2009-2013
3.2.2.1. Công tác lập dự toán
Bảng 3.5. Tình hình xây dựng dự toán chi NSNN giai đoạn 2009 - 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng TT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tổng số TĐTT bq 2009 - 2013 TỔNG CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG 171.573 213.626 306.064 389.552 465.847 1.546.662 22,3 A CHI CÂN ĐỐI
NGÂN SÁCH 165.123 206.626 299.064 382.552 458.847 1.512.212 22,3 I Chi đầu tƣ xây
dựng cơ bản 26.470 26.470 33.361 35.951 39.361 161.613 9,7
Trong đó: Chi cho
GD – ĐT 4.913 5.575 5.354 9.444 9.243 34.529 7,1 1 Chi từ nguồn vốn
tập trung 7.370 7.370 12.361 12.361 12.361 51.823 7,4
2 Chi từ nguồn thu tiền sử dụng đất, bổ sung CMT,...
19.100 19.100 21.000 23.590 27.000 109.790 8,4
II Chi thƣờng xuyên 135.638 176.841 260.493 340.801 412.586 1.326.359 21,9
Trong đó: Chi SN
giáo dục & đào tạo 74.810 92.700 136.492 178.100 231.138 713.240 18,9
III Dự phòng NS 3.015 3.315 5.210 5.800 6.900 24.240 6,9
B
CHI TỪ NGUỒN THU ĐỂ LẠI QUẢN LÝ QUA NSNN
6.450 7.000 7.000 7.000 7.000 34.450 3,8
58
Bảng 3.6. Tổng hợp tình hình bổ sung ngoài dự toán chi thƣờng xuyên giai đoạn 2009 - 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Nội dung Năm
2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 1 Dự toán chi đƣợc giao đầu năm 135.638 176.841 260.493 340.801 412.586 2 Bổ sung dự toán 53.620 55.238 55.763 94.374 71.185 3 Số thực chi 189.258 232.079 316.256 435.175 483.771 4 Tỷ lệ % bổ sung/dự toán 39,53 31,24 21,41 27,69 17,25
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Lệ Thủy
Trên cơ sở Quyết định của UBND tỉnh về dự toán phân bổ ngân sách hành năm công tác lập dự toán NSNN cấp huyện đã thực hiện đúng theo quy định của luật ngân sách :
- UBND huyện hƣớng dẫn, tổ chức và chỉ đạo các đơn vị trực thuộc, UBND các xã, thị trấn lập dự toán thu, chi ngân sách thuộc phạm vi quản lý; chỉ đạo cơ quan thuế lập dự toán thu ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn theo quy định;
- UBND các xã, thị trấn, các đơn vị trực thuộc UBND huyện lập dự toán thu ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn, dự toán thu, chi ngân sách địa phƣơng; báo cáo (Thƣờng trực Hội đồng nhân dân hoặc Chủ tịch, Phó Chủ tịch Hội đồng nhân dân (đối với cấp xã) xem xét trƣớc khi báo cáo UBND huyện.
- Phòng Tài chính - Kế hoạch tổng hợp, lập dự toán thu chi ngân sách huyện báo cáo Sở Tài chính. Đối với năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách tham mƣu UBND huyện tổ chức làm việc với Uỷ ban nhân dân các xã, thị trấn, các cơ quan, đơn vị cùng cấp về dự toán ngân sách; yêu cầu bố trí lại
59
những khoản thu, chi trong dự toán chƣa đúng chế độ, tiêu chuẩn, chƣa hợp lý, chƣa tiết kiệm, chƣa phù hợp với khả năng ngân sách và định hƣớng phát triển kinh tế - xã hội. Đối với các năm tiếp theo của thời kỳ ổn định, chỉ làm việc khi Uỷ ban nhân dân các xã, thị trấn có đề nghị.
- Sau khi nhận đƣợc quyết định giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách của Uỷ ban nhân tỉnh; Phòng Tài chính - Kế hoạch tham mƣu Uỷ ban nhân dân huyện trình Hội đồng nhân dân cùng cấp quyết định dự toán thu, chi ngân sách địa phƣơng và phƣơng án phân bổ dự toán ngân sách cấp huyện chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày Hội đồng nhân dân tỉnh quyết định dự toán và phân bổ ngân sách.
