Đề tài thảo luận : Ý nghĩa của hình thức kế toán, trình bày hình thức Nhật ký chứng từ và hình thức tế toán trên máy vi tính. Liên hệ thực tiễn phần mềm kế toán MISA SME thường dùng trong các doanh nghiệp hiện nay.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THẢO LUẬN ĐỀ TÀI: Ý nghĩa hình thức kế tốn, trình bày hình thức Nhật ký chứng từ hình thức tế tốn máy vi tính Liên hệ thực tiễn phần mềm kế tốn thường dùng DN Người hướng dẫn Thầy Vũ Lê Đình Hồng Nhóm thực NHĨM Lớp 2163FACC0111 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I : THẢO LUẬN I Ý nghĩa hình thức kế tốn: .3 Khái niệm kế toán .3 Ý nghĩa hình thức kế tốn .3 II Hình thức Nhật ký chứng từ hình thức Kế tốn máy vi tính .4 Hình thức Nhật ký chứng từ: .4 Hình thức kế tốn máy vi tính: .8 III Liên hệ thực tiễn phần mềm kế toán MISA SME 10 Tổng quan phần mềm MISA SME .10 Ví dụ : Hạch tốn nghiệp vụ phần mềm MISA SME 13 Ưu điểm , nhược điểm phần mềm MISA SME : 17 PHẦN II : BÀI TẬP 18 Tìm X lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ 19 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 20 Tính tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm M 24 Phản ánh vào tài khoản chữ T .24 Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ 30 KẾT LUẬN 32 LỜI MỞ ĐẦU Ngun lý kế tốn mơn học sở chương trình đào tạo kinh tế nói chung Phần hình thức kế tốn tốn giúp bạn sinh viên bắt đầu hiểu mơn học từ làm tảng cho việc học tiếp môn chuyên sâu kế tốn kế tốn tài kế tốn quản trị Trong q trình hoạt động đơn vị, nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn tất cách thường xuyên, việc lập chứng từ sổ sách kế toán làm sở chứng minh trạng thái biến động loại tài sản, loại nguồn vốn, chi phí doanh thu mang tính chất thường xuyên yêu cầu cần thiết khách quan Nghiên cứu nội dung chứng từ, sổ sách kế toán giúp bạn sinh viên có kiến thức tảng kế toán, làm tiền đề để nghiên cứu sâu nội dung khác nghiệp vụ kế toán Vì nhóm chúng em chọn đề tài “ Hình thức kế tốn, hình thức Nhật ký hình thức Nhật ký chứng từ hình thức tế tốn máy vi tính " nhằm giúp bạn sinh viên có nhìn bao qt rõ ràng vấn đề Bài tiểu luận nhóm nhằm cung cấp đầy đủ nội dung hình thức kế tốn ; cụ thể hình thức Nhật ký hình thức hình thức tế tốn máy vi tính Đồng thời liên hệ thực tiễn phần mềm kế toán doanh nghiệp thường dùng , hy vọng nhóm đem đến kiến thức hữu ích làm tảng cho bạn sinh viên khối ngành kinh tế PHẦN I : THẢO LUẬN I Ý nghĩa hình thức kế tốn: Khái niệm kế tốn Kế tốn mơn khoa học thực việc thu nhận, xử lý cung cấp toàn thơng tin tình hình tài sản vận động tài sản Nhằm kiểm tra, giám sát toàn tài sản hoạt động kinh tế tài đơn vị Theo điều Luật kế toán Việt Nam số 03/ QH11 ngày 27/6/2003: Kế toán việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động Ý nghĩa hình thức kế tốn Hình thức kế tốn hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán gồm số lượng, kết cấu loại sổ, mối quan hệ loại sổ, trình tự phương pháp ghi chép tập hợp, hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo phương pháp kế toán sở kế toán hợp lệ, hợp pháp Trong đơn vị, với phát triển sản xuất, yêu cầu công tác quản lý cơng tác kế tốn sử dụng nhiều loại sổ kế tốn có kết cấu, phương pháp ghi khác nhau, hình thành hình thức kế tốn khác bao gồm: - Hình thức kế tốn Nhật ký – sổ - Hình thức kế tốn Nhật ký chung - Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ - Hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ - Hình thức kế tốn máy vi tính Việc áp dụng hình thức kế tốn tùy thuộc vào quy mô đặc điểm sản xuất kinh doanh hay sử dụng vốn quan, doanh nghiệp Vấn đề cần đặc biệt tôn trọng lựa chọn hình thức để áp dụng thiết phải tuân theo nguyên tắc mặt: số lượng kết cấu loại sổ sách, mối quan hệ kết hợp loại sổ, trình tự ký thuật ghi chép loại sổ, tuyệt đối tránh tình trạng chắp vá loại tùy tiện theo kiểu riêng Trong cơng tác kế toán đơn vị, việc tổ chức hệ thống sổ kế tốn (lựa chọn hình thức kế tốn) khoa học hợp lý có ý nghĩa vơ quan trọng không điều kiện thực cơng tác bảo tồn phương pháp thủ cơng mà điều kiện thực hệ thống máy vi tính Nó đảm bảo cung cấp hệ thống thơng tin đầy đủ, xác, kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lý, đồng thời góp phần nâng cao trình độ suất lao động nhân viên kế tốn Nhờ mà nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi chép rời rạc chứng từ gốc phản ánh đầy đủ có hệ thống để từ kế tốn tổng hợp số liệu, lập báo cáo kế toán phân tích tinh hình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Lựa chọn hình thức kế tốn phù hợp góp phần phát huy tác dụng hạch toán kế toán, với giúp doanh nghiệp quản lý chặt chẽ tài sản, ngăn ngừa hành vi làm tổn hại đến tài sản doanh nghiệp II Hình thức Nhật ký chứng từ hình thức Kế tốn máy vi tính Hình thức Nhật ký chứng từ: 1.1 Điều kiện vận dụng: Hình thức kế tốn Nhật ký – chứng từ thích hợp với đơn vị kế tốn có quy mơ lớn, loại hình kinh doanh phức tạp, đơn vị có trình độ quản lý trình độ kế tốn cao; ngồi ra, hình thức đặc biệt phù hợp điều kiện kế tốn thủ cơng 1.2 Nguyên tắc bản: Khi sử dụng hình thức kế toán nhật ký - chứng từ , kế toán tập hợp hệ thống hoá nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có tài khoản kết hợp với việc phân tích nghiệp vụ kinh tế theo tài khoản đối ứng Nợ Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản) Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết sổ kế toán trình ghi chép Sử dụng mẫu sổ in sẵn quan hệ đối ứng tài khoản, tiêu quản lý kinh tế, tài lập báo cáo tài 1.3 Những sổ sách kế tốn chủ yếu sử dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ bao gồm: Nhật ký chứng từ: + Nhật ký chứng từ sổ kế toán tổng hợp kết hợp hệ thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian phân loại theo nội dung kinh tế + Được mở theo vế Có tài khoản, đối ứng với Nợ tài khoản liên quan + Nhật ký chứng từ mở cho tất tài khoản, mở nhật ký chứng từ cho tài khoản, mở nhật ký chứng từ để dùng chung cho số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau, hay có quan hệ mật thiết với + Khi mở nhật ký chứng từ dùng chung cho nhiều tài khoản, nhật ký chứng từ đó, số liệu phát sinh tài khoản phản ánh riêng biệt số dòng số cột cho tài khoản + Nhật ký chứng từ mở theo tháng, hết tháng phải khoá sổ nhật ký chứng từ cũ mở nhật ký chứng từ cho tháng Mỗi lần khoá sổ cũ, mở sổ phải chuyển toàn số dư cần thiết sang sổ Nhật ký chứng từ phải mở theo mẫu biểu quy định, có 10 mẫu biểu quy định, từ Nhật ký chứng từ số đến số 10 + Cơ sở liệu để ghi vào sổ nhật ký chứng từ, theo hình thức tháng ghi vào sổ lần vào ngày cuối tháng, ghi từ nhật ký chứng từ số 1,2,… đến số 10 Bảng kê: + Bảng kê sử dụng trường hợp, tiêu hạch toán