v SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Ch
1.5.KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH:
1.5.1.Khái niệm:
Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động khác của doanh nghiệp sau một thời kỳ nhất định được biểu hiện bằng số tiền lãi hay lỗ
1.5.2.Chứng từ sử dụng:
- Phiếu kết chuyển
- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
1.5.3.Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh Tài khoản 911 không có số dư cuối kỳ.
Nội dung và kết cấu TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh:
TK 911
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ.
- Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp - Chi phí tài chính và các khoản chi phi hoạt động khác.
- Kết chuyển lãi.
- Doanh thu thuần về sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ.
- Doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác.
- Kết chuyển thực lỗ trong kỳ
1.5.4.Phƣơng pháp hạch toán:
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
48 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
Nợ TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Nợ TK 512: Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính Nợ TK 711: Thu nhập khác
Có TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển gia vốn hàng bán sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Có TK 632: Giá vốn hàng bán
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác phát sinh trong kỳ sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Có TK 635: Chi phí hoạt động tài chính Có TK 811: Chi phí khác
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Có TK 641: Chi phí bán hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành, kế toán ghi: Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
49 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
- Cuối kỳ kế toán, tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, kế toán ghi:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Có TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển số lỗ tư hoạt động kinh doanh trong kỳ, kế toán ghi: Nợ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
Có TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Sơ đồ 1.13: kế toán tổng hợp TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh:
TK 632 TK 911 TK 511,512 (1) (6) TK 635, 811 TK 515, 711 (2) (7) TK 641, 642 TK 421 (3) (8) TK 821 (4) TK 421 (5) Diễn giải:
(1): Kết chuyển giá vốn hàng bán phát sinh trong kỳ
(2): Kết chuyển chi phí tài chính và chi phí khác phát sinh trong kỳ
(3): Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ
50 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
(5): Cuối kỳ, kết chuyển lãi
(6): Kết chuyển doanh thu bán hàng thuần phát sinh trong kỳ
(7): Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác phát sinh trong kỳ
51 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
Chƣơng 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH
THU, CHI PHÍ, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC SÀI GÒN (SAIGONRES)
2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC SÀI GÒN: 2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần Địa Ốc Sài Gòn:
2.1.1.1. Giới thiệu tổng quan về Công ty:
Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC SÀI GÒN
Tên tiếng anh: SAIGON REAL ESTATE JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: SAIGONRES
Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần Vốn điều lệ: 132.000.000.000 đồng
Địa chỉ trụ sở chính: 63 – 65, Điện Biên Phủ, P. 25, Q. Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh Người đại diện: Ông Phạm Thu
Lĩnh vực kinh doanh: Xây dựng và kinh doanh bất động sản Số điện thoại: 08.38 405 549 – 38 405 550 – 38 405 551 Số fax: (84 8) 38.405.553
Mã số thuế: 030 1899 038 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Website: www.saigonres.com.vn
Mã cổ phiếu: Không Logo Công ty:
52 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
2.1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển:
Tháng 6 năm 1983 đơn vị có tên là Xí nghiệp Sửa chữa Nhà số 2. Với số vốn là 8.000.000đ tại trụ sở số 46 Phan Liêm, P.Đa Kao, quận I, Tp.Hồ Chí Minh. Tháng 10 năm 1990 Xí nghiệp Sửa Chữa Nhà số 2 đổi tên thành Xí nghiệp
XD & TTNT số 2 với số vốn ĐKKD là 40.000.000đ tại trụ sở số 188 Trần Quang Khải, P.Tân Định, quận I, Tp.Hồ Chí Minh.
Đến ngày 15 tháng 12 năm 1992 Xí nghiệp XD & TTNT số 2 đổi tên thành Công ty Xây dựng và Kinh Doanh nhà với số vốn ĐKKD 549.000.000đ tại trụ sở số 10C Điện Biên Phủ, P.15, Q.Bình Thạnh Tp.Hồ Chí Minh hiện nay. Ngày 18/8/1994 hợp nhất 02 Công ty Công ty Xây dựng & Kinh Doanh nhà
và Công ty Xây lắp & Kinh Doanh nhà. Đổi tên mới thành Công ty Xây dựng & Kinh doanh nhà Gia Định theo Quyết định số 2683/QĐ - UBND của Ủy ban Nhân dân Tp.Hồ Chí Minh với số vốn ĐKKD: 2.955.843.000đ. Vào tháng 6 năm 1996 Công ty tăng vốn điều lệ là 4.658.250.133đ tại trụ sở: số 10C Điện Biên Phủ, P.15, Q.Bình Thạnh Tp.Hồ Chí Minh.
Ngày 23/4/1999 theo Quyết định số 108/1999/QĐ–TTg của Thủ tướng Chính phủ Quyết định chuyển doanh nghiệp Nhà nước Công ty Xây dựng & Kinh doanh nhà Gia Định thuộc Sở Địa chính – Nhà đất TP. Hồ Chí Minh thành Công ty Cổ phần Địa ốc Sài Gòn (SAIGONRES ).
- Tháng 01 năm 2000 Công ty Cổ phần Địa ốc Sài Gòn chính thức hoạt động, vốn điều lệ là 26.545.000.000đ.
- Năm 2006 thực hiện tăng vốn điều lệ thành 37,5 tỷ đồng, vốn nhà nước chiếm 28,3%vốn điều lệ;
- Năm 2007 thực hiện tăng vốn điều lệ thành 110 tỷ đồng, vốn nhà nước chiếm 14,48% vốn điều lệ;
- Cuối năm 2012 thực hiện tăng vốn điều lệ thành 132 tỷ đồng, vốn nhà nước chiếm 12,06% vốn điều lệ.
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0301899038 do Sở Kế hoạch – Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 06/12/1999, bổ sung lần thứ 10 ngày 13/04/2013.
53 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
Trong hơn 30 năm hoạt động từ Doanh nghiệp Nhà nước đến Công ty Cổ phần, hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty liên tục phát triển. Công ty đã được tặng nhiều phần thưởng cao quý :
- Huân chương Lao động Hạng nhì năm 2000. - Huân chương Lao động Hạng ba năm 1995,
- 14 Huy chương Vàng chất lượng cao Ngành Xây dựng Việt Nam.
- Cờ đơn vị thi đua xuất sắc năm 1997, 1998, 1999, 2000 do Thủ tướng Chính phủ, Bộ xây dựng tặng.
- Nhiều bằng khen của Thủ tướng Chính phủ, Chủ tịch Uỷ ban Nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh và các Tỉnh thành khác.
Năm 2011, Công ty Cổ phần Địa ốc Sài Gòn đã được Trung tâm Quacert ban
hành văn bản về việc duy trì hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 : 2008 cho quy trình Kinh doanh bất động sản, thi công xây dựng và Tư vấn giám sát.
2.1.1.3. Ngành nghề kinh doanh:
Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh đăng ký của Công ty là:
- Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông, sửa chữa và trang trí nội thất;
- Đầu tư xây dựng, kinh doanh và cho thuê nhà ở;
- Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập khẩu vật liệu xây dựng và trang trí nội thất; - Tư vấn xây dựng và thiết kế;
- Do đạc – bản đồ; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Khai thác khoáng sản, sản xuất nước uống tinh khiết, nước khoáng đóng chai; - Khai thác cát, sỏi thuộc nhóm vật liệu thông thường;
- San lấp mặt bằng, làm đường giao thông nội bộ trong mặt bằng xây dựng; - Xây dựng công trình thủy lợi và công trình đường ống cấp thoát nước; - Xây dựng công trình điện và công trình cầu cảng;
- Dịch vụ tư vấn về bất động sản; - Cho thuê máy móc thiết bị xây dựng; - Cho thuê cao ốc văn phòng;
54 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
- Sàn giao dịch, môi giới bất động sản; - Định giá bất động sản;
- Đấu giá bất động sản; - Quảng cáo bất động sản;
- Quản lý bất động sản kinh doanh;
- Bổ sung: Trồng cây ăn quả, trồng cây điều, trồng cây lâu năm;
- Dịch vụ lưu trú ngắn ngày; nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động; dịch vụ phục vụ đồ uống (không hoạt động tại trụ sở);
- Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng; - Cho thuê thiết bị thể thao, vui chơi giải trí;
- Hoạt động của các công viên vui chơi và công viên theo chủ đề.
Những công trình công ty đã xây dựng và đƣa vào kinh doanh:
Dự án Chung cư Saigonres Tower – Vũng Tàu Dự án Hiệp Bình Chánh – quận Thủ Đức Dự án Chung cư An Lạc – quận Bình Tân Dự án Chung cư An Bình – Quận Tân Phú
Dự án Khu dân cư phường 13 – quận Bình Thạnh Dự án Khu dân cư phường 7 – quận 8
Dự án Chung cư Tam Bình - quận Thủ Đức Khu 250 Nguyễn Trọng Tuyển
Các công trình Xí nghiệp thi công
Dự án Khu biệt thự Phương Nam - Vũng Tàu Dự án nước khoáng Văn Lâm - Bình Thuận
Chung cư An Lạc - Bình Tân của Công ty Vicostone Dự án Xuân An - Bình Thuận
Khu nhà ở Bình Hưng - huyện Bình Chánh
Khu nhà ở 360 Nơ Trang Long - quận Bình Thạnh Dự án phường 7 - quận 8
55 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
Những công trình đang đầu tƣ:
Công trình nâng cấp đô thị thành phố (gói XL 12, 13, 14, 17) Dự án liên doanh với Công ty CP Thiết bị Giáo dục 2
Công trình dự án phường 13 - Q. Bình Thạnh (XD thô+ hạ tầng) Căn hộ cao ốc An Bình
Cụm cao ốc Tân Phước Chung cư cao cấp Tam Bình Các dự án khác
Những công trình chuẩn bị đầu tƣ:
Khu dân cư An Phú Đông Khu dân cư Saigonres
2.1.2.Bộ máy tổ chức của Công ty CP Địa Ốc Sài Gòn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức của Công ty CP Địa Ốc Sài Gòn
Đại Hội Đồng cổ đông Ban kiểm soát
Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc Kinh doanh Phó Tổng giám đốc Kế hoạch đầu tƣ Phòng kế hoạch đầu tƣ Phòng quản lý kỹ thuật Phòng quản lý thi công Phòng kinh doanh Phòng Kế Toán Phòng Kinh Tế Tài Chính Giám đốc Kỹ thuật Văn Phòng Công Ty Sàn Giao Dịch Bất Động Sản Các Ban Quản Lý Dự Án Trung Tâm Giao Dịch Địa Ốc Các Đội Thi Công Xây Dựng Chi Nhánh Tại Hà Nội Bình Thuận
56 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
Đại hội đồng cổ đông:
- Ra các quyết định về tất cả công việc quan trọng của công ty.
- Thông qua những chủ trương, kế hoạch, chiến lược đầu tư dài hạn, quan trọng của công ty.
- Quyết định cơ cấu vốn, ban quản lí và điều hành công việc. Hội đồng quản trị:
- Ra những quyết định, chiến lược phát triển trung hạn trong kinh doanh.
- Ra những quyết định, phương án đầu tư trong thẩm quyền và giới hạn cho phép. - Các vấn đề về phát triển thị trường, khoa học công nghệ, marketing, đầu tư cơ sở vật chất.
- Cuối năm, trình báo cáo tài chính lên Đại hội đồng cổ đông và trình bày công tác quản kí, kinh doanh trong năm vừa qua.
Ban kiểm soát:
- Thay mặt Đại hội đồng cổ đông giám sát công tác quản lí cùng quá trình kinh doanh của Hội đồng quàn trị và ban Tổng giám đốc.
- Kiểm tra và thẩm định tính trung thực, hợp li và chính xác của báo cáo tài chính. - Có quyền đua ra kiến nghị hoặc giải pháp cho các trường hợp không hợp lí có thể dẫn đến hậu quả xấu.
Ban giám đốc:
- Chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của công ty. - Có quyền tuyển dụng lao động khi có nhu cầu hợp lí.
- Ra quyết định khen thưởng đối với nhân viên làm việc tốt đạt thành tích xuất sắc cũng như kỷ luật, khiển trách với nhân viên phạm lỗi.
Phó giám đốc:
- Hỗ trợ giám đốc trong quá trình làm việc, nghiên cứu và đề xuất các phương án kinh doanh khả thi lên giám đốc.
57 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
Phòng kế hoạch đầu tƣ:
- Tư vấn cho giám đốc vấn đề đầu tư phát triển cơ bản.
- Đề xuất, chủ trương các phương án phát triển hoạt động đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh của công ty.
- Lập các kế hoạch đầu tư dài, trung, ngắn hạn.
- Thẩm định và kiểm tra các công trình đầu tư, kế hoạch đấu thầu,… Phòng quản lý kỹ thuật:
Tham mưu cho Giám đốc quản lý các lĩnh vực sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Công tác quản lý và giám sát kỹ thuật, chất lượng; - Công tác quản lý Vật tư, thiết bị;
- Công tác quản lý an toàn, lao động, vệ sinh môi trường tại các dự án;
- Công tác soát xét, lập, trình duyệt thiết kế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ thi công kiểm định chất lượng thi công, chất lượng công trình.
- Soát xét trình duyệt hồ sơ hoàn công công trình; và thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.
Phòng quản lý thi công:
Có chức năng tham mưu cho Lãnh đạo phê duyệt và kiểm soát biện pháp, tiến độ, chất lượng thi công của các công trình
Phòng kinh doanh:
Tư vấn cho giám đốc các vấn đề, công việc liên quan đến hoạt động kinh doanh, cách thức kinh doanh và phương pháp kinh doanh.
Phòng kế toán:
- Tư vấn giúp giám đốc về các công việc liên quan đến công tác tài chính cũng như việc hạch toán kế toán.
- Xúc tiến việc huy động, đầu tư tài chính; theo dõi tiền lương, tiền thưởng, tiền vi phạm của nhân viên.
58 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
- Quyết toán đến các công việc liên quan đến chi phí hoạt động, chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh.
Phòng kinh tế, tài chính:
- Tham mưu cho Phó Giám đốc về quản lý, điều hành công tác kế hoạch, đầu tư, kế toán, thống kê, tài chính của công ty;
- Tổ chức triển khai thực hiện công tác kế hoạch, đầu tư, kế toán, thống kê, tài chính, ở công ty theo quy định.
Ngoài ra, Công ty còn có 3 công ty con và 2 công ty liên doanh, liên kết:
- Thông tin công ty con:
Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng và Kinh doanh nhà Gia Định (GIADINH ICT)
- Địa chỉ : Tầng 6 – Cao ốc 63-65 Điện Biên Phủ, phường 15, quận Bình Thạnh, TP.