Bài tập lớn thanh toán và tín dụng quốc tế

Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế Lời mở đầu Việt Nam bước hòa nhập với kinh tế khu vực giới Khi quan hệ quốc mở rộng hoạt động toán quốc tế Việt Nam phải hoàn thiện phát triển đáp ứng nhu cầu toán ngày đa dạng mở rộng phạm vi quốc tế đặc biệt hoạt động toán xuất nhập Phương thức toán điều kiện quan trọng bậc điều kiện toán quốc tế.Phương thức toán tức cách người bán dùng để trả tiền người mua, người mua nhận hàng trả tiền người bán Hiện phương thức toán chủ yếu doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập chọn lựa phương thức toán tín dụng chứng từ Nhìn chung, phương thức toán tín dụng chứng từ phương thức toán có nhiều ưu điểm an toàn cho doanh nghiệp xuất khẩu, doanh nghiệp nhập ngân hàng Nội dung tập lớn môn học đề cập đến phương thức tín dụng chứng từ với nội dung chính: - Đối với người nhập : Viết đơn giấy yêu cầu mở tín dụng khoản nhập - Đối với người xuất khẩu: Lập chứng từ theo qui định L/C - Đối với ngân hàng: Kiểm tra chứng từ người xuất xuất trình Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.Khái niệm - Tín dụng chứng từ phương thức toán ngân hàng theo yêu cầu khách hàng cam kết trả số tiền định cho người thụ hưởng chấp nhận hối phiếu, người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình chứng từ toán phù hợp với quy định nêu thư tín dụng - Điều UCP 500 Phòng Thương Mại Quốc Tế đưa định nghĩa hoàn chỉnh hơn, theo đó, tín dụng chứng từ :Bất thỏa thuận gọi miêu tả nào, theo ngân hàng ( ngân hàng phát hành ) hành động theo yêu cầu thị khách hàng ( người yêu cầu mở thư tín dụng ) đại diện cho thân mình: • Thanh toán cho, theo lệnh người thứ ba (người thụ hưởng) chấp nhận toán hối phiếu người thụ hưởng ký phát; • Ủy quyền cho ngân hàng khác toán, chấp nhận toán hối phiếu; • Cho phép ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định thư tín dụng, với điều kiện chúng phù hợp với tất điều khoản điều kiện thư tín dụng Từ khái niệm ta thấy tín dụng thư hay thư tín dụng văn quan trọng phương thức toán tín dụng chứng từ Thư tín dụng (letter of credit) gọi tắt L/C văn pháp lý ngân hàng theo yêu cầu khách hàng đứng cam kết trả cho người thụ hưởng số tiền định người xuất trình chứng từ phù hợp với quy định nêu văn Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế - Người xin mở L/C (Applicant): tổ chức nhập hàng hóa, người mua - Người hưởng lợi (Beneficiary): người bán, người xuất hàng hóa, người khác mà người xuất định - Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành thư tín dụng (The issuing bank): ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho người nhập Là ngân hàng thường hai bên nhập xuất thỏa thuận lựa chọn quy định hợp đồng , chưa có quy định trước người nhập có quyền lựa chọn - Ngân hàng thông báo thư tín dụng (The advising bank): thông báo cho người xuất biết thư tín dụng mở, ngân hàng đại lý ngân hàng mở thư tín dụng nước người xuất - Ngoài có số ngân hàng khác tham gia vào phương thức toán này: • Ngân hàng xác nhận (The confirming bank): ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người xuất khẩu, trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khả toán, ngân hàng xác nhận vừa ngân hàng thông báo thư tín dụng ngân hàng khác người xuất yêu cầu • Ngân hàng toán (The paying bank): ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng định • Ngân hàng thương lượng (The negotiating bank): ngân hàng đứng thương lượng chứng từ thường ngân hàng thông báo L/C • Ngân hàng chuyển nhượng (The transfering bank), ngân hàng định (The nominated bank), ngân hàng hoàn trả ( The reimbursing bank), ngân hàng đòi tiền (The claiming bank), ngân hàng chuyển chứng từ (The remitting bank) II CƠ SỞ PHÁP LÝ CỦA THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế - Quy tắc tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform customs and practice for documentary credits UCPDC) ICC Đến UCP lần sửa đổi vào 1952, 1962, 1974, 1983 (UCP 400), 1993 (UCP 500) Hiện UCP sử dụng 180 nước giới, 1962 lần dịch tiếng Việt - Số hiệu 500 ban hành 1993 có hiệu lực kể từ ngày 1/1/1994, UCP600 có hiệu lực vào ngày 1/1/2007 - Tháng 12/1996, tinh thần cụ thể hóa điều 19 UCP 500, ICC ban hành quy tắc số 525 thống bồi hoàn chuyển tiền ngân hàng với (Uniform rules for bank to bank reimbursements under documentary credits URR 525) có hiệu lực kể từ ngày 1/1/1996 Ở Việt Nam bắt đầu thực kể từ ngày 1/7/1996 - Đáp ứng yêu cầu cách xử lý chứng từ điện tử tín dụng chứng từ ICC đề cập họp ngày 24/5/2000 Paris, sau 18 tháng nỗ lực thực hiện, ICC cho đời văn bổ sung e.UCP (được coi UCP 500.1) có hiệu lực tháng 2/2002 - Đầu 2003, ICC cho đời văn No 465 ISBP – The International Standard Banking Practice for examination of documents under documentary credits (Thực hành NH theo tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo tín dụng chứng từ) - Tháng 1/2007 áp dụng UCP600 - Ngoài tín dụng chứng từ điều chỉnh văn pháp lý như: Incorterm 2010, luật hối phiếu, tập quán thương mại quốc tế Trên thực tế tập quán thương mại quốc tế có ảnh hưưởng định đến việc hai bên lựa chọn điều khoản hợp đồng, tập quán kinh doanh ngân hàng III ĐIỀU KIỆN MỞ L/C Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế - Ðơn xin mở L/C trả ngay( at sight) ( theo mẫu in sẵn Ngân hàng) Cơ sở viết đơn hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết - Ðối với L/C trả chậm: + Giấy phép nhập ( có) quota nhập + Phương án bán hàng để toán nhập + Ðơn xin mở L/C trả chậm (theo mẫu in sẵn ngân hàng) Cơ sở viết đơn hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết + Ðơn xin bảo lãnh cam kết trả nợ (theo mẫu ngân hàng) IV BẢN CHẤT VÀ Ý NGHĨA CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Bản chất Trước tiên, tín dụng chứng từ phương thức toán liên quan đến việc xuất trình chứng từ hợp lệ Người bán bảo đảm toán xuất trình ngân hàng chứng từ phù hợp với quy định đề Phương thức toán tín dụng chứng từ hiểu khoản tạm ứng mà ngân hàng dành cho nhà nhập nhà xuất Từ tính chất thư tín dụng suy ra: - Thứ nhất, có tổ chức tín dụng có quyền thực giao dịch Thứ hai, tính độc quyền hoạt động ngân hàng, giao dịch toán thực thường xuyên tổ chức tín dụng Ý nghĩa - Là chứng từ: dạng L/C không chứng điều vô giá trị, chứng thư phải văn (qua điện tín: by cable, telex, swift ) có giá trị - Là cam kết trả tiền hoăc chấp nhận trả tiền lời hứa - Do người phát hành song cho hay nhiều người hưởng lợi, người phát hành thư tín dụng phải ngân hàng thương mại - Căn trả tiền L/C thương mại chứng từ Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế - Là cam kết trả tiền có điều kiện có thời hạn - Tín dụng chứng từ nhiều công ty, ngân hàng ưu tiên lựa chọn đáp ứng yêu cầu chủ yếu thương mại quốc tế + Thứ nhất, đối tác ký kết hợp đồng thường có trụ sở quốc gia khác nên bên tồn thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức tín dụng chứng từ giúp loại bỏ rào cản + Thứ hai, giao dịch tín dụng chứng từ, có diện ngân hàng đại diện hai bên đối tác, với yêu cầu khắt khe chứng từ, yếu tố dung hòa lợi ích đối nghịch bên hợp đồng V NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA MỘT THƯ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C (No of L/C, place and date of issuing) - Số hiệu - Địa điểm mở (Place of issuing): Là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất - Ngày mở (Issuing date): Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở với người xuất khẩu, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có hạn quy định hợp đồng không Loại thư tín dụng: loại L/C có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan khác nên cần xác nhận loại thư tín dụng cần mở Tên địa người thụ hưởng (Beneficiary) có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế 4.Số tiền thư tín dụng: Số tiền thư tín dụng (Amount of money): Số tiền L/C vừa ghi số, vừa ghi chữ thống với họăc cần số tiền số Tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng Cách ghi số tiền tốt ghi số giới hạn mà người xuất đạt Những từ “khoảng chừng”, “độ khoảng” từ ngữ tương tự dùng để biên độ số tiền L/C cho phép xê dịch không 10% tổng số tiền Thời hạn hiệu lực (Expiry date): thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất người xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với L/C Thời hạn trả tiền L/C (Latest payment date): thời hạn trả tiền hay trả tiền sau Điều nhận dạng hối phiếu người xuất ký phát Thời hạn giao hàng ghi L/C hợp đồng mua bán quy định phân tích trên, thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C Thời hạn giao hàng (shipment date): thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ thư tín dụng có hiệu lực 8.Những nội dung hàng hoá (Description of goods): tên hàng, số lượng, trọng lượng (có sai lệch cho phép) , giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu ghi vào thư tín dụng Những nội dung vận tải (Shipment term): giao nhận hàng hoá điều kiện có sở giao hàng, nơi gửi, giao hàng phần, nơi giao hàng ghi vào thư tín dụng Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế 10 Những chứng từ mà người xuất phải xuất trình (Documents for payment): nội dung then chốt thư tín dụng, chứng từ quy định thư tín dụng môt chứng người xuất chứng hoàn thành nghĩa vụ giao hàng làm quy định thư tín dụng 11 Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C: nội dung cuối thư tín dụng ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C 12 Những điều kiện đăc biệt khác: phí ngân hàng tính cho bên nào, điều kiện đặc biệt hướng dẫn ngân hàng chiết khấu, dẫn chiếu số UCP áp dụng… 13 Chữ ký ngân hàng mở L/C : L/C thực chất khế ước dân sự, người ký phải người có đầy đủ lực hành vi, lực pháp lý để tham gia thực quan hệ dân luật L/C mở thư phải ký chữ ký lưu ký ngân hàng đại lý L/C mở điện phải có đồng ý ngân hàng vào mã khóa (textkey) L/C VI ĐẶC ĐIỂM CỦA GIAO DỊCH L/C L/C hợp đồng kinh tế hai bên: L/C hợp đồng kinh tế độc lập hai bên ngân hàng phát hành người thụ hưởng Mọi yêu cầu thị người xin mở L/C L/C L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa: L/C hình thành sở hợp đồng ngoại thương sau thiết lập lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận, cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan đến L/C Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ - Chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, chứng việc giao hàng người bán, đại diện cho giá trị hàng hóa giao Do chúng trở thành để ngân hàng trả tiền, để nhà nhập hoàn trả tiền cho ngân hàng, chứng từ nhận hàng nhà nhập khẩu, v.v… - Khi chứng từ xuất trình phù hợp ngân hàng phát hành phải toán vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, thực tế hàng hóa không giao giao không hoàn toàn ghi chứng từ L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: Đây nguyên tắc giao dịch L/C để toán người xuất phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều khoản điều kiện L/C bao gồm: số loại, số lượng loại nội dung chứng từ phải đáp ứng chức chứng từ có liên quan L/C công cụ toán hạn chế rủi ro công cụ từ chối toán lừa đảo? - Trong thực tiễn thương mại quốc tế diễn biến thị trường L/C bị lạm dụng trở thành công cụ để từ chối nhận hàng, từ chối toán công cụ để gian lận, lừa đảo - Do tính chất độc lập L/C với hợp đồng sở, nên bọn lừa đảo lợi dụng không giao hàng giao hàng không đúng, lập chứng từ để toán VII QUY TRÌNH THỰC HIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế Quy trình mở L/C Bước 1: Căn vào hợp đồng mua bán ngoai thương, tổ chức nhập lập giấy đề nghị mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ (nơi đơn vị nhập mở tài khoản ngoại tệ) để yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người bán hay người xuất khẩu: - Hồ sơ mở L/C (nộp vào phòng toán quốc tế ngân hàng thương mại) + Giấy đề nghị mở thư tín dụng + Hợp đồng mua bán ngoại thương + Giấy phép nhập khẩu, thư bảo lãnh ngân hàng (nếu có)… số chứng từ khác có liên quan + Báo cáo tài + Phương án sản xuất kinh doanh + Hồ sơ tài sản bảo đảm (nếu vay ngân hàng toán L/C mở L/C trả chậm) - Phòng tín dụng tiến hành thẩm định (hồ sơ mở L/C ký quỹ 100%) đến định + Chấp thuận từ chối mở L/C + Mức ký quỹ L/C - Khách hàng tiến hành ký quỹ L/C, số dư tài khoản tiền gửi ngoại tệ không đủ - để ký quỹ xin mua ngoại tệ ký quỹ L/C NH mở L/C hoàn tất hồ sơ mở L/C 10 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế Bước 5: Sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, tổ chức xuất lập chứng từ toán theo điều khoản thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng thông báo để yêu cầu toán: - Nhà xuất nộp chứng từ - Nhà XK tiến hành nộp chứng từ vào NH thông báo, bao gồm: • • • Thư yêu cầu toán chứng từ theo hình thức L/C Bộ chứng từ Bảng kê chứng từ (2 liên) Bước 6: Ngân hàng phục vụ người xuất nhận, kiểm tra xử lý chứng từ đơn vị xuất nộp vào: - NH thông báo làm thủ tục tiếp nhận chứng từ - Kiểm tra chứng từ: Kiểm tra bề mặt chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện L/C cách cẩn thận hợp lý: • • Kiểm tra sơ Kiểm tra chi tiết: Tính chân thật Tính thống (từng chứng từ chứng từ) Tính đầy đủ (bao nhiêu loại, số lượng loại) - Xử lý chứng từ: + Nếu chứng từ bất hợp lệ Nhẹ: bổ sung sửa đổi chứng từ Nặng: đề nghị chuyển sang phương thức khác + Nếu chứng từ hợp lệ ngân hàng thông báo chuyển chứng từ nước (đến NH phát hành L/C) Bước 7: Ngân hàng mở L/C nhận chứng từ toán bên xuất gửi đến tiến hành kiểm tra đối chiếu với điều khoản quy định L/C mở trước Nếu thấy phù hợp ngân hàng mở L/C toán cho bên xuất theo lệnh ngân hàng thông báo: - Ngân hàng L/C làm thủ tục tiếp nhận hồ sơ Kiểm tra chứng từ Xử lý chứng từ 12 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế + Bộ chứng từ hợp lệ: NH mở L/C toán / chấp nhận toán + Bộ chứng từ bất hợp lệ: giành quyền định toán cho nhà NK Bước 8:Nhận điện báo có khoản toán chứng từ hàng xuất khẩu, ngân hàng báo có cho tổ chức xuất thông báo hối phiếu có kỳ hạn chấp nhận toán nhận thông báo từ chối ngân hàng mở L/C Bước 9: Ngân hàng mở L/C yêu cầu người xin mở L/C toán chuyển bọ chứng từ cho người xin mở L/C (Người nhập khẩu) VIII CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C): L/C mà mở L/C tổ chức nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C Loại sử dụng, lời hứa trả tiền cam kết Thư tín dụng huỷ ngang(irrevocable L/C): loại L/C sau mở người xuất thừa nhận ngân hàng mở L/C không sửa đổi, bổ sung… thời hạn hiệu lực Loại đảm bảo quyền lợi cho bên xuất sử dụng phổ biến Thư tín dụng huỷ ngang có xác nhận (confirmed irrevocable letter of credit): loại thư tín dụng huỷ bỏ ngân hàng xác nhận đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C Thư tín dụng hủy ngang, miễn truy đòi (irrevocable without recourse letter of credit): loại L/C mà sau người xuất trả tiền ngân hàng không quyền đòi lại tiền dù bất ký trường hợp nào… Thư tín dụng giáp lưng (Back-to-Back Letter of Credit): loại thư tín dụng hủy bỏ được, mở vào L/C khác làm bảo đảm theo L/C tổ chức xuất vào thư tín dụng người nhập mở, yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng cho tổ chức xuất khác hưởng thư tín dụng giáp lưng sử dụng số trường hợp: 13 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế L/C gốc không cho phép chuyển nhượng Khi chứng từ cần có theo L/C gốc không trùng hợp với chứng từ L/C - - thứ hai - Khi người trung gian muốn bí mật số thông tin Thư tín dụng tuần hoàn (revolving letter of credit): loại L/C huỷ bỏ sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ hoàn tất hợp đồng Loại áp dụng trường hợp hai bên xuất nhập có quan hệ thường xuyên đối tượng toán không thay đổi Thư tín dụng toán chậm (deferred payment L/C): loại L/C không hủy bỏ quy định ngân hàng xác nhân L/C cam kết với người hưởng lợi toán toàn số tiền L/C vào thời hạn cụ thể ghi L/C sau nhận chứng từ không cần có hối phiếu Thư tín dụng dự phòng (Standby letter of Credit SBLC) L/C dự phòng tín dụng chứng từ dàn xếp tương tự, thể nghĩa vụ ngân hàng phát hành tới người thụ hưởng việc: - Thanh toán lại khoản tiền mà người yêu cầu mở L/C dự phòng vay ứng trước Thanh toán khoản nợ người mở L/C dự phòng Bồi thường thiệt hại người mở L/C dự phòng không thực nghĩa vụ - - 9.Thư tín dụng đối ứng (reciprocal L/C): loại L/C hủy bỏ quy định có hiệu lực L/C khác đối ứng với đượ mở Điều có nghĩa tổ chức xuất nhận L/C tổ chức nhập mở phải mở lại L/C tương ứng có giá trị L/C sử dụng giao dịch hàng đổi hàng gia công hàng xuất Cả bên người mua, người bán 10.L/C chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit) - Người thụ hưởng L/C chuyển nhượng có quyền yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng phần toàn tín dụng cho người thụ hưởng khác 14 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế - Các chứng từ L/C chuyển nhượng nên yêu cầu để sử dụng - theo L/C gốc Người thụ hưởng trung gian có quyền thay hóa đơn L/C chuyển nhượng hóa đơn 11 Thư tín dụng với điều khoản đỏ (Red clause L/C): loại thư tín dụng có điều khoản đặc biệt (trước dây điều khoản ghi mực đỏ), người mở L/C cho phép tổ chức xuất quyền tháo khoán trước số tiền định trước giao hàng thay nói cách đơn giản giao hàng Vì gọi thư tín dụng ứng trước 12.Thư tín dụng có điều khoản T/TR (Telegraphic transfer reimbursement): loại thư tín dụng thông thường có quy định: ngân hàng phục vụ người hưởng lợi sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, phù hợp với điều kiện quy định L/C phép điện đòi tiền ngân hàng mở L/C hay ngân hàng định thư tín dụng Nó áp dụng trường hợp hai ngân hàng có quan hệ thân tín lẫn CHƯƠNG II: LỢI ÍCH, RỦI RO VÀ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I LỢI ÍCH VÀ RỦI RO Đối với người nhập Lợi ích - Người nhập nhận chứng từ hàng hóa quy định NHPH ghi rõ L/C, đồng thời NHPH giúp kiểm tra chứng từ với chuyên - môn trách nhiệm cao Người nhập bảo đảm bị ghi nợ tài khoản số tiền L/C tất - thị L/C thực Người nhập có khả bảo toàn vốn ứng trước tiền 15 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế - Tận dụng tín dụng ngân hàng, điều thiết yếu kinh doanh quốc tế; khoảng thời gian từ lúc mở L/C thu tiền hàng dài Do đó, theo giai đoạn nhập hàng, ngân hàng cho phép miễn ký quỹ phần hay toàn trị giá L/C không khác ngân hàng cấp tín dụng - cho nhà nhập Đảm bảo hàng hóa phù hợp với chứng từ theo điều kiện điều khoản ký kết hợp đồng ngoại thương, số lượng, chất lượng, thời gian giao - hàng Vì có bảo đảm toán, người nhập cso thể thương lượng để đạt giá tốt mà mở rộng quan hệ khách hàng quy mô kinh doanh - Rủi ro Việc toán ngân hàng cho người thụ hưởng vào chứng từ xuất trình mà không vào việc kiểm tra hàng hóa Ngân hàng kiểm tra tính chân thật bề chứng từ mà không chịu trách nhiệm tính chất bên chứng từ, chất lượng số lượng hàng hóa Một nhà xuất chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo, trường hợp nhà - nhập phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho ngân hàng phát hành Những thay đổi hợp đồng ngoại thương nhà xuất nhà nhập - phải làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C làm kéo dài thời gian giao dịch, tăng chi phí Nhà nhập chưa nhận chứng từ hàng cập cảng để bảo lãnh nhận hàng, nhà nhập phải trả khoản phí cho ngân hàng.tuy nhiên thông thường theo điều khoản L/C nhà nhập nhận - chứng từ khoản thời gian hợp lý Nếu không quy định vận đơn đầy đủ (full of set bills of lading), người khác lấy hàng hóa xuất trình phần vận đơn, người trả tiền hàng hóa lại nhà nhập Đối với người xuất Lợi ích 16 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế - Là người hưởng lợi L/C, người xuất bảo đảm xuất trình (cho NHPH, NHXN ngân hàng định) chứng từ phù hợp với điều khoản L/C nhận tiền toán, mà không cần phải chờ đến - người nhập chấp nhận hàng hóa hay chấp nhận chứng từ Tình trạng tài người mua thay cam kết ngân hàng trả tiền, chấp nhận chiết khấu sở chứng từ xuất trình phù hợp với - điều khoản L/C Một L/C không hủy ngang có xác nhận đặt trách nhiệm toán cho NHPH mà cho NHXH, đó, cung cấp an toàn tốt cho người xuất ĐIều có nghĩa là, L/C có xác nhận NHXH NHPH cam kết bảo đảm việc toán/ chiết khấu/ chấp nhận quy định L/C - thực theo nguyên tắc không truy đòi người thụ hưởng Để có ưu việc ký kết hợp đồng ngoại thương, nhà xuất đồng ý để nhà nhập trả chậm sở NHPH chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn Nhà xuất mang hối phiếu chấp nhận đến ngân hàng phục vụ - (hay ngân hàng khác) để chiết khấu nhận tiền tức thời Để đảm bảo quyền lợi mình, nhà xuất phải ký hợp đồng ngoại thương có điều khoản, điều kiện khả thi tầm khả thực mình: sở kiểm tra chặt chẽ điều khoản điều kiện L/C xem có phù hợp với hợp đồng ngoại thương gốc hay không, nhằm mục đích lập chứng từ hàng xuất phù hợp với L/C mở Rủi ro - Đòi hỏi người bán phải có kinh nghiệm giao dịch L/C Những thay đổi hợp đồng ngoại thương nhà xuất nhà nhập phải tiến hành làm - thủ tục sửa đổi bổ xung L/C L/C loại hủy ngang NHPH sửa đổi, bổ xung hay hủy bỏ trước nhà xuất xuất trình chứng từ, mà không cần đồng ý người - (hiện loại L/C không dùng) Nếu nhà xuất xuất trình chứng từ không phù hợp với L/C, khoản toán chấp nhận bị từ chối, nhà xuất phải tự xử lý hàng hóa 17 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế dỡ hàng; lưu kho vấn đề giải phải tìm người mua mới, bán đấu giá hay chở hàng quay nước, nhà xuất phải chịu chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho mua bảo hiểm cho hàng hóa tỏng rõ lập trường nhà nhập đồng ý hay từ chối nhận hàng - lý chứng từ có sai sót Trong trường hợp L/C xác nhận, ngân hàng khả toán, cho dù chứng từ xuất trình hoàn hảo không toán Tương tự ngân hàng chấp nhận hối phiếu kỳ hạn bị phá sản trước hối phiếu đến hạn, hối phiếu không trả tiền Trừ L/C xác nhận ngân hàng uy tín hạng nước - Nếu nhà xuất nhận L/C trực tiếp từ ngân hàng phát hành (không gửi thông qua ngân hàng thông báo), L/C giả Nhà xuất phải yêu cầu có ngân hàng nước xác nhận L/C hay phải ngân hàng phục vụ xác nhận L/C thật Đối với ngân hàng mở L/C Lợi ích - Thu phí từ phát hành L/C khoản phí khác liên quan đến giao dịch L/C; - khoản thu nhập liên quan đến chuyển đổi tiền tệ Thông qua việc cung cấp dịch vụ toán giúp khách hàng phát triển kinh - doanh, hoạt động khác ngân hàng phát triển theo Tăng cường mối quan hệ với ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm kinh doanh - đối ứng ngân hàng với Rủi ro Hệ số tín nhiệm người mở: ngân hàng phải thực toán cho người thụ hưởng theo quy định L/C trường hợp nhà nhập chủ tâm không hoàn trả khả hoàn trả Với lý này, rủi ro tín dụng đối - với ngân hàng hữu Tính chất hàng hóa: Trong số nhân tố mà ngân hàng mở L/C cần phải xem xét liệu ngân hàng có thu lại phần hay toàn số tiền toán - từ việc bán hàng nế nhà nhập bị phá sản Rủi ro nghiệp vụ: Khi L/C xác nhận, ngân hàng định yêu cầu ngân hàng phát hành chấp nhận toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy 18 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế chứng từ Trong trường hợp này, chấp nhận trước người nhập việc hoàn trả, ngân hàng phát hành gặp rủi ro chứng từ có sai sót, nên nhà nhập không chấp nhận, ngân hàng không truy - hoàn tiền từ nhà nhập Rủi ro chủ quan: Nếu NHPH chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn mà kiểm tra cách thích đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, nhà nhập không chấp nhận đòi tiền nhà nhập II MỘT SỐ BIỆN PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ - Trước mở L/C, người mua cần thỏa thuận cụ thể với người bán khoản - toán, lịch giao hàng, phương tiện giao hàng, chứng từ cần xuất trình Người mua phải nhận thức L/C hình thức toán an toàn tuyệt đối ngân hàng giao dịch chứng từ đến hàng hóa Nếu chứng từ phù hợp với điều kiện, điều hoản L/C người mua phải trả - tiền hàng hóa giao không với hợp đồng - Đảm bảo chắn L/C phù hợp với hợp đồng Các điều kiện L/C phải đảm bảo ngắn gọn, dễ hiểu, không nên đưa vào L/C nội dung chi tiết quy cách kỹ thuật phức tạp Đưa yêu cầu chặt chẽ, thống nộI dung hình thức chứng từ, không yêu cầu - chung chung Trong trình giao dịch có nghi ngờ, Quý khách hàng nên liên hệ với - NH để phối hợp xử lý - Người mua cầm xem xét để tránh rủi ro biến động tỷ giá ngoại tệ - Chứng từ phải quan đáng tin cậy cấp Vận đơn hãng tàu đích danh lập Khi xếp hàng hoá phải có giám sát đại diện phía nhà nhập để kịp thời đối chiếu thật giả vận đơn lịch trình tàu (đối với lô hàng có giá trị lớn) - Hoá đơn thương mại đòi hỏi phải có xác nhận đại diện phía nhà nhập Phòng Thương mại hoá đơn lãnh (Consulars invoice) 19 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế - Giấy chứng nhận chất lượng quan có uy tín nước xuất cấp - Giấy chứng nhận số lượng phải có kiểm tra, giám sát đại diện phía đại diện thương mại 20 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế CHƯƠNG III: TỔ CHỨC THỰC HIỆN PHƯƠNG ÁN NHẬP KHẨU MÁY MÓC TỪ TRUNG QUỐC I TIẾN HÀNH GIAO DỊCH Hình thức giao dịch Trong trình tìm kiếm đối tác kinh doanh, công ty định chọn hình thức giao dịch thư tín, coi phương thức giao dịch sử dụng phổ biến rộng rãi hoạt động giao dịch nay, đặc biệt hoạt động xuất nhập hàng hóa trao đổi thương mại, dịch vụ.Hình thức thư tín sử dụng chủ yếu không tính phổ biến, lịch sự, tính kinh tế chi phí giao dịch mà tính pháp lí rõ ràng thư tín giao dịch Thư tín sử dụng giao dịch có nhiều ưu điểm so với hình thức giao dịch khác, người sử dụng tiết kiệm chi phí, thời gian, đặc biệt đối tác bên cách xa địa lý, bên không cần thiết phải trực tiếp gặp mặt kí kết, thương lượng điều khoản với mà đảm bảo tính pháp lí mức định giao dịch Hơn người sử dụng hình thức giao dịch với nhiều đối tác lúc, không bộc lộ trực tiếp ý kiến, ý định thực Bên cạnh ưu điểm hình thức giao dịch qua thư tín, hình thức có khuyết điểm định, đòi hỏi phải nhiều thời gian chờ đợi đối tác trả lời, điều dẫn tới việc bỏ lỡ hội kinh doanh… hình thức giao dịch thông qua điện tín khắc phục khuyết điểm Đặc biệt sử dụng hình thức thư tín ngôn ngữ cần phải lịch sự, ngắn gọn súc tích, thẳng vào vấn đề, xác ngôn từ sử dụng đòi hỏi khẩn trương, kiên nhẫn người sử dụng Ngôn ngữ sử dụng phải ngôn ngữ phổ biến, nhiều người biết đến giới, có tính chất xác ngôn từ, cấu trúc, trang trọng lịch đảm bảo tính cụ thể, rõ ràng, dễ hiểu, tránh cách hiểu sai người đọc 21 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế Tuy nhiên để đảm bảo tuyệt đối tính chất pháp lí thỏa thuận quyểt định với đồng ý từ hai bên, hình thức đàm phán cần thực bên trường hợp đàm phán kí kết hợp đồng sản xuất kinh doanh có quy mô lớn… Kí kết hợp đồng Trên sở thoả thuận hai bên chấp nhận Order, Acceptance Confirmation hai bên nhanh chóng đạt thoả thuận tới ký kết hợp đồng xuất có nội dung sau: SALE CONTRACT No:37296/HD2013 Date: 6th April,2013 Between : MIDORI CORPATION 12-2 Kimi- Ochiai- Shinjuku- ku, Tokyo, Japan Tel: +61-2-8179434 Fax: +61-2-8188455/8189664 And : MINH PHAT CO.,L.T.D Tel: +84(08)789257 Fax: +84(08) 5782537 ARTICLE 1: COMMODITY 1.1/ Description and specification: AUTOMATIC SOLDERING MACHINE Model: Cl-250 BSS, KIKO Brand, AC 220 V/50 Hz, high output 30,000 units PCB per an hour with standard conveyor speed 0.8m/min 1.2/ Country of origin: JAPAN 1.3/ Packing: Export standard packing in wooden cans, shipped in container, 22 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế suitable for sea-carriage, protected against shock, moisture, breakage 1.4/ Marking:UNIMEX Contract No 37296 /HD2013 26 Hung Phu, Ward 09, Distrist 08, Ho Chi Minh city, Viet Nam Case No GW_kgs NW_kgs 1.5/ Spare part: Spare parts are sent at the same time with the Machine ARTICLE 2: QUANTITY: 02 Units ARTICLE 3: PRICE 3.1/ Price to be understood CFR (Incoterms 90) Saigon Port USD 155,300/Unit 3.2/ Total value of CFR Saigon Port USD 310,600.00 To be: US Dollars three hundred and ten thousand six hundred only ARTICLE 4: SHIPMENT AND INFORMATION FOR INSURANCE 4.1/ Time of delivery: 4.2/ Port of loading: 4.3/ Port of destination: 4.4/ After shipment, within 24 hours, the Seller shall telex advising UNIMEX of commodity, contract number, quantity, weight, invoice value, name of carrying vessel, loading port, number of Bill of Lading, date of shipment 23 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế ARTICLE 5: PAYMENT 5.1/ By Irrevocable L/C at sight in favour of MIDORI CORPORATION at the Bank SUMITOMO BANK, TOKYO, JAPAN A/C No 267089765430 5.2/ Document for payment: Payment shall be made upon presentation to bank of the following documents: a) Ocean (Clean on Board) Bill of Lading made out to order blank endorsed, marked (FREIGHT PREPAID) in 2/3 set b) Commercial invoice in triplicate c) Packing list in triplicate d) Certificate of quality in triplicate issued by seller e) Certificate of origin in triplicate issued by seller f) The seller's confirmation in triplicate advising the Buyer the shipping particulars ARTICLE 6: INSURANCE The Buyer covers AR,WR ARTICLE 7: CLAIM The Seller as the ability for processing the inspection of goods before shipment and to bear all expenses occured In the case of loss or damage after goods landed at port of arrival all by the Buyer shall be made claim for quantity must be presented two month after arrival of goods at Saigon Port, claim for quality within three month after the goods at Saigon Port, and shall be confirmed in writing together with survey report of the goods inspection office of the VINACONTROL The survey report of VINACONTROL should be regards as final Whenever such claim is to be proved as of the seller's responsibility The seller shall settle without delay ARTICLE 8: ARBITRATION 8.1/ In the course of execution of this contract all disputes not reaching an amicable agreement shall be settle by the Vietnam foreign trade arbitration committee attached to the Chamber of Commerce of S.R Vietnam if the Buyer is the depending party and vise-versa, whose decision shall be accepted as final the both parties 8.2/ The fees for arbitration and/or other charges shall be borne by the losing party, unless otherwise agreed ARTICLE 9: AMENDMENT/ALTERATIONS 24 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế Any amendments or alterations of the terms of this contract must be mutually agreed previously and made in writing Made at Hochiminh City, this day of June 15 th, 1993 in English language, in 06 copies, of which 03 for each party FOR THE SELLER FOR THE BUYER Phân tích, đánh giá, nhận xét điều khoản toán Điều khoản 4.1: Thanh toán L/C không hủy ngang trả tiền 90 ngày sau ngày cấp vận đơn đường biển cho tổng trị giá hợp đồng Hai bên thỏa thuận toán tiền cho lô hàng thư tín dụng chứng từ không hủy ngang, người nhập - Vimaco trading co toán từ ngày cấp vận đơn đường biển - Điều khoản 4.2: Ngân hàng mở L/C ngân hàng người nhập khẩu, VID Public Bank - Điều khoản 4.3: Ngân hàng thông báo L/C ngân hàng đại lý ngân hàng VIDPublic bank bên Nhật Bản,là ngân hàng : SIUMIT bank,Tokyo, Japan -Điều khoản 4.5: Thời điểm mở L / C: không muộn 12 tháng 2013 -Điều khoản 4.6:Chứng từ toán trình bày tài liệu: a Vận đơn làm theo đơn đặt hàng ngân hàng phát hành đánh dấu 3/3 b Ký hóa đơn thương mại gốc 01 c Giấy chứng nhận xuất xứ người sản xuất cấp d Trọng lượng chứng nhận chất lượng ba e Giấy chứng nhận xuất xứ vấn đề ba Phòng Thương mại Nhật Bản 01 Nguồn gốc 02 f Chính sách bảo hiểm bao gồm 100% hóa đơn giá trị rủi ro cho thấy trả tiền bồi thường hóa đơn tiền tệ Hải Phòng, gốc 25 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế Kết luận Qua việc thực hành nghiệp vụ liên quan đến phương thức toán tín dụng chứng từ làm đơn xin mở L/C, chuẩn bị chứng từ gửi hàng phù hợp với điều kiện điều khoản L/C, kiểm tra tính hợp lệ chứng từ hình thức bề nội dung bên ta thấy tầm quan trọng môn học toán quốc tế Có thể nói toán quốc tế khâu cuối giao dịch kinh tế thương mại chủ thể nước phạm vi giới Hội nhập kinh tế bắt đầu phát triển mở rộng giao dịch kinh tế thương mại quốc tế thay đổi nhiều phát triển đa dạng hình thức, quy mô độ sâu.Vì việc hiểu rõ công đoạn tình xảy phương thức toán tín dụng chứng từ, cần phải không ngừng tìm hiểu thay đổi để phù hợp với xu hướng thời đại buôn bán quốc tế.Thông qua phương thức ta thấy nhiều ưu điểm song bên cạnh tiềm ẩn rủi ro đặc biệt ngân hàngngười trung gian toán 26 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 [...]... KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế Kết luận Qua việc thực hành các nghiệp vụ liên quan đến phương thức thanh toán tín dụng chứng từ như làm đơn xin mở L/C, chuẩn bị bộ chứng từ gửi hàng phù hợp với các điều kiện và điều khoản của L/C, kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ về hình thức bề ngoài và nội dung bên trong ta thấy được tầm quan trọng của môn học thanh toán quốc tế Có thể nói thanh. .. tín dụng (trước khi giao hàng, trước khi xuất trình bộ chứng từ vào NH thông báo, và phải trong thời gian còn hiệu lực của L/C) 11 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế Bước 5: Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, tổ chức xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo đúng điều khoản trong thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng thông báo để yêu cầu thanh toán: .. .Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế Bước 2: Căn cứ vào yêu cầu mở thư tín dụng của tổ chức nhập khẩu và các chứng từ có liên quan, nếu đồng ý ngân hàng trích tài khoản đơn vị mở tài khoản tín dụng số tiền ký quỹ bằng 100% trị giá thư tín dụng, trong trường hợp L/C trả ngay hoặc một tỷ lệ phần trăm trên trị giá thư tín dụng, trong trường hợp L/C trả chậm -... hợp ngân hàng mở L/C sẽ thanh toán cho bên xuất khẩu theo lệnh của ngân hàng thông báo: - Ngân hàng L/C làm thủ tục tiếp nhận bộ hồ sơ Kiểm tra bộ chứng từ Xử lý chứng từ 12 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế + Bộ chứng từ hợp lệ: NH mở L/C thanh toán / chấp nhận thanh toán + Bộ chứng từ bất hợp lệ: giành quyền quyết định thanh toán cho nhà NK Bước 8:Nhận... Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế - Tận dụng được tín dụng của ngân hàng, đó là điều thiết yếu trong kinh doanh quốc tế; bởi vì khoảng thời gian từ lúc mở L/C cho đến khi thu được tiền hàng là khá dài Do đó, theo từng giai đoạn nhập hàng, nếu được ngân hàng cho phép miễn ký quỹ một phần hay toàn bộ trị giá L/C thì không khác gì ngân hàng đã cấp tín dụng - cho nhà nhập... Thư tín dụng giáp lưng (Back-to-Back Letter of Credit): là loại thư tín dụng không thể hủy bỏ được, mở ra căn cứ vào một L/C khác làm bảo đảm theo L/C này tổ chức xuất khẩu căn cứ vào thư tín dụng của người nhập khẩu mở, yêu cầu ngân hàng mở một thư tín dụng cho tổ chức xuất khẩu khác hưởng thư tín dụng giáp lưng được sử dụng trong một số trường hợp: 13 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập. .. áp dụng trong trường hợp hai bên xuất khẩu và nhập khẩu có quan hệ thường xuyên và đối tượng thanh toán không thay đổi 7 Thư tín dụng thanh toán chậm (deferred payment L/C): là loại L/C không hủy bỏ trong đó quy định ngân hàng xác nhân L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán toàn bộ số tiền L/C vào thời hạn cụ thể ghi trên L/C sau khi nhận được chứng từ và không cần có hối phiếu 8 Thư tín dụng. .. tế Có thể nói thanh toán quốc tế là khâu cuối cùng của các giao dịch kinh tế và thương mại của các chủ thể các nước trên phạm vi thế giới Hội nhập kinh tế mới bắt đầu và sẽ được phát triển và mở rộng hơn nữa cho nên các giao dịch kinh tế và thương mại quốc tế sẽ thay đổi nhiều và sẽ phát triển rất đa dạng về hình thức, quy mô và độ sâu.Vì vậy ngoài việc hiểu rõ về các công đoạn và các tình huống có... KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc \Tế Any amendments or alterations of the terms of this contract must be mutually agreed previously and made in writing Made at Hochiminh City, this day of June 15 th, 1993 in English language, in 06 copies, of which 03 for each party FOR THE SELLER FOR THE BUYER 3 Phân tích, đánh giá, nhận xét về điều khoản thanh toán Điều khoản 4.1: Thanh toán bằng... sử dụng trong giao dịch hàng đổi hàng và gia công hàng xuất khẩu Cả 2 bên đều là người mua, người bán của nhau 10.L/C có thể chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit) - Người thụ hưởng trong L/C chuyển nhượng có quyền yêu cầu ngân hàng của mình chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ tín dụng cho người thụ hưởng khác 14 Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc .. .Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc Tế CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.Khái niệm - Tín dụng chứng... II CƠ SỞ PHÁP LÝ CỦA THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Sinh viên: Vũ Hồng Nhung – Lớp KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc Tế - Quy tắc tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform... KTNTA_K12 Bài tập lớn Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc Tế Bước 2: Căn vào yêu cầu mở thư tín dụng tổ chức nhập chứng từ có liên quan, đồng ý ngân hàng trích tài khoản đơn vị mở tài khoản tín dụng số