Các tỷ suất phản ánh tình hình công nợ
Số vòng quay các khoản phải thu
Các khoản phải thu là một bộ phận vốn lưu động lưu lại trong giai đoạn thanh toán. Nếu rút ngắn quá trình này chẳng những tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động mà còn giảm bớt được rủi ro trong khâu thanh toán.
Số vòng quay phải thu khách
= Tiền hàng bán chịu (DT hoặc DT thuần) [2.14] Số dư bình quân phải thu khách hàng
Trong đó:
Số dư bình quân phải thu
khách hàng
= Số dư các phải thu khách hàng (đầu kỳ+cuối kỳ) [2.15] 2
Chỉ tiêu này cho biết tốc độ chuyển đổi khoản phải thu khách hàng thành tiền. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ DN thu hồi tiền hàng kịp thời, ít bị chiếm dụng
vốn. Tuy nhiên, chỉ tiêu này quá cao có thể do phương thức thanh toán tiền của DN quá chặt chẽ, khi đó sẽ ảnh hưởng đến sản lượng tiêu thụ.
Thời gian 1 vòng quay
phải thu khách hàng = Thời gian kỳ phân tích [2.16] Số vòng quay phải thu khách hàng
Thời gian kỳ phân tích: có thể theo tháng (30 ngày), quý (90 ngày), năm (365 ngày).
Để kết luận thoả đáng cần so sánh với năm trước và với kỳ hạn thanh toán đã hợp đồng với khách hàng.
Số vòng quay các khoản phải trả
Số vòng quay phải trả người
= Tiền hàng mua chịu (Giá vốn hàng bán) [2.17] Số dư bình quân phải trả người bán
Số dư bình quân
phải trả người bán = Số dư phải trả người bán (đầu kỳ+cuối kỳ) [2.18] 2
Bên cạnh đó ta còn xác định thời gian một vòng quay các khoản phải trả người bán:
Thời gian 1 vòng quay
phải trả người bán = Thời gian kỳ phân tích [2.19] Số vòng quay phải trả người bán
Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ phân tích các khoản phải trả quay được bao nhiêu vòng, chỉ tiêu này càng cao, chứng tỏ DN thanh toán tiền hàng kịp thời, ít đi chiếm dụng vốn của các đối tượng. Tuy nhiên, chỉ tiêu này cao quá, chứng tỏ DN thừa tiền luôn thanh toán trước thời hạn, ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn.