PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
3.2.2. Thực trạng phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 3.3 cho thấy, chỉ tiêu tổng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty Cổ phần dược phẩm Trung ương Mediplantex tăng từ 3,767,884,370 đồng năm 2010 lên 5,392,751,805 đồng năm 2011, tương ứng với số tăng tuyệt đối là: 1,624,867,435 đồng và tốc độ tăng 43.12%. Việc tăng đó là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
Nhân tố làm cho lợi nhuận sau thuế tăng:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 98,261,194,160 đồng, tương ứng với tốc độ tăng 20.10%.
Chi phí khác giảm 138,568,697 đồng, tương ứng với tốc độ giảm 76.07%
Các nhân tố làm cho lợi nhuận sau thuế giảm:
Doanh thu hoạt động tài chính (gồm lãi tiền vay, tiền gửi, chênh lệch tỷ giá, cổ tức lợi nhuận được chia và doanh thu hoạt động tài chính khác) giảm 432,813,894 đồng, tương ứng với tốc độ giảm 31.08%.
Giá vốn hàng bán tăng 82,889,982,781 đồng, với tốc độ tăng 19.21%.
Chi phí tài chính ( lãi tiền vay, lãi trả chậm, lỗ chênh lệch tỷ giá đã thực hiến và chi phí tài chính khác) tăng 4,168,364,187 đồng, với tốc độ tăng 25.44%.
Chi phí bán hàng tăng 8,215,758,156 đồng, với tốc độ tăng 36.98%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 462,304,746 đồng, với tốc độ tăng 3.00%. Thu nhập khác giảm 66,383,112 đồng, với tốc độ giảm 13.43%
So sánh về mức độ tăng của doanh thu và chi phí, ta thấy:
Tốc độ tăng của doanh thu là 19.29% tương đương với tốc độ tăng của giá vốn hàng bán là 19.21%, như vậy là hợp lý.
Công ty Cổ phần Dược phẩm Trung ương Mediplantex
Chỉ tiêu Mã
số Năm 20110 2011
Chênh lệnh
Tuyệt đối Tương đối
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 494,342,400,519 589,688,438,730 95,346,038,211 19.29
2.Các khoản giảm trừ 03 5,508,266,430 2,593,110,481 (2,915,155,949) -52.92
3.DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 488,834,134,089 587,095,328,249 98,261,194,160 20.10
3.Giá vốn hàng bán 11 431,497,461,047 514,387,443,828 82,889,982,781 19.21
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp DV 20 57,336,673,042 72,707,884,421 15,371,211,379 26.81
6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 1,392,498,815 959,684,921 (432,813,894) -31.08
7.Chi phí tài chính 22 16,383,675,943 20,552,040,130 4,168,364,187 25.44
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 15,248,303,458 19,395,947,492 4,147,644,034 27.20
8.Chi phí bán hàng 24 22,215,974,710 30,431,732,866 8,215,758,156 36.98
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 15,398,336,482 15,860,641,228 462,304,746 3.00
10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 4,731,184,722 6,823,155,118 2,091,970,396 44.22
11.Thu nhập khác 31 494,455,169 428,072,057 (66,383,112) -13.43
12.Chi phí khác 32 182,162,968 43,594,271 (138,568,697) -76.07
13. Lợi nhuận khác 40 312,292,201 384,477,786 72,185,585 23.11
14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 5,043,476,923 7,207,632,904 2,164,155,981 42.91
15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 1,275,592,553 1,814,881,099 539,288,546 42.28
16.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 3,767,884,370 5,392,751,805 1,624,867,435 43.12
17.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 749.46 1,073.38 323.92 43.22
vậy Công ty cần phải kiểm tra các khoản chi phí bán hàng và đưa ra các biện pháp kiểm soát chi phí góp phần giảm chi phí tăng hiệu quả hoạt động.
Tốc độ tăng chi phí quản lý doanh nghiệp 3% nhỏ hơn nhiều tốc độ tăng của doanh thu, chứng tỏ Công ty đã tiết kiệm các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp. Đây là nhân tố tích cực cần phát huy để tăng cường kiểm soát chi phí trong Công ty.
Bảng số liệu 3.4 cho thấy: