tổ chức cung ứng dịch vụ tốn có nghĩa vụ đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu gửi rút tiền mặt người sử dụng dịch vụ toán phù hợp với quy định pháp luật” (điều 13) Sau thực công đổi kinh tế nói chung, đổi hoạt động ngân hàng nói riêng tất quy định quản lý tiền mặt sử dụng trước bị loại bỏ văn quy phạm pháp luật ban hành không vào sống Do vậy, tiền mặt trở thành công cụ tốn khơng hạn chế đối tượng phạm vi sử dụng Đây nguyên nhân để tạo thói quen dân chúng, doanh nghiệp tổ chức kinh tế kinh tế, “việc ưa thích sử dụng tiền mặt tốn” Có quan điểm cho kinh tế thị trường Nhà nước khơng thể bắt ép doanh nghiệp, tổ chức kinh tế phải sử dụng phương thức phương thức khác toán, việc sử dụng tiền mặt, séc hay uỷ nhiệm chi để toán cho Đây quan điểm sai lầm, dù kinh tế thị trường lợi ích chung kinh tế, công dân, doanh nghiệp phải tuân thủ pháp luật, có pháp luật toán Thực tế cho thấy rằng, sau thực công đổi kinh tế, ngành Ngân hàng có nhiều đổi quan trọng, lĩnh vực tốn khơng chưa đổi để phát triển mà gần bị bng lỏng Do vậy, tình trạng kinh tế tiền mặt Việt Nam kéo dài nhiều năm khơng có hành lang pháp lý từ đầu; Nhà nước không quản lý không kiểm soát việc toán doanh nghiệp, tổ chức kinh tế tầng lớp dân cư với nhau, buông lỏng Nhà nước quản lý tiền mặt vơ hình chung tạo cho kinh tế “ngầm” phát triển Luật Các công cụ chuyển nhượng có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2006 đến nay, Chính phủ chưa ban hành Nghị định quy định thi hành, NHNN ban hành Quyết định số 44/2006/QĐ-NHNN ngày 5/9/2006 quy định thủ tục nhờ thu hối phiếu qua người thu hộ, đến thực tế, hối phiếu chưa tổ chức kinh tế sử dụng giao dịch thương mại chiết khấu NHTM, ngày 11/7/2006, Thống đốc NHNN Quyết định 30/2006/QĐ-NHNN Quy chế cung ứng sử dụng séc, đến nay, séc chưa nhiều người sử dụng, NHNN chưa thành lập trung tâm bù trừ séc, qua thấy Luật Các công cụ chuyển nhượng ban hành chưa vào sống Ở Việt Nam, nay, doanh nghiệp ngân hàng sử dụng hối phiếu tốn quốc tế theo thơng lệ quốc tế Trong toán nội địa, đặc biệt chợ đầu mối, việc mua bán chịu xuất những“giấy nhận nợ” hay “giấy đòi nợ” người bán hàng người toán phát hành để mua-bán chịu lẫn chưa Pháp lệnh điều chỉnh Bộ luật Dân Pháp lệnh Hợp đồng kinh tế có số nội dung điều chỉnh thương phiếu; Luật Thương mại (sửa đổi) Quốc hội thông qua kỳ họp thứ bỏ chương thương phiếu Các tổ chức tín dụng cho phép tổ chức tín dụng cấp tín dụng hình thức chiết khấu hối phiếu Nhưng hoạt động chiết khấu hối phiếu chưa trở thành kênh cấp tín dụng tổ chức này, văn hướng dẫn nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu chưa ban hành hối phiếu chưa sử dụng thực tế Bên cạnh đó, nguyên nhân làm cho hoạt động thị trường tiền tệ hạn chế thiếu công cụ thị trường Việc thiếu công cụ xuất phát từ bất cập quy định pháp luật hối phiếu Rủi ro việc sử dụng hối phiếu hoạt động thương mại chưa có biện pháp phịng ngừa kịp thời,hiệu quả: doanh nghiệp tham gia trực tiếp xuất nhập khẩu, doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp tư nhân sử dụng hối phiếu Hối phiếu doanh nghiệp VN phát hành đòi tiền hàng xuất hối phiếu thương nhân nước lập áp dụng theo thông lệ quốc tế Tuy nhiên bất cập hành lang pháp lý cho vận hành thị trường hối phiếu nguyên nhân dẫn đến rủi ro sử dụng hối phiếu như: thiếu pháp lý xảy tranh chấp, khởi kiện, Các chủ thể tham gia vào nghiệp vụ hối phiếu (Người bán chịu hàng hoá,người chuyển nhượng hối phiếu, ngân hàng bảo lãnh…) chưa thật có lịng tin hối phiếu khả chuyển hoá tiền hối phiếu đến hạn Chính từ bất cập mà gần xảy việc sử dụng hối phiếu giả để gửi ngân hàng hay mua bán hối phiếu giả Điển hình vụ c quan An ninh điều tra Công an Đồng Nai phát vụ việc có dấu hiệu “tàng trữ, vận chuyển lưu hành giấy tờ có giá giả” nên tạm giữ người gửi hối phiếu vào ngân hàng Shieh Der Houa (còn gọi Lý Ngọc Thành, 60 tuổi, quốc tịch Trung Quốc, trú quận 10, TP.HCM), Liên Văn Hào (68 tuổi, quê TP.HCM), Hồ Khả (54 tuổi, Giám đốc Công ty cổ phần Long Thuận Phát, P.Tam Hiệp, TP.Biên Hòa) Các biện pháp nhằm đẩy mạnh việc sử dụng hối phiếu: - Nhà nước cần có sách để đẩy mạnh lưu thơng hối phiếu, tạo dựng hành lang pháp lý cho tồn cho việc thực nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu an toàn thuận lợi Vì hoạt động xuất nhập sử dụng hối phiếu phương tiện quan trọng toán Nên cần tăng cường lưu thơng hối phiếu việc bôi trơn hoạt động thương mại quốc tế giúp doanh ngiệp tăng lợi nhuận nhà nước tăng thuế Các quy định phát hành đưa hối phiếu vào lưu thông phải rỏ ràng, thuận tiện cho doanh nghiệp, tránh rườm rà, rủi ro xáy doanh nghiệp sử dụng hối phiếu tốn quốc tế Tăng tính khả dụng hói phiếu - Tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động xuất nhập hàng hóa có giá trị lớn Khi nhà xuất nhập Việt Nam sử dụng hối phiếu để sử dụng tốn cho lơ hàng xuất tính rủi ro giá trị lơ hàng lớn Lúc người bán chấp nhận bán lô hàng hối phiếu cho doanh thu bán hàng lập Hối phiếu hối phiếu trả hay hối phiếu kỳ hạn - Trong điều kiện thương mại quốc tế nay, doanh nghiệp cúng nghi ngờ khả toán bên Vì hối phiếu mệnh lệnh yêu cầu trả tiền vào khoảng thời gian xác định với người cụ thể hay người giữ hối phiếu Do bên bán nghi ngờ khả toán bên sử dụng hối phiếu để làm giảm bớt tính rủi ro xảy bên mua khơng đủ khả tốn bên mua bên mua đề nghị yêu cầu ngân hàng đứng chấp nhận trả toán hối phiếu cho bên ký phát Nếu ngân hàng đồng ý, nghĩa ngân hàng chấp nhận khoản tín dụng cho bên mua để họ toán cho bên bán hối phiếu đến hạn Đối với ngân hàng kể từ chấp nhận trả tiền hối phiếu thời điểm gánh chịu rủi ro bên mua khơng có tiền tốn cho bên bán hối phiếu đến hạn toán - Cần phát huy ưu điểm hạn chế nhược điểm hối phiếu để tăng độ tin cậy doanh nghiệp sử dụng hối phiếu toán quốc tế ... phiếu nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu chưa vào đời sống kinh tế Việt Nam Thực trạng sử dụng hối phiếu doanh nghiệp Việt Nam: a Những điểm hiệu tích cực hối phiếu đem lại: Vì pháp luật hối phiếu. .. nghĩa tương đương - Căn vào phạm vi sử dụng, hối phiếu bao gồm: hối phiếu nội địa hối phiếu quốc tế Hối phiếu nội địa hối phiếu phát hành toán phạm vi lãnh thổ quốc gia ký phát quốc gia để đòi tiền... lãnh thổ quốc gia coi hối phiếu nội địa (hối phiếu nước) Hối phiếu quốc tế hối phiếu phát hành toán hai quốc gia khác phát hành để đòi tiền người khác nước Việc xác định hối phiếu hối phiếu nội