Chứng từ kế toán sửdụng và luân chuyển chứng từ.

- Kế toán tiền lương: Theo dõi và tính lương thưởng, Bảo hiểm xã hội và các quỹ theo quy định Quyết toán lương khoán của các phòng bộ phận.

a. Chứng từ kế toán sửdụng và luân chuyển chứng từ.

- Hóa đơn GTGT: Căn cứ theo yêu cầu của khách hàng gửi đến công ty, Giám đốc cử đại diện phòng kinh doanh xem xét và ký kết các hợp đồng kinh tế theo các quy định của công ty đề ra. Sau khi giao hàng và được khách hàng chấp nhận thanh toán thì kế toán lập các Hóa đơn GTGT tương ứng với các Hợp đồng kinh tế đã ký kết. Hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên:

+ Liên 1: màu tím được lưu lại quyển hóa đơn + Liên 2: màu đỏ giao cho khách hàng

+ Liên 3: màu xanh luân chuyển trong công ty để ghi sổ kế toán. - Các chứng từ thanh toán: Phiếu thu, giấy báo có…

- Các chứng từ kế toán có liên quan.

* Quy trình hạch toán kế toán doanh thu bán hàng tại Công ty TNHH Dịch vụ thương mại và sản xuất Đại Phát được thể hiện qua sơ đồ 2.3 dưới đây:

Sơ đồ 2.3. Trình tự hạch toán kế toán doanh thu bán hàng tại Công ty.

Sổ nhật ký chung Hóa đơn GTGT,…

Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Hàng ngày căn cứ vào nhu cầu mua hàng của khách hàng, nhân viên bán hàng trực tiếp lập chứng từ chứng từ như: Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho. Sau đó, Phiếu xuất kho được gửi cho thủ kho và căn cứ vào đó thủ kho xuất hàng giao cho khách đồng thời ghi vào thẻ kho để theo dõi số lượng hàng nhập xuất tồn tại kho công ty.

Cuối ngày, nhân viên bán hàng đem toàn bộ hóa đơn GTGT và phiếu thu… và các chứng từ khác có liên quan cho kế toán. Kế toán tập hợp các chứng từ trên để làm căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết doanh thu bán hàng. Sau đó, kế toán tổng hợp số liệu từ sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái tài khoản 511, và các tài khoản có liên quan.

Cuối kỳ, kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ cái với Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ chi tiết), kết chuyển sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh. Sau đó căn cứ vào các sổ cái để lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ các sổ cái, Bảng tổng hợp chi tiết và Bảng cân đối số phát sinh, kế toán lập các Báo cáo tài chính.

b.Tài khoản kế toán sử dụng.

- Tài khoản 511 - “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” và mở chi tiết tài khoản 5111 - “Doanh thu bán hàng hóa”.

- Các tài khoản thanh toán như: TK 111, TK 112, TK 131.