- Liên 2: Giao người mua Liên 3:.Lưu
b. Tài khoản kế toán sử dụng:
- Tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động Tài chính. - Các tài khoản khác có liên quan.
c. Sổ sách kế toán sử dụng
- Sổ cái Tài khoản 515 - Sổ chi tiết Tài khoản 515 - Sổ nhật ký chung
- Sổ sách khác có liên quan.
d. Nghiệp vụ kế toán minh họa:
Ngày 12/12/2014, Công ty nhận được Giấy báo Có từ Ngân hàng ACB với nội dung trả lãi tiền gửi có kì hạn tháng 12/2014 số tiền 2.187.001 VNĐ.
Căn cứ vào Sổ tiền gửi ngân hàng (Biểu số 2.15), Giấy báo có ngân hàng ACB (Biểu số 2.16) về lãi số tiền gửi kế toán ghi
TK515 với số tiền là 2.187.001(đ), ghi tăng tiền gửi ngân hàng vào TK112 (chi tiết TK112131) với số tiền là 2.187.001(đ). Kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.5), sổ cái TK515 (Biểu số 2.12b), và các sổ của các TK liên quan. Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển số liệu ở TK515 sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh. Sau đó, căn cứ vào các sổ cái, kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính
Biểu số 2.15.
Đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ TM và SX Đại Phát Mẫu số: S06 - DNN Địa chỉ: Số 1025 Đê La Thành, (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BCT
Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: Chi nhánh: ACB – PGD Giảng Võ Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: Tài khoản 112212 – Tiền VNĐ
gửi tại Ngân hàng ACB (Có kỳ hạn) Từ ngày 01/12/2014 đến ngày 30/12/2014 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Thu (Gửi vào) Chi (Rút ra) Còn lại A B C D E 1 2 3 F -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh trong kỳ ...
22/12 27ACB 22/12 Ngân hàng trả lãi tiền gửi có kỳ hạn 5151 2.187.001 300.819.471 ... Cộng số phát sinh trong kỳ Cộng số dư cuối kỳ - Sổ này có….trang, đánh từ trang số 01 đến trang…. - Ngày mở sổ….
Ngày..12 ..tháng.12..năm..2014..
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.16.
Ngân hàng Á Châu Mã GDV:
Chi nhánh: ACB – PGD Giảng Võ Mã KH: 18680 Số GD:
GIẤY BÁO CÓ
Kính gửi:... Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại và Sản xuất Đại Phát... Mã số thuế: 0103796908
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau: Số tài khoản ghi Nợ: 128747479.
Số tiền bằng số: 2.187.001.
Số tiền bằng chữ: HAI TRIỆU MỘT TRĂM TÁM MƯƠI BẢY NGHÌNKHÔNG TRĂM LẺ MỘT ĐỒNG CHẴN.
Nội dung: # # Lãi nhập vốn.
Giao dịch viên Kiểm soát
Biểu số 2.17.
Đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ TM và SX Đại Phát Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: Số 1025 Đê La Thành, (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BCT
Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2014 Năm 2014
Tên TK: Doanh thu hoạt động tài chính ....Số hiệu: 515
Đơn vị tính: Đồng.
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Trang
NKC Số hiệu Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có ...
12/12 15ACB 12/12 Ngân hàng trả lãi tiền gửi có kỳ hạn
112131 2.187.001
...
31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính
911 30.498.960
Cộng số phát sinh X X 30.498.960 30.498.960
Cộng số dư cuối kỳ X X
- Sổ này có….trang, đánh từ trang số 01 đến trang…. - Ngày mở sổ…. - Ngày mở sổ….
Ngày..31..tháng..12..năm..2014..
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3.5. Kế toán Chi phí tài chính.
a. Chứng từ kế toán sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ.
- Phiếu thu dịch vụ kiêm hóa đơn - Hóa đơn thuê tài chính
- Giấy báo nợ của ngân hàng - Các chứng từ khác có liên quan. * Quy trình luân chuyển chứng từ.
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán vào sổ Nhật ký chung. Sau đó, kế toán tổng hợp số liệu từ sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK635 và các tài khoản có liên quan.
Cuối kỳ, kế toán kết chuyển số liệu ở TK635 sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh. Sau đó, tổng hợp số liệu trên các sổ cái để lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ các sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh, kế toán lập các Báo cáo tài chính.
b.Tài khoản kế toán sử dụng.
- Tài khoản 635 “Chi phí tài chính”. - Các tài khoản khác có liên quan.
c. Sổ sách kế toán sử dụng
- Sổ chi tiết Tài khoản 635 - Sổ cái Tài khoản 635 - Sổ nhật ký chung
- Các sổ kế toán khác có liên quan.