- Liên 2: Giao người mua Liên 3:.Lưu
e. Nghiệp vụ kế toán minh họa:
Ngày 15/12/2014, nhân viên Đặng Minh Anh xin quyết toán tiền mua 2 bộ băng rôn, khẩu hiệu phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp. Ban lãnh đạo đã đồng ý và thanh toán với số tiền 1.540.000đ, trong đó thuế giá trị gia tăng 10% .
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0000101 (Biểu số 2.13), kế toán ghi Nợ TK 6422 : 1.400.000
Nợ TK 13311: 140.000 Có TK 1111: 1.540.000
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0000101 (Biểu số 2.13) kế toán ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK6422 số tiền là 1.400.000(đ), ghi tăng số thuế
GTGT được khấu trừ vào TK133 số tiền là 140.000(đ) và kế toán lập Phiếu chi số 202 (Biểu số 2.14) ghi giảm tiền vào TK111 với tổng số tiền là 1.540.000(đ). Kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.5), sổ cái TK 642 (Biểu số 2.12), sổ chi tiết TK 6421 và các sổ của các TK liên quan.
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh. Sau đó, căn cứ vào các sổ cái, kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính
Ghi chú:
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua - Liên 3:.Lưu. - Liên 3:.Lưu.
Biểu số 2.14.
TÊN CỤC THUẾ:. Tổng cụ thuế Quận Đống Đa Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: MH/14P
Liên 2 Số: 0000101 Ngày 15 tháng 12 năm 2014
Đơn vị bán hàng:..Công ty TNHH MTV Minh Hằng……Mã số thuế:... 0109983989... Địa chỉ:.. Số 146 Nguyễn Chí Thanh, Đống Đa, Hà Nội ….Số tài khoản:... 0011659236 Điện thoại:....04 39942478………
Họ tên người mua hàng...Đặng Minh Anh... Tên đơn vị...Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại và Sản xuất Đại Phát
Mã số thuế:...0103796908 ...
Địa chỉ... Số 1025 đường Đê La Thành, Phường Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội ……….Số tài khoản:... 0001389688
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Băng rôn a2-03 Bộ 02 700.000 1.400.000
Cộng tiền hàng: 1.400.000 Thuế suất GTGT: ....10... % , Tiền thuế GTGT: 140.000 Tổng cộng tiền thanh toán
1.540.000
Số tiền viết bằng chữ:…Một triệu năm trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn…………..
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
Đặng Minh Anh Nguyễn Văn Thế
Đơn vị: Công ty TNHH DV TM và SX Đại Phát Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 1025 Đê La Thành, Ngọc Khánh, Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ba Đình Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHINgày 15 tháng 12 năm 2014.... Ngày 15 tháng 12 năm 2014.... Quyển số: 008 Số: 202 Nợ: 6422 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền:... Nguyễn Thị Hằng...
Địa chỉ: ....Số 146 Nguyễn Chí Thanh, Đống Đa, Hà Nội...
Lý do nộp: Trả tiền 2 bộ băng rôn khẩu hiệu phục vụ quản lý doanh nghiệp.
Số tiền: 1.540.000... (Viết bằng chữ): Một triệu năm trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Ngày 15 tháng 12 năm 2014. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười chín triệu, tám trăm nghìn đồng chẵn.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:...
Biểu số 2.12.
Đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ TM và SX Đại Phát Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: Số 1025 Đê La Thành, (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BCT
Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2014 Năm 2014
Tên TK: Chi phí quản lý kinh doanh ....Số hiệu: 642 Đơn vị tính: Đồng.
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Trang
NKC Số hiệu Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có ...
08/12 PC/091 08/12 Mua 2 vỉ mực in Mix của Công ty Cổ phần Tràng An
111 1.000.000
...
15/12 PC/102 15/12 Mua 2 bộ băng rôn phục vụ quản lý doanh nghiệp của công ty TNHH MTV Minh Hằng
111 1.400.000
...
31/12 31/12 Kết chuyển chi phí quản
lý kinh doanh
911 957.979.472
Cộng số phát sinh X X 957.979.472 957.979.472
Cộng số dư cuối kỳ X X
- Sổ này có….trang, đánh từ trang số 01 đến trang…. - Ngày mở sổ…. - Ngày mở sổ….
Ngày.31..tháng..12..năm..2014..
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.3.4. Kế toán Doanh thu tài chính.
a. Chứng từ kế toán sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ.
- Sổ phụ của ngân hàng (Giấy báo Có, Các giấy tờ giao dịch khác). - Các chứng từ khác có liên quan.
* Quy trình luân chuyển chứng từ.
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán vào sổ Nhật ký chung. Sau đó, kế toán tổng hợp số liệu từ sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK515 và các tài khoản có liên quan.
Cuối kỳ, kế toán kết chuyển số liệu ở TK515 sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh. Sau đó, tổng hợp số liệu trên các sổ cái để lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ các sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh, kế toán lập các Báo cáo tài chính.