- HĐND huyện xem xem xét thông qua và ban hành Nghị quyết về dự toán ngân sách địa phƣơng và ngân sách cấp huyện
- Căn cứ vào nghị quyết của Hội đồng nhân dân cấp huyện, Phòng Tài chính trình Uỷ ban nhân dân huyện quyết định giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách cho từng xã, thị trấn, từng cơ quan, đơn vị trực thuộc huyện;
- Sau khi nhận đƣợc Quyết định giao dự toán thu, chi ngân sách của UBND huyện các đơn vị dự toán phải tổ chức phân bổ và thực hiện dự toán giao theo đúng quy định. Riêng đối với các xã, thị trấn phải thực hiện phân bổ dự toán cho từng ngành, từng lĩnh vực trình HĐND cấp xã thông qua.
- HĐND xã xem xem xét thông qua và ban hành Nghị quyết về dự toán ngân sách cấp xã. Căn cứ Nghị quyết của HĐND cấp xã, UBND các xã, thị trấn ban hành Quyết định giao dự toán ngân sách cho từng ngành, từng lĩnh vực và tổ chức thực hiện dự toán theo quy định.
Nhƣ vậy, quy trình lập dự toán ngân sách theo 3 bƣớc nhƣ sau: - Bƣớc 1: Hƣớng dẫn xây dựng dự toán NSNN
- Bƣớc 2: Lập, thảo luận và tổng hợp dự toán NSNN - Bƣớc 3: Quyết định, phân bổ và giao dự toán NSNN
60
3.2.2.2. Đối với việc phân bổ, giao dự toán chi NSNN
- Đối với các phòng ban đơn vị cấp huyện: dự toán chi ngân sách đảm bảo yêu cầu chi tiêu ngân sách chặt chẽ, tiết kiệm, hiệu quả, góp phần thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo đủ nguồn để thực hiện các chính sách an sinh xã hội. Phân bổ dự toán chi đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức, đúng thủ tục theo quy định của pháp luật.
- Đối với các xã, thị trấn khi phân bổ, giao dự toán bảo những yêu cầu chủ yếu sau:
+ Dự toán chi phân bổ cho các cơ quan, đơn vị và chính quyền cấp dƣới đối với lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề không đƣợc thấp hơn mức dự toán tỉnh giao. Đơn vị dự toán cấp trên phân bổ, giao dự toán chi cho các đơn vị cấp dƣới phải khớp đúng dự toán chi đƣợc Uỷ ban nhân dân giao cả về tổng mức và chi tiết theo từng lĩnh vực chi;
+ Bố trí dự phòng ngân sách địa phƣơng theo đúng quy định của Luật Ngân sách nhà nƣớc và không thấp hơn mức dự phòng đã đƣợc tỉnh giao;
+ Không đƣợc sử dụng các khoản bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên cho các mục tiêu khác trái với mục tiêu, nhiệm vụ đƣợc giao;
+ Trong quá trình quyết định phân bổ dự toán thu, chi ngân sách, trƣờng hợp Hội đồng nhân dân cấp huyện quyết định dự toán thu ngân sách huyện xã đƣợc hƣởng cao hơn mức Uỷ ban nhân dân tỉnh giao, thì dự toán chi bố trí tăng thêm tƣơng ứng (không kể tăng chi từ nguồn thu tiền sử dụng đất) phải dành 50% thực hiện cải cách tiền lƣơng; phần còn lại bổ sung dự phòng ngân sách địa phƣơng, thực hiện những nhiệm vụ, chế độ, chính sách quan trọng đƣợc cấp có thẩm quyền quyết định và xử lý thanh toán nợ khối lƣợng XDCB theo chế độ quy định;
+ Căn cứ dự toán ngân sách giao, các xã, thị trấn bố trí kinh phí để thực hiện các chính sách, chế độ Trung ƣơng và tỉnh ban hành đến thời điểm giao dự toán ngân sách hàng năm.
61
- Ngân sách xã sau khi phân bổ đảm bảo hoạt động quản lý hành chính, lĩnh vực văn hóa, giáo dục, y tế, xã hội, tủ sách pháp luật, đảm bảo an ninh quốc phòng, kinh phí hoạt động giữa các hội, số còn lại bố trí cho phát triển nông nghiệp nông thôn, hỗ trợ các hoạt động giáo dục – văn hóa – xã hội trên địa bàn. Đồng thời, phải bố trí nguồn dự phòng, nguồn cải cách tiền lƣơng để chủ động xử lý các phát sinh bức xúc trên địa bàn cũng nhƣ tăng lƣơng theo chủ trƣơng của Trung ƣơng.
3.2.2.3. Công tác kiểm tra giám sát chi NSNN
Trong những năm qua, công tác kiểm tra, giám sát chi ngân sách tại