Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch
Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động
kinh doanh
Tổng số tiền thuần từ
hoạt động kinh doanh x100 (97,75) (1,385.59) (1,287.84) Tổng số tiền thuần lưu
chuyển trong kỳ Tỷ trọng tiền tạo
ra từ hoạt động đàu tư
Tổng số tiền thuần từ
hoạt động đầu tư x100 34.64 151.28 116.64 Tổng số tiền thuần lưu
chuyển trong kỳ Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động tài chính Tổng số tiền thuần từ hoạt động Tài chính x100 163.11 (1,334.31) (1,171.20) Tổng số tiền thuần lưu
chuyển trong kỳ
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Dược Trung ương Mediplantex )
Trong hai năm 2010 và 2011 thì lưu chuyển tiền thuần trong kỳ đều âm.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh dương thể hiện quy mô đầu tư của Công ty thu hẹp.
4.3.3.4. Hoàn thiện về phân tích các tỷ suất tại Công ty Cổ phần Dược phẩm Trung ương Mediplantex. ương Mediplantex.
Hoàn thiện phân tích tỷ suất phản ánh tình hình công nợ của Công ty Cổ phần Dược Trung ương Mediplantex Trung ương Mediplantex
Phân tích tình hình công nợ là một nội dung quan trọng đem lại thông tin cho rất nhiều các đối tượng quan tâm đến thực trạng tài chính của Công ty.
Phân tích tình hình công nợ tại Công ty Cổ phần Dược Trung ương Mediplantex nhằm cung cấp các thông tin về tình hình chiếm dụng vốn cũng như bị chiếm dụng vốn của Công ty, từ đó đưa ra các biện pháp thu hồi và thanh toán nhằm ổn định tình hình tài chính
suất. Tại Công ty Cổ phần Dược Trung ương Mediplantex các khoản phải thu khách hàng và phải trả người bán chiếm tỷ trọng lớn trong tổng các khoản thu và tổng các khoản phải trả. Sau đây là bảng tỷ suất phân tích tình hình công nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán của Công ty.
Bảng 4.7 : Bảng phân tích phải thu khách hàng
Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2010
Năm 2011
Chênh lệch
Số dư bình quân phải thu khách hàng (triệu
đồng)
Số dư phải thu khách
hàng (đầu kỳ + cuối kỳ)
112,790 134,289 21.499
2 Số vòng quay phải
thu khách hàng Doanh thu thuần Số dư bình quân phải
thu khách hàng Thời gian bình quân
một vòng quay phải thu khách hàng
(ngày)
Thời gian kỳ phân tích
(365) 84.33 83.49 (0.73)
Số vòng quay phải thu khách hàng
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Dược Trung ương Mediplantex )
Qua bảng 4.4 ta thấy, số vòng quay phải thu khách hàng năm 2011 tăng so với năm 2010 là 0.04 vòng, do vậy thời gian bình quân một vòng quay phải thu khách hàng giảm 0,73 ngày. Chứng tỏ vốn của Công ty năm 2011 ít bị chiếm dụng hơn so với năm 2010. Hoạt động của công ty là nhập khẩu, sản xuất và phân phối dược phẩm nên các khoản phải thu luôn chiếm tỉ trọng lớn trong tổng tài sản. Tuy nhiên điều này cũng cho thấy hoạt động của Công ty Cổ phần Dược Trung ương Mediplantex vẫn tốt, việc bán và phân phối hàng hóa vẫn diễn ra bình thường, hàng của Công ty vẫn được tiêu thụ mạnh mẽ trên thị trường. Do đặc điểm hoạt động của ngành dược, Công ty luôn có chế độ hỗ trợ tín dụng đối với khách hàng với thời gian trả chậm từ 3 - 6 tháng.
2010 2011 lệch
Số dư bình quân phải trả người bán
(triệu đồng)
Số dư phải trả người bán (đầu kỳ + Cuối kỳ) 56,967 87,027 30,060 2 Số vòng quay phải trả người bán (vòng) Giá vốn
Số dư bình quân phải trả người bán
Thời gian bình quân một vòng quay phải trả người bán (ngày)
Thời gian kỳ phân tích (365)
Số vòng quay phải trả người bán
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Dược Trung ương Mediplantex )
Qua bảng ta thấy số vòng quay phải trả người bán năm 2011 giảm so với năm 2010 là 1.66 vòng. Do vậy, thời gian bình quân một vòng quay phải trả người bán năm 2011 tăng 13.56 ngày so với năm 2010. Chứng tỏ Công ty chiếm dụng vốn của các nhà cung cấp ít hơn năm 2010.