phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh tại CÔNG TY xây lắp CÔNG TRÌNH 269

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà LỜI MỞ ĐẦU SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY XÂY LẮP CƠNG TRÌNH 269 1.1 Q trình hình thành phát triển - Tên Công ty: Công ty Cổ phần xây lắp Cơng trình 269 - Tên giao dịch: Cơng ty Cổ phần xây lắp Cơng trình 269 - Địa trụ sở chính: Nhà số ngõ đường Nguyễn Cảnh Chân – K1 Phường Hồng Sơn – Thành phố Vinh – Nghệ An - Điện thoại: 0388650269 Fax: : 0388650269 Email: - Lĩnh vực hoạt động : xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng ( cầu đường ), thủy lợi, điện trung thế, hạ thế, điện nước sinh hoạt, san lấp mặt Tư vấn lập dự án, tư quản lý dự án, tư vấn giám sát, tư vấn thiết kế, thiết kế thi công - Tài khoản số: 3600201104865 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Nghệ An - Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng Cơng ty cổ phần xây lắp cơng trình 269 thành lập năm 2009 có Mã số thuế: 2901225098 Sở kế hoạch đầu tư Nghệ An cấp ngày 03/03/2009 Tiền thân đơn vị chuyên cung cấp nguồn nhân công cho đơn vị thi cơng cơng trình cầu đường địa bàn hai tỉnh Nghệ An Hà Tĩnh Với tâm phát triển Công ty thành đơn vị chuyên thi cơng xây dựng cơng trình dân dụng, giao thơng, thủy lợi tháng 03/03/2009 Lãnh đạo Công ty thành lập Cơng ty Cổ phần xây lắp Cơng trình 269 Tuy thành lập công ty Cổ phần xây lắp cơng trình 269 đóng góp phần cơng sức vào cơng xây dựng phát triển kinh tế sở hạ tầng tỉnh nhà Hệ thống tổ chức sản xuất kinh doanh đa dạng đơn vị phân bố phạm vi tỉnh Nghệ An, hoạt động nhiều lĩnh vực, tập trung chủ yếu hoạt động xây lắp Đồng thời sau vài năm hoạt động chế thị trường, tích luỹ nhiều kinh SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà nghiệm quản lý đạo sản xuất kinh doanh, tích tụ thêm vốn lực sản xuất, quan hệ với doanh nghiệp bạn tỉnh mở rộng, nhờ doanh thu hàng năm không ngừng tăng trưởng ổn định.Tuy nhiên điều kiện kinh tế nước giới gặp nhiều khó khăn đặc biệt lĩnh vực xây dựng bản: suy thoái kinh tế , lạm phát kinh tế gia tăng, giá vật tư hàng hóa leo thang Cơng ty nằm guồng quay nên bị ảnh hưởng khơng đến tình hình sản xuất kinh doanh Thế với đạo đắn Ban giám đốc, tinh thần hăng say lao động, phấn đấu lợi ích chung cơng ty, hợp tác, giúp đỡ nhà đầu tư, khách hàng,… công ty bước tạo dựng chỗ đứng thị trường ngày phát triển ổn định Với mục tiêu “Chất lượng, tiến độ, mỹ thuật, phát triển bền vững” đến thương hiệu Công ty khẳng định địa bàn như: Nghệ An, Hà Tĩnh, Quảng Bình, Quảng Trị, Thừa Thiên Huế Một số cơng trình tiêu biểu mà Công ty tiến hành: - Quảng Trường Cố Tổng Bí thư Hà Huy Tập, - Ngân hàng NN&PTNT Kỳ Sơn, - Trường Chuyên Quảng Bình, Quảng Trị, - Đường tránh lũ Quảng Điền – Thừa Thiên Huế 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty CP xây lắp cơng trình 269 - Quản lý tốt đội ngũ cán công nhân viên, thực phân phối thu nhập hợp lí nhằm chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho người lao động - Chăm lo giáo dục, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề cho cán cơng nhân viên nhiều lao động - Kinh doanh mặt hàng đăng ký, đa dạng hoá mặt hàng nhằm cung cấp cho khách hàng tỉnh - Thực nghiêm túc nghĩa vụ Nhà nước - Hợp tác đầu tư liên doanh liên kết mở rộng thị trường, lĩnh vực, mạng lưới kinh doanh SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà Đặc điểm tổ chức máy quản lí Cơng ty cổ phần xây lắp cơng trình 269 có Phịng sau: Hội đồng quản trị, Giám đốc, Phịng Tổ chức – Hành chính, Phịng Tài - Kế tốn, Phịng Kế hoạch - Kỹ thuật, Phịng tốn Sơ đồ 1.1 Bộ máy tổ chức quản lý Công ty Giám đốc Phó giám đốc TCHC Phó giám đốc kỹ thuật Phịng Tài – Kế tốn Phịng kỹ thuật Ủy ban Kiểm sốt Phịng Kinh doanh Phịng TC – HC Các đội xây lắp (Nguồn: phịng tổ chức hành chính) Mỗi phận có chức nhiệm vụ riêng cụ thể sau: Giám đốc: + Giám đốc Công ty Hội đồng quản trị Công ty bổ nhiệm Giám đốc công ty đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, trước nhà nước trước pháp luật việc quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty + Phó giám đốc phụ trách Tổ chức – Hành chính: Là người giúp việc Giám đốc quản lý điều hành lĩnh vực Tổ chức – Hành Cơng ty theo SVTH: Hồng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà phân công uỷ quyền Giám đốc Phó giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật nhiệm vụ mà Giám đốc phân cơng uỷ quyền + Phó giám đốc Kỹ thuật: Là người giúp việc Giám đốc quản lý điều hành lĩnh vực Kỹ thuật Công ty theo phân công uỷ quyền Giám đốc Phó giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật nhiệm vụ mà Giám đốc phân cơng uỷ quyền Phịng Tổ chức - Hành chính: Có người: Trưởng Phịng nhân viên Có chức giúp Giám đốc mơ hình cấu tổ chức máy Công ty: Xây dựng mơ hình tổ chức, xác định chức năng, nhiệm vụ phận Công ty; Xây dựng nội quy, quy chế Công ty; lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo sử dụng nguồn nhân lực, sách lao động tiền lương, tính lương hàng tháng cho cán bộ, công nhân viên khoản tiền thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế; Tổ chức công tác văn thư, lưu trữ, quản lý dấu, tiếp khách đến giao dịch, làm việc với công ty, tổ chức bảo vệ hàng ngày Giúp giám đốc xây dựng triển khai kế hoạch kinh doanh phát triển giai đoạn khác Xác định nhu cầu thị trường, kế hoạch thị trường, triển khai hoạt động bán hàng, chăm sóc khách hàng, xây dựng kế hoạch, chiến lược hàng hoá - thị trường Tham mưu cho Phòng giám đốc thực giúp việc cho Giám đốc Phó giám đốc việc quản lý, điều hành, thực hoạt động kinh doanh Cơng ty Phịng Tài - Kế tốn: Có người: Trưởng Phịng - Kế tốn trưởng kế tốn viên Phịng Tài - kế tốn có chức giúp Giám đốc quản lý, đạo tổ chức thực công tác kế tốn, thống kê tài cơng ty Kế toán trưởng điều hành chịu trách nhiệm hoạt động phịng Kế tốn SVTH: Hồng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà Lập ghi chép sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ lập báo cáo tài trung thực, xác; Thực chế độ kế tốn, kiểm tốn chế độ quản lý tài khác theo quy định Nhà nước; Đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế thực nghĩa vụ tài theo quy định pháp luật Phịng Kỹ thuật: Có 16 người: Trưởng Phịng, phó phịng 13 nhân viên Có chức tham mưu, kiểm tra mặt kỹ thuật, tổ chức đạo thi cơng trường, quản lý máy móc thiết bị vật tư cơng trình Phịng Kinh doanh: Có người: Trưởng Phịng nhân viên Có chức tham mưu giúp Phịng giám đốc Cơng ty giải công việc liên quan đến việc bàn giao, nghiệm thu, dự toán toán cơng trình xây lắp Cơng ty, lên kế hoạch chương trình bán hàng, tiêu thụ sản phẩm Nhiệm vụ: Hoàn thiện, hướng dẫn, kiểm tra việc thực quy định trình tự xây dựng theo quy định quan có thẩm quyền Tổ chức thực phối hợp với phòng Phịng có liên quan để thực cơng việc có liên quan đến việc theo dõi khối lượng cơng việc hồn thành, tiêu thụ sản phama hàng hóa, bán hàng thu hồi công nợ Các đội thi công: Có đội thi cơng, đội có 01 đội trưởng, đội phó 01 kế tốn, 01 thủ kho có 2-3 kỹ sư, 3-6 lái máy đội ngũ nhân công Đây phận trực tiếp xây dựng thi cơng cơng trình, huy động nguồn lực sẳn có nhân lực, vốn, vật tư , xe máy, thiết bị Công ty giao th mua thêm ngồi để tổ chức thi cơng hoàn thành nhiệm vụ Qua sơ đồ cấu tổ chức máy hoạt động Công ty ta thấy: Cơ cấu tổ chức quản lý Cơng ty bố trí theo kiểu trực tuyến chức Giám đốc điều hành trực tiếp Công ty thông qua Phó giám đốc, trưởng phịng Phịng Ngược lại Phó giám đốc, Trưởng Phịng có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc theo chức nhiệm vụ giao Cơ cấu tổ chức máy Công ty hợp lý tình hình nay, phịng Phịng bố trí tương đối gọn nhẹ, khơng chồng chéo có quan hệ mật thiết với SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà mặt nghiệp vụ Điều giúp Cơng ty dễ dàng kiểm tra việc thực mệnh lệnh Giám đốc giúp cho Giám đốc có đạo nhanh chóng kịp thời hoạt động Cơng ty Tổ chức cơng tác kế tốn, phân tích kinh doanh tai cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung Với mơ hình giúp Cơng ty đảm bảo tập trung thống kế tốn trưởng đồng thời lãnh đạo Cơng ty nắm bắt đạo kịp thời công tác kế tốn tài Mặt khác loại hình giúp tiết kiệm chi phí hạch tốn việc phân cơng cơng việc, nâng cao trình độ chun mơn cho cán kế toán dễ dàng Nhiệm vụ máy kế toán thu thập, tập hợp, xử lý thơng tin tài kịp thời, xác để cung cấp cho công tác quản lý, tham mưu cho lãnh đạo Đồng thời phịng kế tốn Cơng ty cịn hạch tốn xuất, nhập tồn kho hàng hóa, vật tư, nhiên liệu, quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lập báo cáo kế toán quý, năm theo quy định chế độ kế toán hành Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế toán trưởng Kế toán vật liệu, tiền lương, CPSX, tạm ứng Kế tốn tốn, thành phẩm, cơng nợ, giá thành sản phẩm Kế toán TSCĐ, toán nội bộ, phải thu, phải trả Kế toán thống kê phân xưởng (Nguồn: phịng tài – kế tốn) * Chức năng, nhiệm vụ phận máy - Kế tốn trưởng: Là người lãnh đạo phịng kế tốn, tổ chức đạo kiểm tra tồn cơng tác tài kế tốn cơng ty.Chịu trách nhiệm tổ chức máy kế toán sở xác định khối lưọng cơng tác kế tốn nhằm thực hai chức SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà kế tốn thơng tin kiểm tra.Và người chịu trách nhiệm giải trình trước ban giám đốc tồn thể cơng ty cơng tác kế tốn - Kế tốn vật liệu, tiền lương, chi phí sản xuất, tạm ứng: Chịu trách nhiệm theo dõi việc nhập, xuất, tồn kho vật liệu, theo dõi khoản tạm ứng, xây dựng định mức lương, tập hợp chi phí sản xuất - Kế tốn thành phẩm, tiêu thụ sản phẩm, tốn, cơng nợ, tính giá thành sản phẩm: Theo dõi biến động nhập xuất thành phẩm, trình tiêu thụ sản phẩm, tốn cơng nợ với khách hàng từ thống kê tổng hợp số liệu cho kế toán tổng hợp - Kế toán tài sản cố định, toán nội bộ, khoản phải thu, phải trả: Chịu trách nhiệm theo dõi trạng giá trị tài sản cố đinh, có nhiệm vụ quản lý tiền mặt, tránh mát, nhầm lẫn thu chi, kiểm tra lượng tiền tồn quỹ, đảm bảo cân đối thu chi Mỗi thành phần nhân viên kế toán đảm nhận - Các nhân viên thống kê phân xưởng: Làm nhiệm vụ theo dõi thống kê phân xưởng lập bảng tính lương cho phân xưởng SVTH: Hồng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP XÂY LẮP CÔNG TRÌNH 269 1.Các phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh cơng ty CP xây lắp cơng trình 269 Để phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty có râtá nhiều phương pháp phương pháp so sánh (tương đối, tuyệt đối, bình quân), phương pháp loại trừ (phương pháp thay liên hoàn, số chênh lệch, số, hồi quy,,) … vv… Tuy nhiên Cơng ty CP xây lắp cơng trình 269 áp dụng phương pháp so sánh để phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Phương pháp so sánh Là phương pháp lâu đời áp dụng rộng rãi So sánh phân tích kinh tế đối chiếu tiêu, tượng kinh tế dược lượng hố có nội dung, tính chất tương tự Phương pháp so sánh có nhiều dạng: - So sánh số liệu thực với số liệu định mức hay kế hoạch - So sánh số liệu thực tế kỳ năm - So sánh số liệu thực với thông số kỹ thuật – Kinh tế trung bình tiên tiến - So sanh số liệu doanh nghiệp với số lượng doanh nghiệp tương đương doanh nghiệp đối thủ cạnh tranh - So sanh thông số Kỹ thuật - Kinh tế phương án kinh tế khác Ưu điểm lớn phương pháp so sánh cho phép tách nét chung, nét riêng tượng so sánh, sở đánh giá mặt phát triển hay phát triển, hiệu để tìm giải pháp quản lý hợp lý tối ưu môi trường cụ thể Địi hỏi phải có tính ngun tắc áp dụng phương pháp so sánh: + Các tiêu hay kết tính tốn phải tương đương nội dung phản ánh cách xác định SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà + Trong phân tích so sanh scó thể so sánh: Số tuyệt đối, số tương đối số bình quân Số tuyệt đối: số tập hợp trực tiếp từ số cấu thành tượng kinh tế phản ánh Ví dụ: Tổng sản lượng, tổng chi phí kinh doanh, tổng lợi nhuận… phân tích số tuyệt đối cho thấy khối lượng quy mô tượng kinh tế Các số tuyệt đối so sánh phải có nội dung phản ánh, cách tính tốn xác định, phạm vi, kết cấu đơn vị đo lường tượng, dung lượng ứng dụng tuyệt đối phân tích so sánh nằm khuôn khổ định Số lượng tương đối số biểu thị dạng số phần trăm, số tỷ lệ hệ số Sử dụng số tương đối đánh giá thay đổi kết cấu tượng kinh tế, đặc biệt cho phép liên kết tiêu không tương đương để phân tích so sánh Chẳng hạn thiết lập mối quan hệ hai tiêu khối lượng hàng hố tiêu thụ lợi nhuận để suy diễn, tăng khối lượng hàng hố lên 1% tăng tổng lợi nhuận lên 1% Tuy nhiên, số tương đối không phản ánh chất lượng bên quy mô tượng kinh tế Bởi vậy, nhiều trường hợp so sánh cần kết hợp đồng thời số tuyệt đối số tương đối Đẻ làm rõ phương pháp so sánh mà công ty sử dụng để phân tích tình hình sản xuất kinh doanh em xin trích dẫn số số liệu cơng ty thời gian từ năm 2011-2013 Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP xây lắp cơng trình 269 Lao động yếu tố q trình sản xuất, có ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sự ảnh hưởng thể mặt: Số lượng lao động, thời gian sử dụng lao động suất lao động Lao động trực tiếp người làm việc mà hoạt động họ liên quan đến trình tạo sản phẩm Lao động gián tiếp người không trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất sản phẩm, họ người tham gia vào hoạt động như: Bán hàng, quản lý, bảo vệ 2.1.1 Phân tích cấu sợ biến động lao động Bảng 2.1 : Tình hình biến động số lượng lao động Chỉ tiêu CNV sản xuất - CNV SX trực tiếp - CNV SX gián tiếp SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Năm 2012 Năm 2013 175 155 20 187 167 20 (ĐVT: người) So sánh 2012/2013 Mức tăng Tỷ lệ % 12 6,8 12 7,74 0 Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà Giàn giáo cốt pha năm 2013 tăng mặt giá trị lẫn cấu, tỷ lệ cụ thể tổng giá trị giàn giáo cốt pha năm 2013 tăng so với năm 2012 530.894.573 đ tương ứng 41.46 % , tỷ trọng tăng 1.89% từ 7.91% lên tới 9.8% Năm 2012 tăng 142.925.653 đ tương ứng với tốc độ tăng 0.126% Các tài sản cố định khác chủ yếu tài sản cố định sử dụng khu nhà làm việc cơng trình, đội thi công số tài sản chiếm 11.15% năm 2012, 11.60% năm 2013 tổng giá trị tài sản tồn cơng ty Nhìn chung cấu tài sản cố định Công ty cổ phần xây lắp 269 hợp lý, tỷ trọng loại tài sản cố định thích hợp với loại hình kinh doanh cơng ty, hướng đầu tư năm qua SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà Bảng 2.5: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản cố định ĐVT: Đồng ST T Chỉ tiêu 2011 2012 2013 So sánh 2012/2011 Giá trị 16.176.308.118 16.043.850.565 18.492.474.857 132.457.553 Nguyên giá TSCĐ đầu năm Nguyên giá TSCĐ cuối năm 16.043.850.565 16.043.850.565 16.176.308.118 Nguyên giá TSCĐ b.quân Nguyên giá TSCĐ tăng Nguyên giá TSCĐ giảm Hệ số đổi TSCĐ=4/2 Hệ số loại bỏ TSCĐ=5/2 Hệ số tăng TSCĐ=4/3 8.021.925.282 16.043.850.565 100% 200% 16.110.079.342 540.163.253 275.248.147 4.4% 3.6% 4.5% 17.334.391.488 2.602.633.085 286.466.346 14.1% 1.5% 15% Hệ số giảm TSCĐ=5/3 3.6% 1.7% 8.088.154.060 % 0.83 100.8 (15.324.479.165) (95.51 ) 275.248.147 (0.956) (1.955) So sánh 2013/2012 Giá trị % 2.316.166.739 1.224.312.146 7.6 1.883.261.685 261.79 % (300.447.501) (51.19) 0.097 (0.021) 1.05 (Nguồn : Báo cáo tài năm 2012, 2013) SVTH: Hoàng Thị Ngọc Lớp: CDTD12NA 14.32 1.9% Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà Qua bảng phân tích tình hình biến động tài sản cố định ta thấy Nguyên giá tài sản cố định năm 2013 so với năm 2012, 2011 tăng lên nguyên giá TSCĐ đầu năm, số cuối năm, số bình quân năm cụ thể sau Nguyên giá TSCĐ cuối năm 2012 tăng 132.457.553 đ tương ứng với tăng 0.83% so với năm 2011 Năm 2013 tăng 2.316.166.739 đ tương ứng với tăng 14.32 % so với năm 2012 Điều nguyên giá TSCĐ tăng năm 2012 tăng 16.0430850.565 đ so với năm 2011 điều dễ hiểu Cơng ty bắt đầu vào hoạt động năm 2011 Cơng ty có quy mơ hoạt động mạnh đặc biệt bên lĩnh vực xây dựng nên giá trị TSCĐ có giá trị lớn Năm 2013 tăng 1.833.261.685 đ ứng với tăng 261.79% so với năm 2012 Hệ số đổi TSCĐ năm 2012 giảm tới 95.6% so với năm 2011 từ 100% xuống tới 4.4%, hệ số loại bỏ TSCĐ tăng 3.6% có điều Cơng ty năm 2011 vào hoạt động công ty đầu tư mua máy móc thiết bị nguyên giá TSCĐ tăng năm 2011 16.043.850.565 đ Nguyên giá TSCĐ tăng năm 2012 540.163.253 đ Hệ số tăng TSCĐ năm 2011 200% Năm 2012 4.5% năm 2013 tăng lên 15% Hệ số giả TSCĐ năm 2011 0%, năm 2012 3.6% , năm 2013 1.7% ta thấy Cơng ty đầu tư mua sắm máy móc thiết bị mới, thay thế, lý thiết bị cũ lạc hậu Điều chứng tỏ cơng ty có kế hoạch quan tâm tới việc mua sắm đầu tư, thay TSCD 2.2.2 Phân tích tình trạng kỹ thuật tài sản cố định SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà Bảng : Phân tích tình trạng kỹ thuật trang bị TSCĐ ST T Chỉ tiêu 2011 2012 2013 So sánh 2012/2011 Giá trị Nguyên giá TSCĐ cuối năm Giá trị hao mịn tích luỹ Giá trị cịn lại Hệ số đổi TSCĐ Hệ số loại bỏ TSCĐ Hệ số hao mòn TSCĐ Mức NG TSCĐ bq LĐ - NG TSCĐ BQ - Số LĐ bình quân % Giá trị % 132.457.553 0.83 4.623.118.714 79.063.443 1.8 152.199.095 3.4 11.651.994.389 11.705.388.499 13.869.356.143 53.394.110 0.46 2.163.967.644 18.49 16.043.850.565 16.176.308.118 18.492.474.857 4.391.856.176 4.470.919.619 4.4% 14.1% (0.956) 0.097 3.6% 1.5% 0.036 (0.021) 27.37% 27.6% 25% 0.23 (0.026) 53.479.502 80.550.397 81.001.829 27.070.895 50.6 451.432 0.56 16.110.079.342 17.334.391.488 8.088.154.060 100.8 1.224.312.146 7.6 50 33.3 14 100% 8.021.925.282 150 200 214 (Nguồn : Báo cáo tài năm 2012, 2013) SVTH: Hoàng Thị Ngọc ĐVT: Đồng So sánh 2013/2012 Lớp: CDTD12NA Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà Về trình độ tiến kỹ thuật, tình hình đổi trang thiết bị: Hệ số đổi tài sản cố định phản ánh tỷ trọng số tài sản cố định mua tăng năm tổng tài sản cố định thời điểm cuối năm Hệ số đổi TSCĐ năm 2012 giảm 95.6% so với năm 2011 (từ 100% năm 2011 xuống tới 4.4% năm 2012) nhiên đến năm 2013 tăng tới 9.7% so với năm 2012 ( từ 4.4% lên tới 14.1%) điều cho thấy năm 2011 Công ty vào hoạt động nên máy móc cịn mới, qua thời gian sử dụng máy móc có phần cũ hoạt động hiệu đến năm 2013 trình độ trang thiết bị kỹ thuật tiến năm 2012 Hệ số loại bỏ tài sản cố định: Phản ánh số tài sản cố định giảm tổng giá trị tài sản cố định thời điểm đầu năm ta thấy năm 2013 Công ty không đẩy mạnh việc lý tài sản cũ mà tập trung vào sửa chữa đầu tư mua sắm Hệ số loại bỏ tài sản cố định cho thấy rõ điều 1.5% (2013) so với 3.6% năm 2012 Về trạng tài sản cố định: Theo số liệu từ kiểm kê tài sản cố định quy mơ tồn cơng ty ta có tổng giá trị hao mòn luỹ kế tài sản cố định năm 2013 4.623.118.714 đ so với năm 2012 4.470.919.619đ 152.199.095 tức tăng lên 3.4%, năm 2012 tăng 79.063.443d tương ứng với 1.8% so với năm 2011 Chứng tỏ năm 2013 công ty trọng đầu tư tài sản cố định làm cho hệ số khấu hao giảm Điều có nghĩa giá trị tài sản cố định cũ năm 2013 cao năm 201, 2011 Điều cho thấy vấn đề bất cập Công ty Về trình độ trang bị tài sản cố định: Mức trang bị tài sản cố định bình quân cho lao động xác định theo nguyên giá tài sản cố định bình quân cho lao động Năm 2013 số lao động danh sách công ty tăng 14 người so với năm 2012 tăng 64 người so với năm 2011 Mức trang bị tài sản cố định bình quân cho lao động tăng 451.432 đạt 0.56% so với năm 2012, năm 2012 tăng 100.8% so với năm 2011 (81.001.829đ năm 2013 so với 80.550.397đ năm 2012 53.479.502 năm 2011) Đây dấu hiệu cho thấy để phù hợp với trình độ ngày cao đội ngũ lao động Công ty nâng cao việc trang bị tài sản cố định, điều làm cho cơng ty đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao hơn, đủ sức mạnh cạnh tranh thị trường SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà 2.3 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.3.1 Phân tích cấu biến bộng tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Bảng Phân tích tình hình Tài sản Năm 2012 Chỉ tiêu Số tiền I Tổng tài sản 28.130.205.320 TSNH TSDH So sánh năm 2013/ 2012 Năm 2013 Tỉ trọng 100% Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ lệ 34.575.488.560 100% 6.445.283.240 22,9% 17.731.867.090 63,04% 22.399.704.850 64,79% 4.667.837.760 26,32% 10.398.338.230 36,96% 35,21% 1.777.445.480 17,09% 12.175.783.710 (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn năm 2012 2013 - Phịng kế tốn tài ) ** Về tài sản Qua số liệu bảng 1.1 ta thấy cấu tài sản cơng ty qua năm có đặc điểm chưa phù hợp với đặc điểm cơng ty có hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây lắp Đáng lẽ cấu TS TSNH phải nhỏ TSDH công ty TSNH chiếm tỷ trọng cao tổng TS: Năm 2012 TSNH chiếm 63,04% đến năm 2013 TSNH tăng lên chiếm 64,79% tổng TS TSDH chiếm 32,21% Trong năm TS công ty có biến động sau: Tổng giá trị TS năm 2013 so với năm 2012 tăng 6,44 tỷ đồng tương ứng tăng 22,9% Để tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến điều ta tìm hiểu cấu TS cụ thể sau: + Tài sản ngắn hạn Qua năm, ta thấy giá trị TSNH chiếm tỷ trọng lớn năm sau tăng so với năm trước tổng giá trị TS công ty Giá trị TSNH công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 4,66 tỷ đồng tương ứng tăng 26,32%, chiếm chủ yếu khoản phải thu hàng tồn kho + Tài sản dài hạn Giá trị TS dài hạn biến động theo xu hướng tăng giá trị (số tiền) tỷ trọng giảm Cụ thể giá trị tăng lên 1,77 tỷ đồng tương ứng 17,09%, tỷ trọng giảm từ 36,96% xuống 35,21% Sự tăng lên chủ yếu tăng lên TSCĐ khoản đầu tư dài hạn.Tuy nhiên gia tăng TSDH thấp,chưa đáng kể, chưa phù hợp với tính chất xây lắp cơng ty.Máy móc thiết bị cơng ty đa số cũ kỉ, lạc hậu,giá trị hao mòn lũy kế lớn chứng tỏ giá trị SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà TSCĐ gần khấu hao hết.Do cơng ty cần phải có sách đầu tư, đổi máy móc,thiết bị; đẩy nhanh tỷ suất đầu tư giảm bớt chi phí tân trang, sửa chữa máy móc,thiết bị làm gián đoạn q trình SX để hoạt động SXKD mang lại hiệu tối đa Phân tích tình hình nguồn vốn Bảng Phân tích tình hình Nguồn vốn Năm 2012 So sánh năm 2013/ 2012 Năm 2013 Chỉ tiêu I Tổng nguồn vốn Số tiền (đồng) Tỉ trọng 28.130.205.320 100% 34.575.488.560 Số tiền (đồng) Tỉ trọng Số tiền (đồng) Tỉ lệ 100% 6.445.283.240 22,9% NPT 15.893.642.08 56,5% 18.692.384.168 54,06% 2.798.742.080 17,6% NVCSH 12.236.563.24 43,5% 29,8% 15.883.104.40 45,94% 3.646.541.16 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2012 2013 - Phịng kế tốn tài ) ** Về nguồn vốn Qua bảng số liệu 1.3.1.2 ta thấy, tổng nguồn vốn công ty năm 2012,2013 tăng Cụ thể: Tổng NV năm 2013 so với năm 2012 tăng 6,45 tỷ đồng tương ứng tăng 22,9% Với tăng lên NV tạo điều kiện thuận lợi cho việc kinh doanh, cơng ty có khả mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh Để đánh giá rõ tăng lên tổng NV sâu phân tích cụ thể thành phần NV sau: + Nợ phải trả Qua năm, ta thấy nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn, mức từ 54,06% – 56,5%, NPT giảm tỷ trọng lại có gia tăng giá trị (số tiền) Giá trị NPT năm 2013 so với năm 2012 tăng 2,8 tỷ tương ứng với 17,6% phần lớn nợ ngắn hạn Sự gia tăng chủ yếu vay nợ ngắn hạn tăng lên Nơ ngắn hạn năm sau tăng nhanh năm trước chiếm từ 82,19% - 93,76% tổng NPT Đây dấu hiệu không tốt cho công ty số nợ ngắn hạn lớn mặt gây tình trạng chiếm dụng vốn chủ thể khác làm giảm uy tín cơng ty, mặt khác khoản nợ đến hạn mà cơng ty chưa có khả tốn làm cho tình hình tài cơng ty gặp khó khăn.Cơng ty phải phụ SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà thuộc vào chủ nợ nên bị động kế hoạch, định đầu tư cơng ty cần phải ý đến chi phí lãi vay cần phải có sách trả nợ hợp lý + Nguồn vốn chủ sỡ hữu NVCSH thể khả tự chủ mặt tài cơng ty Mặc dù NVCSH cơng ty có gia tăng mặt giá trị tỷ trọng nhiên chiếm tỷ trọng chưa thật cao tổng nguồn vốn.Cụ thể: Năm 2013 tăng 3,64 tỷ đồng tương ứng tăng 29,8% so với năm 2012, tỷ trọng tăng từ 43,54% tới 45,94% Trong năm tỷ trọng NPT có xu hướng giảm xuống NVCSH có tỷ trọng tăng lên điều đáng mừng.Tuy nhiên công ty cần linh hoạt điều chỉnh cấu nợ phải trả NVCSH tổng NV cho hợp lí, phù hợp thời điểm để đạt kết tối đa 2.3.2 Phân tích khái quát kết kinh doanh doanh nghiệp Bảng kết kinh doanh năm 2012-2013 Công ty Năm Doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận sau thuế So sánh 2013/ 2012 Mức tăng Tỷ lệ (%) 2012 2013 109.632.155.321 89.123.368.119 70.547.006.779 8.350.670.891 121.809.993.087 102.061.118.352 89.772.551.467 9.421.292.421 12.177.837.766 12.937.750.233 19.205.544.688 1.070.621.530 0,11 0,145 0,272 12,82 Theo bảng số liệu ta thấy doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng so với năm 2012 12.177.837.766 đồng tương ứng với tăng 0.11 % Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2013 năm 2012 doanh thu nâm 2013 tăng 0.145% so với năm 2012 tương đương với tăng 12.937.750.233 Giá vốn hàng bán năm 2013 tăng so với năm 2012 nhiên lợi nhuận sạu thuế năm 2013 tăng lên 1.070.621.530 đ so với năm 2012 tưng ứng tăng 12.82% 2.3.3 Phân tích tiêu phản ánh khả tốn cơng ty Bảng Chỉ tiêu Cơng thức tính Tỷ suất Vốn CSH / tài trợ Tổng NV Tỷ suất TS dài hạn / đầu tư Tổng TS SVTH: Hồng Thị Ngọc CDTD12NA Phân tích tiêu toán Đơn vị % % Năm 2012 Năm 2013 12.236.563.240 15.883.104.392 28.130.205.320 34.575.488.560 = 43.5 = 45,94 10.398.338.230 12.175.783.710 28.130.205.320 34.575.488.560 = 36,96 = 35,21 So sánh 2013/2012 2,44 - 1,75 Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà Khả TT hành Khả TT nhanh Tổng TS / Tổng nợ PT Lần Tiền KTĐT / Nợ NH Khả TS ngắn hạn / TT ngắn hạn Nợ NH Lần Lần 28.130.205.320 34.575.488.560 15.893.642.084 18.692.384.168 = 1,77 = 1,85 498.365.048 545.286.304 13.063.642.080 17.527.384.160 = 0,038 = 0,031 17.731.867.090 22.399.704.805 13.063.642.080 17.527.384.160 = 1,36 = 1,28 0,08 - 0,007 - 0,08 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2012 2013 - Phịng kế tốn tài ) + Tỷ suất tài trợ Tỷ suất tài trợ cho biết đồng vốn kinh doanh có đồng góp vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn công ty Cả năm tỷ suất tài trợ tương đối ổn định 40%.Tỷ suất tài trợ năm 2013 tăng 2,44% so với năm 2012 Nguyên nhân do: nợ phải trả lẫn vốn chủ sở hữu năm 2013 tăng so với năm 2012 tốc độ tăng vốn chủ sở hữu lớn cụ thể là: Nợ phải trả tăng 2,79 tỷ tương ứng 17,6 % VCSH tăng 3,65 tỷ tương ứng 29,8% Năm 2012 cơng ty có nhiều vốn tự có hơn, có tính độc lập cao với chủ nợ, đỡ bị ràng buộc hay sức ép khoản nợ vay + Tỷ suất đầu tư Đây dạng tỷ suất phản ánh cơng ty sử dụng bình qn đồng vốn kinh doanh dành để hình thành TS dài hạn, để đầu tư vào TS ngắn hạn Cụ thể: tỷ suất đầu tư năm 2012 36,96% năm 2013 35,21%, chứng tỏ tỷ trọng TSCĐ tổng TS chưa cao, điều không phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty hoạt động lĩnh vực xây lắp.Trong năm giá trị TSDH TSNH tăng tốc độ tăng TSNH lớn hơn, mà tỉ suất năm 2012 giảm 1,75% so với năm 2013 + Khả toán hành Chỉ tiêu cho thấy mối quan hệ tổng TS mà công ty quản lý, sử dụng với tổng số nợ phải trả Hệ số năm >1 cụ thể năm 2013 (1,77 lần) năm 2012 (1,85 lần) tăng 0,08 lần cho thấy công ty có khả tốn hành tốt cơng ty tiếp tục hoạt động bình thường + Khả toán ngắn hạn Tỷ suất khả toán ngắn hạn: năm 2012 2013 mức khơng cao năm 2012 1,36 lần cịn năm 2013 1,28 lần giảm 0,08 lần TSNH chiếm tỷ trọng lớn tổng TS.Nhưng tốc độ tăng TSNH chậm tốc độ tăng NNH SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà + Khả tốn nhanh Khả tốn nhanh cơng ty nhỏ < 0,5 Năm 2012 0,038 0,031 năm 2013, năm sau giảm 0,007 lần so với năm trước; tỷ suất qua hai năm gần khơng có, Tiền khoản tương đương tiền chiếm tỉ trọng nhỏ tổng tài sản 2.3.4 Phân tích số tiêu tài hiệu sử dụng vốn Hoạt động tài nội dung hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ nảy sinh trình sản xuất kinh doanh hình thức giá trị Tài doanh nghiệp mối quan hệ tiền tệ gắn liền với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình sản xuất kinh doanh Hoạt động tài có liên quan trực tiếp với trình sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu Kỳ thu tiền bình qn (KTTBQ Cơng thức tính Đơn vị (Số dư BQ khoản phải thu / Doanh thu thuần) Năm 2012 9.321.659.523 x 360 Ngày DT / BQ quay giá trị hàng tồn hàng tồn kho kho Vòng So sánh 2013/2012 10.239.704.850 x 360 89.123.368.119 102.061.118.352 = 37.65 = 36.23 89.123.368.119 102.061.118.352 8.410.207.567 12.160.000.000 = 10,59 = 8,39 x 360 Số vòng Năm 2013 -1,42 -2,2 Nhận xét: Kỳ thu tiền bình quân sử dụng để đánh giá khả thu tiền tốn sở khoản phải thu doanh thu bình quân ngày Kỳ thu tiền bình quân năm 2013 thấp năm 2012 Chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn tốn, có khoản nợ khó địi Tuy nhiên, kỳ thu tiền bình qn doanh nghiệp cịn cao doanh nghiệp muốn chiếm lĩnh thị phần thông qua bán hàng trả chậm tài trợ cho chi nhánh, đại lý + Số vòng quay hàng tồn kho(NTK): Số vòng quay hàng tồn kho số lần mà hàng hố bình quân luân chuyển kỳ kinh doanh Đây tiêu quan trọng để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhìn vào hệ số vòng quay ta thấy, số vòng quay hàng tồn kho doanh nghiệp thấp Số vòng quay năm 2013 thấp so với năm 2012 Số vòng quay hàng tồn kho năm 2013 8,39 nghĩa năm 2013 doanh SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà nghiệp bình qn có 8,39 lần xuất nhập kho Đây điểm yếu mà doanh nghiệp phải ý để tìm nguyên nhân khắc phục 2.4.5 Phân tích tỷ số tài phản ánh khả sinh lời Để thấy rõ hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quản lý doanh nghiệp, ta tiến hành phân tích số tiêu tài sau: Chỉ tiêu Cơng thức tính Tỷ số Lợi nhuận /Doanh thu Doanh lợi Đơn vị % doanh thu Tỷ suất Doanh lợi tài sản (ROA) Tỷ số doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) Lợi nhuận / Giá trị tài % sản bình quân Lợi nhuận / Vốn chủ % sở hữu bình quân Năm 2012 Năm 2013 8.350.670.891 9.421.292.421 89.123.368.119 102.061.118.352 = 0,093 = 0.092 8.350.670.891 9.421.292.421 28.130.205.320 34.575.488.560 = 0.297 = 0.272 8.350.670.891 9.421.292.421 12.236.563.240 15.883.104.400 = 0,68 = 0.59 So sánh 2013/2012 -0.001 -0.025 -0.09 + Tỷ số lợi nhuận doanh thu hay doanh lợi doanh thu (DLDT): + Tỷ số lợi nhuận doanh thu hay doanh lợi doanh thu (DLDT): Năm 2012 đồng doanh thu tạo 0,093 đồng lợi nhuận ròng, năm 2013 đồng doanh thu tạo 0,092 đồng lợi nhuận ròng Như vậy, sức sinh lợi hoạt động sản xuất doanh nghiệp hai năm có mức giảm tăng trưởng tương đối 0,001 đồng/ đồng doanh thu Điều chứng tỏ hoạt động sản xuất kin doanh công ty giảm hiệu Do đó, doanh nghiệp cần có biện pháp hỗ trợ để nâng cao sức sinh lợi + Tỷ suất Doanh lợi tài sản (ROA) Trong năm 2012 sử dụng bình quân đồng vốn kinh doanh tạo 0,297 đồng lợi nhuận Nguyên nhân việc giảm ROA qua hai năm do: Tốc độ tăng lợi nhuận thuần: năm 2012-2013 1.070.621.530 tương ứng tăng 12.82% tốc độ tăng tổng tài sản: 1.777.445.480 đ tương ứng với tăng 17.09% ROA năm 2013 giảm 0.025 lần so với ROA năm 2012 + Tỷ số doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà Ta thấy năm 2012, đồng vốn chủ sở hữu bỏ kinh doanh thu 0,68 đồng lợi nhuận Sang năm 2013 doanh nghiệp có giảm trưởng số đạt mức 0,59 đồng lợi nhuận Nguyên nhân việc tăng ROE qua hai năm do: Tốc độ tăng lợi nhuận thuần: năm 2012-2013 1.070.621.530 tương ứng tăng 12.82% tốc độ tăng nguồn vốn chủ sở hữu tăng: 3.646.541.160 đ tương ứng với tăng 29.8% ROEnăm 2013 giảm 0,09 lần so với ROE năm 2012 Như vậy, lợi nhuận sau thuế tăng 30,75% giá trị vốn chủ sở hữu tăng 29.8% làm cho ROE giảm lượng 0,09 SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (tháng 1/2004), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, NXB Tài chính, Hà Nội PGS-TS Nguyễn Thành Độ, TS Nguyễn Ngọc Huyền (chủ biên)- Giáo trình Quản Trị kinh doanh tổng hợp –NXB Thống kê-2001 .PGS-PTS Nguyễn Anh Kiêm (chủ biên)-Giáo trình Quản trị Tài doanh nghiệp –NXB Tài 3.Lập, đọc phân tích báo cáo tài –NXB Tài -2000 4.Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh –NXB Tài chính-2003 5.PGS.TS Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội 6.Bộ Tài (ngày 20 tháng năm 2006), Quyết định số 15/2006/QĐBTC, Hà Nội 7.Tạp chí kinh tế - tài 8.Luận văn thư viện - báo cáo thực tập khóa trước SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà MỤC LỤC Trang SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hải Hà DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Trang SVTH: Hoàng Thị Ngọc CDTD12NA Lớp: ... TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP XÂY LẮP CÔNG TRÌNH 269 1.Các phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh cơng ty CP xây lắp cơng trình 269 Để phân tích tình hình hoạt động kinh. .. cơng ty thời gian từ năm 2011-2013 Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP xây lắp cơng trình 269 Lao động yếu tố q trình sản xuất, có ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh. .. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY XÂY LẮP CƠNG TRÌNH 269 1.1 Q trình hình thành phát triển - Tên Công ty: Công ty Cổ phần xây lắp Cơng trình 269 - Tên giao dịch: Cơng ty Cổ phần xây lắp Cơng trình 269 - Địa