1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.1.2.4.2.Hình thức sổ kế toán:
Căn cứ vào đặc điểm công tác quản lý và tổ chức sản xuất với trình độ nghiệp vụ chuyên môn của nhân viên kế toán, Công ty đã tổ chức ghi sổ theo hình thức “Nhật ký chứng từ” đồng thời sử dụng phần mềm kế toán Fast song song để hỗ trợ quá trình ghi chép, lập sổ sách.
Kế toán TGNH, tập hợp CPSX và tính GTSP Kế toán trưởng Kế toán phó Kế toán vật tư Kế toán tiền lương Kế toán TSCĐ và CCDC Kế toán thanh toán Kế toán BHXH, quỹ tm Thủ quỹ
Sơ đồ 2.4 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ
Ghi chú: : Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra
Kế toán máy tại Công ty: Để tổ chức công tác kế toán thuận tiện và hiệu
quả, giảm bớt khối lượng tính toán cho các nhân viên kế toán, đảm bảo cung cấp thông tin tài chính chính xác, kịp thời thì Công ty đã và đang sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting. Trình tự xử lý các nghiệp vụ kế toán trên phần mềm máy vi tính được thể hiện qua sơ đồ 2.5 ở trang bên.
Hàng ngày, khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ các chứng từ ban đầu, các kế toán viên sẽ nhập đầy đủ các thông tin trên các chứng từ vào các phần hành kế toán chi tiết, sau đó máy tính sẽ lưu thông tin trên máy dưới dạng các bảng dữ liệu chi tiết chuẩn bị lên báo cáo chi tiết khi cần, đồng thời từ các bảng dữ liệu kế toán chi tiết máy tính sẽ xử lý, lên các báo cáo tổng hợp và sổ kế toán liên quan.
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Bảng kê Nhật ký chứng từ
Thẻ, sổ kế toán thành phẩm, chi tiết tiêu thụ theo
dõi công nợ
Sổ cái
Công ty TNHH Nhà nước một thành viên giầy Thượng Đình áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
Sơ đồ 2.5: Trình tự xử lý các nghiệp vụ kế toán trên phần mềm máy tính
- Hệ thống tài khoản kế toán mà công ty áp dụng thống nhất với hệ thống Tài khoản doanh nghiệp ban hành theo quyết định trên. Các TK theo dõi công nợ được mở chi tiết theo từng khách hàng trong nước, khách hàng
nước ngoài, các TK liên quan đến CPSX thì chi tiết theo từng phân xưởng, từng mã sản phẩm.
- Niên độ kế toán của Công ty tính theo năm dương lịch, từ ngày 1/1 đến 31/12 hàng năm.
- Kỳ kế toán: được xác định theo tháng.
- Đơn vị tiền tệ hạch toán: công ty sử dụng đồng Việt Nam trong ghi chép kế toán và lập báo cáo tài chính
- Phương pháp kế toán TSCĐ:
Báo cáo chi tiết
Các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày
Chứng từ gốc Vào các phần mềm
kế toán chi tiết Bảng dữ liệu kế
toán chi tiết Sổ tổng hợp
Báo cáo tổng hợp Sổ kế toán
+ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: TSCĐ phải được xác định giá trị ban đầu theo nguyên giá.
+ Khấu hao TSCĐ: áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Thuế: Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Hệ thống chứng từ: Các chứng từ được xây dựng trên cơ sở chế độ ghi chép ban đầu do liên bộ tổng cục thống kê và Bộ Tài Chính ban hành. Đối với tất cả các chứng từ phát sinh tại Công ty, người ghi chép trực tiếp các chứng từ ban đầu phải ghi đầy đủ các thông tin liên quan đến các nghiệp vụ và các thông tin phải được chi tiết cho từng sản phẩm, phân xưởng, bộ phận, tên, địa chỉ khách hàng.
- Chứng từ sử dụng bao gồm: Phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng, hóa đơn giá trị gia tăng kiêm phiếu xuất kho thành phẩm, bảng kê chứng từ hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra, tờ khai thuế giá trị gia tăng…
- Tổ chức bộ máy kế toán là tập trung.
- Hệ thống sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ bao gồm: Nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ kế toán chi tiết, sổ cái…
Fast Accounting có các phân hệ nghiệp vụ sau:
Phân hệ hệ thống có chức năng khai báo các tham số hệ thống và các tham số tùy chọn, quản lý và bảo trì số liệu, quản lý và phân quyền cho người sử dụng.
Phân hệ kế toán tổng hợp dùng để cập nhật các chứng từ chung, liên kết số liệu với các phân hệ khác để lên các báo cáo tài chính và sổ sách kế toán.
Phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng dùng để theo dõi thu chi và thanh toán liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền vay.
Phân hệ kế toán bán hàng và công nợ phải thu dùng để quản lý bán hàng và công nợ phải thu.
Phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả dùng để quản lý mua hàng và công nợ phải trả.
Phân hệ kế toán hàng tồn kho dùng để quản lý nhập xuất tồn hàng hóa, vật tư và thành phẩm, tính giá hàng tồn kho.
Phân hệ kế toán chi phí và giá thành có chức năng tập hợp và phân bổ các chi phí, tính và lên các báo cáo về giá thành. Chương trình cho phép tính giá thành của các sản phẩm công nghiệp cũng như sản phẩm xây lắp.
Phân hệ kế toán TSCĐ quản lý TSCĐ về nguyên giá, giá trị còn lại, giá trị khấu hao, bộ phận sử dụng… Phân hệ quản lý TSCĐ hầu như tách biệt riêng. Chương trình cho phép tự động tạo các bút toán khấu hao từ phân hệ kế toán TSCĐ chuyển sang phân hệ kế toán tổng hợp.
Phân hệ kế toán chủ đầu tư dùng để phục vụ các ban quản lý các dự án, công trình.
Phân hệ báo cáo thuế phục vụ lên các báo cáo thuế dựa trên các số liệu được cập nhật ở các phân hệ khác.
Mối liên kết giữa các phân hệ trong Fast Accounting: số liệu cập nhật
ở các phân hệ được lưu ở phân hệ của mình, ngoài ra còn chuyển các thông tin cần thiết sang các phân hệ nghiệp vụ khác tùy theo từng trường hợp cụ thể và chuyển sang phân hệ kế toán tổng hợp để lên các sổ sách kế toán, các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, chi phí và giá thành.
2.2. Thực tế công tác hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty giày Thượng Đình: