- Ban kiểm soát
2.1.4.2.Tình hình Doanh thu – Chi phí – Lợi nhuận
Bảng 2.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Quốc tế Y tế Tam Sơn giai đoạn 2011 – 2013
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lêch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Tuyệt đối Tƣơng đối
(%) Tuyệt đối
Tƣơng đối (%) Doanh thu bán hàng và CCDV 1.253.888.179 2.755.330.000 2.691.168.877 1.501.441.821 119,74 (64.161.123) (2,33)
Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0 0 0 0
DTT về bán hàng và CCDV 1.253.888.179 2.755.330.000 2.691.168.877 1.501.441.821 119,74 (64.161.123) (2,33)
Giá vốn hàng bán 3.663.962 14.525.046 9.952.619 10.861.084 296,43 (4.572.427) (31,48)
LN gộp về bán hàng và CCDV 1.250.224.217 2.740.804.954 2.681.216.258 1.490.580.737 119,23 59.588.696 (2,17)
Doanh thu hoạt động tài chính 15.483.895 1.365.038 2.751.346 (14.118.857) (91.18) 1.386.308 101,56
Chi phí tài chính 550.000 0 0 (550.000) (100,00) 0 0
Chi phí bán hàng 0 0 0 0 0 0 0
Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.768.643.127 2.631.622.167 2.572.073.283 (1.137.020.960) (30,17) (59.548.884) (2,26)
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
SXKD (2.503.485.015) 110.547.825 111.714.321 2.614.032.840 (104,42) 1.166.496 11,06
Thu nhập khác 2.163.512.000 0 112.106 (2.163.512.000) (100,00) 112.106 -
Chi phí khác 2.556.125.000 342.167 3.021 (2.555.782.833) (99,99) (339.146) (99,12)
Lợi nhuận khác (392.613.000) (342.167) 109.085 392.270.833 (99,91) 451.252 (131,88)
Lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (2.896.098.015) 110.205.658 111.823.406 3.006.303.673 (103,81) 1.617.748 11,47
Chi phí thuế TNDN 0 0 0 0 0 0 0
Lợi nhuận sau thuế TNDN (2.896.098.015) 110.205.658 111.823.406 3.006.303.673 (103,81) 1.617.748 11,47
Doanh thu bán hàng: Toàn bộ doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chủ yếu từ việc Công ty cung cấp dịch vụ phẫu thuật, điều trị thẩm mỹ, chăm sóc da, spa cao cấp. Trong năm 2011 đạt 1.253.888.179 đồng, năm 2012 là 2.755.330.000 đồng. Tuy nhiên, sang đến năm 2013, khoản này có xu hướng giảm chỉ còn 2.691.168.877 đồng. Ta có thể thấy trong năm 2013, doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty có giảm nhưng với một lượng rất nhỏ, tương ứng giảm 2,33% so với năm 2012. Nhìn chung, doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đang tăng trong giai đoạn này. Nguyên nhân chính là do Công ty cổ phần Quốc tế Y tế Tam Sơn đã đầu tư các thiết bị máy móc cũng như sản phẩm để mở rộng các dịch vụ đáp ứng yêu cầu của khách hàng nên họ đã có niềm tin vào chất lượng hàng hóa và dịch vụ mà công ty đang cung cấp, nhờ đó mà lượng khách hàng đến dùng các sản phẩm dịch vụ đã tăng lên.
Các khoản giảm trừ doanh thu: Ngành nghề kinh doanh dịch vụ thẩm mỹ, làm đẹp luôn đòi hỏi chất lượng các sản phẩm, dịch vụ rất cao. Các sản phẩm làm đẹp của công ty hầu như được nhập khẩu từ nước ngoài nên đều được qua khâu kiểm duyệt gắt gao. Bên cạnh đó, dịch vụ phẫu thuật cũng luôn yêu cầu sự chính xác tối đa. Vì thế, các sản phẩm dịch vụ của công ty đều đạt yêu cầu, nên các khoản giảm trừ doanh thu qua ba năm đều bằng 0. Do không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu qua ba năm nên doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chính là doanh thu thuần.
Giá vốn hàng bán: Như đã nói ở trên, doanh thu chủ yếu của Công ty là đến từ việc phẫu thuật, điều trị thẫm mỹ, chăm sóc da, spa cao cấp nên giá trị của khoản giá vốn hàng bán của Công ty là rất thấp. Giá vốn hàng bán chủ yếu được tính từ giá các sản phẩm độc quyền của Công ty như lá tắm khỏe, bột trắng răng… Nếu như giá vốn hàng bán của năm 2011 chỉ đạt 3.663.962 đồng thì sang đến năm 2012, chỉ tiêu này đã có tốc độ tăng một cách nhanh chóng, đạt mức 14.525.046 đồng, tăng 10.861.084 đồng, tương ứng tăng 296,43% so với năm 2011. Nhưng năm 2013, giá vốn hàng bán của công ty lại giảm chỉ còn 9.952.619 đồng. Tuy khoản này trong năm 2013 đã giảm nhưng so với năm 2012 thì chỉ giảm 31,48%, rất nhỏ so với tốc độ tăng từ năm 2011 đến năm 2012. Nguyên nhân của sự biến động thất thường này là do trong giai đoạn này, nền kinh tế có sự bất ổn nên Công ty đã điều chỉnh lượng hàng bán sao cho phù hợp.
Lợi nhuận gộp của công ty đang trên đà tăng trưởng trong giai đọan này mặc dù khoản này trong năm 2013 đã giảm nhưng chỉ giảm ở mức nhẹ so với năm 2012 với 2,17%. Lợi nhuận gộp gia tăng nhanh trong năm 2012 với mức độ tăng 119,23% so với năm 2011, lên mức 2.740.804.954 đồng. lợi nhuận gộp gia tăng nhanh là do doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ gia tăng, vì thế tốc độ tăng trưởng của hai khoản này là tương đương với nhau. Công ty cổ phần Quốc tế Y tế Tam Sơn nên duy trì quản lý tốt khoản giá vốn hàng bán sẽ làm tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Doanh thu từ hoạt động tài chính trong ba năm của công ty đã giảm mạnh. Trong khi doanh thu này đạt 15.483.895 đồng vào năm 2011 thì năm 2012 chỉ còn 1.365.038 đồng. Năm 2013 khoản này đã tăng nhưng chỉ tăng lên đến 2.751.346 đồng. Doanh thu tài chính của công ty ở đây chủ yếu từ hoạt động được hưởng chiết khấu thanh toán do các nhà cung cấp. Đối với khoản lãi tiền gửi ngân hàng, công ty chưa thực sự chú trọng, thể hiện việc trong ba năm, tiền mặt của công ty đều chiếm 100% trong khoản tiền và các khoản tương đương tiền. Nếu như Công ty cổ phần Quốc tế Y tế Tam Sơn biết cân đối sử dụng hài hòa lượng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng sẽ làm gia tăng thêm hơn nữa doanh thu từ hoạt động tài chính.
Chi phí tài chính: Việc Công ty cổ phần Quốc tế Y tế Tam Sơn không hề sử dụng nợ vay ngắn hạn và nợ vay dài hạn trong giai đoạn 2011 – 2013 nên không hề phát sinh khoản chi phí tài chính. Tuy nhiên năm 2011, chi phí này lại đạt 550.000 đồng, sang đến năm 2012 và 2013 lại duy trì ở mức 0. Nguyên nhân của việc này là do năm 2011, Công ty bắt đầu nhập khẩu các sản phẩm chăm sóc da, làm đẹp từ nước ngoài nên xảy ra sự chênh lệch của tỷ giá hối đoái. Việc lượng tiền và các khoản tương đương tiền cuả công ty nhiều nên có thể hiểu việc họ không sử dụng nợ vay là hoàn toàn dễ hiểu và đúng đắn, giúp công ty tiết kiệm được chi phí sử dụng vốn. Tuy nhiên, công ty nên cân nhắc sử dụng nợ vay để nâng cao đòn bẩy tài chính và dùng tiền và các khoản tương đương tiền để đầu tư.
Chi phí quản lý: Việc chi phí quản lý của công ty đang có xu hướng giảm dần nhưng nhìn chung vẫn khá lớn, chủ yếu là chi cho nhân viên quản lý, vật liệu quản lý, đồ dùng văn phòng và các chi phí bằng tiền khác. Năm 2011, chi phí quản lý là 3.768.643.127 đồng. Sang năm 2012, khoản này chỉ còn 2.631.622.167 đồng. Đến năm 2013 chỉ còn 2.572.073.283 đồng. Tuy nhiên, công ty vẫn nên rà soát lại các khoản chi phí không cần thiết để cắt giảm sao cho hợp lý mà không ảnh hưởng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Thu nhập khác: Năm 2011, thu nhập khác lên tới 2.163.512.000 đồng. Lý do khoản này nhiều như vậy là do năm 2011, Công ty mới đi vào hoạt động nên phát sinh các khoản quà biếu, tặng bằng tiền của các cá nhân, tổ chức. Năm 2012, không phát sinh thêm thu nhập khác nào. Sang năm 2013, thu nhập khác của Công ty đạt 112.106 đồng là do công ty đã thanh lý một số tài sản.
Chi phí khác: Do mới đi vào hoạt động nên công ty đã không tránh khỏi việc phát sinh các loại chi phí khác nên khoản này đạt mức cao nhất trong năm 2011, lên tới 2.556.125.000 đồng. Nhưng khoản này đã giảm dần trong năm 2012 và 2013, lần lượt là 342.167 đồng và 3.021 đồng, tương ứng giảm 99,99% so với năm 2011 và 99,12% so với năm 2012. Điều này có nghĩa công ty đang dần dần có phương án quản
lý chặt chẽ hơn các khoản chi phí phát sinh không đáng có giúp cho lợi nhuận khác của công ty theo đó cũng đang tăng dần lên. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Do năm 2011 công ty mới thành lập và đi vào hoạt động nên chưa có kinh nghiệm thị trường đã khiến cho lợi nhuận kế toán trước thuế lỗ 2.896.098015 đồng. Nhưng con số này đã tăng lên là 110.205.658 và 111.823.406 đồng vào năm 2012 và 2013. Tuy nhiên, khoản này của công ty vẫn đang duy trì ở mức thấp cho thấy công ty hoạt động chưa thật sự hiệu quả.
Do Công ty mới đi vào thành lập nên đã được miễn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong ba năm liền nên không phát sinh thêm khoản chi phí thuế TNDN, vì vậy, lợi nhuận kế toán sau thuế chính là lợi nhuận kế toán trước thuế.
Mới hình thành và phát triển được 3 năm song bằng các hoạt động thực tiễn của mình, công ty đã chứng tỏ bản lĩnh vững vàng trong sự cạnh tranh đầy khắc nghiệt của nền kinh tế thị trường đang thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế. Vì vậy, công ty đang ngày càng trở nên vững mạnh và có uy tín với khách hàng.