chi tiết số tài khoản kết hợp trực tiếp nhật ký chứng từ + Khi sử dụng bảng kê chứng gốc loại trước hết ghi vào bảng kê cuối tháng cộng số liệu bảng kê chuyển vào nhật ký chứng từ có liên quan Bảng kê phần lớn mở theo vế Có tài khoản + Riêng nghiệp vụ vốn tiền, bảng kê mở theo vế Nợ Đối với bảng kê dùng để theo dõi nghiệp vụ tốn, ngồi số phát sinh Có, cịn phản ánh số phát sinh Nợ, số dư đầu kỳ số dư cuối kỳ tài khoản chi tiết theo khách nợ, chủ nợ, khoản toán Sổ tài khoản: + Sổ sổ kế toán tổng hợp mở cho năm, trang sổ dùng cho tài khoản, phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có số dư cuối tháng + Số phát sinh Có tài khoản ghi vào sổ lấy từ nhật ký chứng từ ghi Có tài khoản đó, số phát sinh Nợ phản ánh chi tiết theo tài khoản đối ứng Có lấy từ nhật ký chứng từ có liên quan, sồ ghi lần vào ngày cuối tháng sau khoá sổ kiểm tra đối chiếu số liệu nhật ký chứng từ Các sổ thẻ kế toán chi tiết: + Kế toán vào yêu cầu quản lý điều kiện cụ thể để mở sổ, thẻ cho phù hợp Khi mở sổ thẻ kế toán chi tiết, cuối tháng vào sổ thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản tổng hợp để đối chiếu với sổ với nhật ký chứng từ, bảng kê có liên quan + Căn để ghi vào sổ sách kế toán chủ yếu hình thức nhật ký chứng từ chứng từ gốc Tuy nhiên, để đơn giản hợp lý công việc ghi chép kế tốn hàng ngày cịn sử dụng hai loại chứng từ tổng hợp phổ biến bảng phân bổ tờ khai chi tiết 1.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký – chứng từ: Hàng ngày: + Căn vào chứng từ kiểm tra kế toán ghi vào sổ nhật kí chứng từ theo bên Có đối ứng tài khoản Đồng thời theo dõi chi tiết bảng kê theo đối ứng Nợ tài khoản, sổ chi tiết có liên quan + Đối với khoản chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh cần tính tốn phân bổ, chứng từ gốc lập bảng phân bổ, sau bảng phân bổ để ghi bảng kê, nhật kí, chứng từ + Đối với khoản CPSXKD phát sinh cần tính tốn phân bổ, chứng từ gốc lập bảng phân bổ (Bảng phân bổ tiền lương, Bảng phân bổ công vụ dụng cụ, Bảng phân bổ khấu hao), sau bảng phân bổ để ghi vào bảng kê, nhật kí chứng từ có liên quan Cuối tháng: + Đối chiếu số liệu nhật kí chứng từ với nhau, nhật kí chứng từ với bảng kê, sau vào nhật kí chứng từ ghi sổ cái, chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết + Đối chiếu số liệu bảng tổng hợp chi tiết với sổ Căn sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê nhật kí chứng từ lập báo cáo tài 1.5 Ưu, nhược điểm hình thức Nhật ký – chứng từ: Ưu điểm: tránh bị trùng lắp ghi sổ, giảm khối lượng ghi chép; việc đối chiếu số liệu tương đối xác Nhược điểm: mẫu sổ kế tốn phức tạp, địi hỏi trình độ nhân viên kế tốn cao, khó áp dụng tin học vào kế tốn Hình thức kế tốn máy vi tính: II.1 Điều kiện vận dụng: Thích hợp với loại hình quy mơ đơn vị, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Tuy nhiên hình thức phù hợp điều kiện đơn vị kế tốn có đội ngũ lao động kế tốn có trình độ cao, có u cầu cao thơng tin kế tốn thời gian, chất lượng chủng loại thơng tin kế tốn Hình thức phù hợp đơn vị kế tốn có tổ chức cơng tác kế tốn quản trị thực phần mềm kế toán tăng suất lao động kế toán, giảm bớt khối lượng cơng tác kế tốn nói chung II.2 Đặc trưng, ngun tắc bản: Cơng việc kế tốn thực theo chương trình phần mềm kế tốn máy vi tính Phần mềm kế tốn thiết kế theo nguyên tắc bốn hình thức kế tốn kết hợp hình thức kế toán quy định Phần mềm kế toán khơng hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, phải in đầy đủ sổ kế toán báo cáo tài theo quy định II.3 Các loại sổ hình thức kế tốn máy vi tính: Phần mềm kế tốn thiết kế theo hình thức kế tốn có loại sổ hình thức kế tốn khơng hồn tồn giống mẫu sổ kế tốn ghi tay Đối với hình thức kế tốn máy vi tính loại sổ đa dạng, phong phú, đặc biệt sổ kế toán chi tiết Tuỳ theo yêu cầu quản lý mà kế toán sử dụng loại sổ, in ấn lưu trữ cho phù hợp II.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính: Hàng ngày: + Kế tốn vào chứng từ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế toán Khả bảo mật cao : Công nghệ bảo mật liệu cao, gần tuyệt đối an tồn phần mềm Misa chạy sở liệu SQL, doanh nghiệp phải đau đầu vấn đề phần mềm kế toán chạy tảng khác Gồm nhiều nghiệp vụ hỗ trợ khách hàng : nghiệp vụ mua hàng , bán hàng , thuế , quỹ,… Tự động cập nhật phiên giúp doanh nghiệp kịp thời cập nhật quy định, thơng tư Bộ tài Do đó, kế tốn viên khơng bỏ sót điều khoản gặp phải sai sót khơng đáng có q trình thực cơng việc Kết nối với Tổng cục Thuế, phần mềm hóa đơn điện tử, ngân hàng điện tử, phần mềm bán hàng, chữ ký số tiết kiệm thời gian, chi phí kê khai thuế, sử dụng hóa đơn, giao dịch ngân hàng 3.2 Nhược điểm : - MISA địi hỏi cấu hình máy tương đối cao có SQL Tốc độ xử lý liệu chậm, đặc biệt cập nhật giá xuất bảo trì liệu - Phân hệ tính giá thành chưa nhà sản xuất ý phát triển o Các báo cáo kết xuất excel xếp không theo thứ tự, điều tốn công cho người dùng chỉnh sửa lại báo cáo o Phân hệ lương không không xử lý hoa hồng o Khó khăn in sổ chi tiết sổ chi tiết không thiết kế tốt sổ o Do Misa phát triển với mục đích sử sụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ mang tính đơn giản, dễ hiểu, nhỏ gọn số yêu cầu nhỏ đặc thù doanh nghiệp không đáp ứng PHẦN II : BÀI TẬP Doanh nghiệp ABC sản xuất sản phẩm M, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu sau: (Đơn vị tính: 1.000đ) 18 Tìm X lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ Tổng tài sản = 16.700.000 Tổng nguồn vốn = X + 6.620.000 X = 10.080.000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐẦU KỲ Đơn vị tinh: 1.000 đ Mã số Nội dung Số dư đầu kỳ A Tài sản I Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 50.000 138 Phải thu khác 52.000 152 Nguyên, vật liệu 900.000 153 Công cụ, dụng cụ 70.000 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 45.000 450.000 19 1.200.000 570.000 155 Thành phẩm 3.868.000 II Tài sản dài hạn 211 Tài sản cố định 214 Hao mòn tài sản cố định 10.475.000 Tổng tài sản 980.000 16.700.000 B Nguồn vốn I Nợ phải trả 331 (Dư có) Phải trả người bán 880.000 334 Phải trả người lao động 180.000 341 Vay Nợ thuê tài 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Vốn chủ sở hữu 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 414 Quỹ đầu tư phát triển 421(dư Nợ) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng nguồn vốn 3.840.000 300.000 10.080.000 1.540.000 120.000 16.700.000 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV1 : Mua số nguyên vật liệu, trị giá mua chưa thuế 450.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng toán tiền gửi ngân hàng 200.000, cịn lại chưa tốn ½ số hàng mua nhập kho, số lại cuối tháng chưa nhập kho Nợ TK 151: 225.000 Nợ TK 152: 225.000 Nợ TK 133: 45.000 Có TK 112: 200.000 Có TK 331 (Dư có): 295.000 20 NV2 : Trả nợ người bán 280.000 qua chuyển khoản ngân hàng (đã có giấy báo Nợ) Nợ TK 331 (Dư có): 280.000 Có TK 112: 280.000 NV3: Chi phí sản xuất sản phẩm M phát sinh kỳ sau: - Trị giá nguyên vật liệu xuất dùng cho sản xuất sản phẩm: 800.000 Nợ TK 621: 800.000 Có TK 152: 800.000 - Trị giá công cụ, dụng cụ xuất dùng cho sản xuất sản phẩm: 50.000 Nợ TK 627: 50.000 Có TK 153: 50.000 - Trích khấu hao tài sản cố định dùng cho sản xuất sản phẩm: 250.000 Nợ TK 627: 250.000 Có TK 214: 250.000 - Tính lương phải trả công nhân sản xuất sản phẩm 150.000, nhân viên quản lý phân xưởng 40.000 Nợ TK 622: 150.000 Nợ TK 627: 40.000 Có TK 334: 190.000 - Tính khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) theo tỷ lệ qui định Nợ TK 622: 150.000 x 22% = 33.000 Nợ TK 627: 40.000 x 22% = 8.800 Có TK 338: 190.000 x 22% = 41.800 - Chi phí dịch vụ mua phục vụ sản xuất sản phẩm toán tiền mặt, giá chưa thuế 30.000, thuế GTGT 10% Nợ TK 627: 30.000 Nợ TK 133: 3.000 Có TK 111: 33.000 21 NV4: Chi phí kinh doanh phát sinh kỳ gồm: - Tính lương phải trả cho nhân viên bán hàng 50.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 56.000 Nợ TK 641: 50.000 Nợ TK 642: 56.000 Có TK 334: 106.000 - Tính khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) theo tỷ lệ qui định Nợ TK 641: 50.000 x 22% = 11.000 Nợ TK 642: 56.000 x 22% = 12.320 Có TK 338: 106.000 x 22% = 23.320 - Trích khấu hao tài sản cố định dùng cho phận bán hàng 30.000, phận quản lý doanh nghiệp 50.000 Nợ TK 641: 30.000 Nợ TK 642: 50.000 Có TK 214: 80.000 - Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả chưa thuế GTGT dùng cho phận bán hàng 30.000, dùng cho quản lý doanh nghiệp 25.000, thuế GTGT 10% Nợ TK 641: 30.000 Nợ TK 642: 25.000 Nợ TK 133: 5.500 Có TK 331 (Dư có): 60.500 NV5: Cuối kỳ, hồn thành 250 sản phẩm M nhập kho, cịn số sản phẩm làm dở trị giá 50.000 Kết chuyển chi phí sản xuất: Nợ TK 154: 1.361.800 Có TK 621: 800.000 Có TK 622: 183.000 Có TK 627: 378.800 22 Tổng giá thành sản phẩm = CPSXDD đầu kỳ + CP phát sinh kì – CPSXDD cuối kỳ = 45.000 + 1.361.800 – 50.000 = 1.356.800 Giá thành SP M = 1.356.800/250 = 5.427,2 Kết chuyển thành phẩm: Nợ TK 155: 1.356.800 Có TK 154: 1.356.800 NV6: Xuất bán số thành phẩm M, giá xuất kho 1.700.000, giá bán chưa có thuế GTGT 2.500.000, thuế GTGT 10% Tiền bán hàng thu qua tài khoản tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo Có) Phản ánh giá vốn: Nợ TK 632: 1.700.000 Có TK 155: 1.700.000 Phản ánh doanh thu: Nợ TK 112: 2.750.000 Có TK 511: 2.500.000 Có TK 333: 250.000 NV7: Khấu trừ thuế GTGT đầu vào, xác định số thuế GTGT phải nộp khấu trừ Xác định số thuế GTGT khấu trừ = 103.500 Xác định số thuế GTGT phải nộp = 250.000 → Số thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp: 250.000 – 103.500 = 146.500 Khấu trừ: Nợ TK 333: 103.500 Có TK 133: 103.500 NV8 : Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, chi phí giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN xác định kết kinh doanh Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo qui định hành Kết chuyển doanh thu: 23 Nợ TK 511: 2.500.000 Có TK 911: 2.500.000 Kết chuyển chi phí: giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 1.964.320 Có TK 632: 1.700.000 Có TK 641: 121.000 Có TK 642: 143.320 Xác định kết kinh doanh: Lợi nhuận trước thuế = DT – CP = 2.500.000 – 1.964.320 = 535.680 Chi phí thuế TNDN = 535.680 x 20% = 107.136 Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN = 535.680 – 107.136 = 428.544 Phản ánh thuế TNDN phải nộp: Nợ TK 821: 107.136 Có TK 333: 107.136 Nợ TK 911: 107.136 Có TK 821: 107.136 Xác định kết kinh doanh: Nợ TK 911: 428.544 Có TK 421: 428.544 Tính tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm M Tổng giá thành sản phẩm = CPSXDD đầu kỳ + CP phát sinh kì – CPSXDD cuối kỳ = 45.000 + 1.361.800 – 50.000 = 1.356.800 Giá thành SP M = 1.356.800/250 = 5.427,2 Phản ánh vào tài khoản chữ T 24 25 26 27 28 29 Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CUỐI KỲ Đơn vị: 1.000đ Mã số Nội dung A Tài sản I Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Số dư cuối kỳ 111 Tiền mặt 417.000 112 Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu khách hàng 138 Phải thu khác 151 Hàng mua đường 225.000 152 Nguyên, vật liệu 325.000 153 Công cụ, dụng cụ 20.000 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 50.000 155 Thành phẩm 3.470.000 570.000 52.000 3.524.800 30 II Tài sản dài hạn 211 Tài sản cố định 214 Hao mòn tài sản cố định 10.475.000 Tổng tài sản B Nguồn vốn I Nợ phải trả 1.310.000 17.818.800 331 (Dư có) Phải trả người bán 955.500 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 253.636 334 Phải trả người lao động 476.000 338 Phải trả, phải nộp khác 65.120 341 Vay Nợ thuê tài 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi II 3.840.000 300.000 Vốn chủ sở hữu 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 414 Quỹ đầu tư phát triển 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng nguồn vốn 10.080.000 1.540.000 308.544 17.818.800 31 KẾT LUẬN Chúng ta dễ dàng nhận thấy điều kiện kinh doanh kinh tế thị trường nay, để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp Để phát triển nữa, doanh nghiệp phải không ngừng hồn thiện mình, cơng tác kế tốn đóng vai trị quan trọng Kế tốn với vai trị công cụ để quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải thay đổi hoàn thiện cho phù hợp tình hình để giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt mặt hoạt động sản xuất kinh doanh có cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Trong khuôn khổ đề tài nghiên cứu, với kiến thức học trường kết hợp với nguồn tài liệu tham khảo, tiểu luận trình bày chi tiết nội dung liên quan đến hình thức kế tốn cụ thể hình thức Nhật ký chứng từ Kế toán máy vi tính Đồng thời , liên hệ thực tiễn phần mềm kế toán MISA SME thường dùng doanh nghiệp Bài thảo luận nhóm cịn nhiều thiếu sót, mong nhận đóng góp phản hồi từ thầy bạn Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn ! 32 ... phát 10 III Liên hệ thực tiễn phần mềm kế toán MISA SME Tổng quan phần mềm MISA SME 1.1 Giới thiệu phần mềm MISA SME Phần mềm MISA SME gì? Phần mềm kế tốn MISA SME phần mềm Quản lý kế toán (offline)... .4 Hình thức kế tốn máy vi tính: .8 III Liên hệ thực tiễn phần mềm kế toán MISA SME 10 Tổng quan phần mềm MISA SME .10 Ví dụ : Hạch toán nghiệp vụ phần mềm MISA SME 13 Ưu... tính Phần mềm kế tốn thiết kế theo ngun tắc bốn hình thức kế tốn kết hợp hình thức kế tốn quy định Phần mềm kế tốn khơng hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế tốn, phải in đầy đủ sổ kế toán báo