STT Ngày,
tháng Số hiệu chứng từ Diễn giải
Ngày nhập, xuất Số lượng Ký xác nhận của kế toán Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất A B C D E F 1 2 3 G 1 01/12 Tồn đầu tháng 15 ...
2 04/12 PXK/121 Xuất bán cho Công ty Cổ phần Đông Đô Cổ phần Đông Đô
04/11 02
...
Cộng cuối kỳ X 50 60 10 X
- Sổ này có….trang, đánh từ trang số 01 đến trang…. - Ngày mở sổ…. - Ngày mở sổ….
Ngày..31.tháng..12..năm..2014..
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Năm 2014
Tên TK: Giá vốn hàng bán ....Số hiệu: 632 Đơn vị tính: Đồng.
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Trang
NKC Số hiệu Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
04/12 PXK/121 04/12 Xuất bán cho Công ty Cổ phần Đông Đô
156 14.000.000
06/12 PXK/122 06/12 Xuất bán cho Công ty TNHH Nhật Minh
156 76.900.000
11/12 PXK/123 11/12 Xuất bán cho Trường Tiểu học Tân Phú
156 78.000.000
...
16/12 PXK/124 16/12 Xuất bán cho Hộ kinh doanh Lan Mai
156 8.200.000
19/12 PXK/125 19/12 Xuất bán cho Công ty Cổ phần Đông Đô
156 52.000.000
22/12 PXK/126 22/12 Xuất bán cho Trường THCS Thắng Lợi
156 54.000.000
...
26/12 PXK/127 26/12 Xuất bán cho Công ty TNHH Nhật Minh
156 66.000.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
28/12 PXK/128 28/12 Xuất bán cho Công ty Cổ phần Minh Hằng 156 80.700.000 31/12 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán. 911 5.192.157.050 Cộng số phát sinh trong kỳ X X 5.192.157.050 5.192.157.050 Cộng số dư cuối kỳ X X
- Sổ này có….trang, đánh từ trang số 01 đến trang…. - Ngày mở sổ…. - Ngày mở sổ….
Ngày. 31..tháng.12.năm..2014..
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3.3. Kế toán Chi phí quản lý kinh doanh. 2.3.3.1. Kế toán Chi phí bán hàng. 2.3.3.1. Kế toán Chi phí bán hàng.
a. Chứng từ kế toán sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ.
- Bảng phân bổ Chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển. - Bảng khấu hao Tài sản cố định.
- Bảng lương.
- Phiếu chi, ủy nhiệm chi…
* Quy trình luân chuyển chứng từ.
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán vào sổ Nhật ký chung. Sau đó, kế toán tổng hợp số liệu từ sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK642, sổ chi tiết tài khoản 6421 và các tài khoản có liên quan.
Cuối kỳ, kế toán kết chuyển số liệu ở TK642 sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh. Sau đó, tổng hợp số liệu trên các sổ cái để lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ các sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh, kế toán lập các Báo cáo tài chính.
b.Tài khoản kế toán sử dụng.
- Tài khoản 6421.
- Các tài khoản liên quan khác.
c. Sổ sách kế toán sử dụng.
- Sổ cái Tài khoản 6421. - Sổ chi tiết Tài khoản 6421. - Nhật ký chung.
d. Nghiệp vụ kế toán minh họa.
Ngày 08/12/2014, Công ty mua của Công ty Cổ phần Tràng An 1 lô hàng mực in Mix phục vụ cho hoạt động bán hàng. Lô hàng gồm 20 vỉ , đơn giá 50.000đ/vỉ. Thuế suất thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán hết giá trị lô hàng bằng tiền mặt.
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0000201 (Biểu số 2.10) kế toán tiến hành ghi Nợ TK 6421 : 1.000.000
Nợ TK 133: 100.000 Có TK 111: 1.100.000
vào sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.5), sổ cái TK 642 (Biểu số 2.12), sổ chi tiết TK 6421 và các sổ của các TK liên quan.
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh. Sau đó, căn cứ vào các sổ cái, kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính
Ghi chú:
- Liên 1: Lưu