Bộ chỉ tiêu này đƣợc thống kê dựa trên các giáo trình hiện tại đang đƣợc sử dụng tại các trƣờng Đại học nhƣ: Giáo trình Ngân hàng thƣơng mại của Học viện Ngân hàng, Giáo trình Các nghiệp vụ Ngân hàng thƣơng mại… , các chỉ tiêu đang đƣợc áp dụng trong các quy định, thông tƣ hƣớng dẫn về cho vay và bộ chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động và chất lƣợng cho vay tại Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam. Do vậy, bộ chỉ tiêu đã phản ánh tƣơng đối đầy đủ các khía cạnh đánh giá hoạt động và chất lƣợng cho vay DNNVV, mang tính thực tiễn cao.
1.3.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động
- Chỉ tiêu phản ánh số lƣợng khách hàng là doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Số lƣợng khách hàng: Có thể đánh giá theo số liệu cuối mỗi kỳ , hoă ̣c số trung bình khách hàng có trong kỳ.
Sự tăng trƣởng về số lƣợng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa (1):
(1)= Số lượng khách hàng DNNVV năm t – số lượng khách hàng DNNVV năm (t-1)
- Dƣ nợ doanh nghiê ̣p nhỏ và vƣ̀a : là số tiền mà ngân hàng hiện đang còn cho doanh nghiê ̣p nhỏ và vƣ̀a vay tại một thời điểm nhất định, thƣờng xem xét ở thời điểm cuối kỳ.
Chỉ tiêu tăng trƣởng dƣ nợ khách hàng doanh nghiê ̣p nhỏ và vƣ̀a (2):
(2)= Dư nợ khách hàng DNNVV năm t – dư nợ khách hàng DNNVV năm (t-1)
Chỉ tiêu tỷ trọng dƣ nợ doanh nghiệp DNNVV với tổng dƣ nợ (3):
Tổng dư nợ cho vay DNNVV
(3) = --- × 100% Tổng dư nợ hoạt động cho vay
- Doanh số cho vay đối với doanh nghiê ̣p nhỏ và vƣ̀a : là tổng số tiền ngân hàng cho vay trong kỳ, phản ánh khái quát hoạt động cho vay trong một thời kỳ nhất định
Chỉ tiêu phản ánh tăng trƣởng doanh số cho vay DNNVV (4):
39
Chỉ tiêu phản ánh tỷ trọng doanh số cho vay DNNVV (5)
Doanh số cho vay DNNVV trong kỳ
(5) = --- × 100% Doanh số hoạt động cho vay trong kỳ
- Doanh số thu nợ đối với doanh nghiê ̣p nhỏ và vƣ̀a:
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ hiệu quả trong công tác thu nợ của ngân hàng, đồng thời thể hiện tình hình kinh doanh của doanh nghiệp đó. Nhìn chung chỉ tiêu này càng cao thì Ngân hàng đó càng hoạt động tốt.
- Lợi nhuận cho vay các doanh nghiê ̣p nhỏ và vừa và một số chỉ số liên quan: Lơ ̣i nhuâ ̣n: là số tiền thu đƣợc từ hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa .
Chỉ tiêu tăng trƣởng lợi nhuận từ doanh nghiê ̣p nhỏ và vƣ̀a (6):
(6)= Lợi nhuận từ DNNVV năm t – Lợi nhuận từ DNNVV năm (t-1)
Chỉ tiêu tỷ trọng dƣ nợ doanh nghiệp DNNVV với tổng dƣ nợ (7):
Lợi nhuận từ cho vay DNNVV
(7) = --- × 100% Tổng lợi nhuận từ hoạt động cho vay
Tỷ suất lợi nhuận thu đƣơ ̣c tƣ̀ hoa ̣t đô ̣ng cho vay doanh nghiê ̣p nhỏ và vƣ̀a
(8):
Lợi nhuận từ cho vay DNNVV
(8) = --- × 100% Dư nợ cho vay bình quân DNNVV
Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa cho biết cứ một đồng vốn bỏ ra cho hoạt động doanh nghiệp nhỏ và vừa thì thu đƣợc bao nhiêu đồng lãi. Bằng việc so sánh chỉ tiêu giữa các kỳ và so sánh tỷ lệ lãi khi cho vay các loại hình doanh nghiệp khác, các nhà quản lý có thể biết đƣợc mức tăng giảm của hoạt động giữa các kỳ và hiệu quả của đồng vốn so với các hoạt động khác.
Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (9) và lợi nhuận trên tài sản (10):
Thu nhập sau thuế
40
Vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu, là một chỉ tiêu quan trọng khi thẩm định và quyết định cho vay.
Thu nhập sau thuế
(10) = --- × 100% Tổng tài sản
Chỉ tiêu này là chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời của một đồng vốn đầu tƣ. Nó cũng là chỉ số quan trọng đánh giá tính hiệu quả của quản lý, nó đánh giá việc chuyển tài sản thành thu nhập ròng.
- Vòng quay vốn tín dụng:
Đƣợc quy định bằng doanh số cho vay trong kỳ trên dƣ nợ bình quân trong kỳ. Chỉ tiêu này thể hiện khả năng tổ chức, quản lý vốn tín dụng đồng thời thể hiện chất lƣợng tín dụng ngân hàng trong việc sử dụng hiệu quả nguồn vốn tín dụng và đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
1.3.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay doanh nghiê ̣p nhỏ và vừa: Chỉ tiêu nợ quá hạn
Hoạt động kinh doanh ngân hàng cũng nhƣ các hoạt động kinh doanh khác trong nền kinh tế, luôn tiềm ẩn những rủi ro có thể gặp phải nhƣ lạm phát, sự biến động của tỷ giá, không thu hồi đƣợc nợ… Xét về mặt bản chất, tín dụng luôn gắn với sự hoàn trả, do đó tính an toàn hay khả năng hoàn trả của ngƣời vay là một yếu tố quan trọng để phản ánh chất lƣợng tín dụng. Một khoản vay không đƣợc hoàn trả đúng hạn nhƣ đã cam kết mà không có lý do chính đáng đã vi phạm nguyên tắc tín dụng của ngân hàng và bị chuyển sang nợ quá hạn áp dụng với lãi suất cao hơn lãi suất cho vay thông thƣờng. Trên thực tế, phần lớn các khoản nợ quá hạn là những khoản nợ có vấn đề, ngân hàng có khả năng mất vốn, nghĩa là tính an toàn của các khoản cho vay ở mức độ thấp.
Quy định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 quy định: “Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn”. Nợ quá hạn có thể do nhiều nguyên nhân khác nhau, do chủ quan hay khách quan từ phía khách
41
hàng vay, ngân hàng không thể tránh khỏi. Căn cứ vào mức độ rủi ro, các chỉ tiêu phản ánh nợ quá hạn cơ bản thƣờng dùng bao gồm:
Chỉ tiêu tăng giảm nợ quá hạn từ doanh nghiê ̣p nhỏ và vƣ̀a (11):
(11)= Nợ quá hạn DNNVV năm t – Nợ quá hạn DNNVV năm (t-1)
Tỷ lệ nợ quá hạn
Tiêu chí này cho biết tổng dƣ nợ của các khách hàng có một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn, chƣa hoàn trả đƣợc và có thể bị mất mát ở các mức độ khác nhau trong quá trình ngân hàng phải thu hồi so với tổng dƣ nợ tại một thời điểm. Đây là chỉ tiêu cơ bản để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của một ngân
hàng, chỉ tiêu này càng cao thì chất lƣợng tín dụng càng thấp và ngƣợc lại (12): Tổng nợ quá hạn
(12) = --- × 100% Tổng dư nợ
Trong nền kinh tế thị trƣờng rủi ro trong hoạt động kinh doanh là khách quan. Nợ quá hạn của ngân hàng là tất yếu, khó tránh khỏi. Song một ngân hàng có nhiều khoản nợ quá hạn sẽ gặp nhiều khó khăn trong kinh doanh vì nguy cơ mất vốn lớn dẫn đến mất khả năng thanh toán, giảm thu nhập.
Theo chỉ tiêu thống kê của NHNN Việt Nam, tỷ lệ nợ quá hạn dƣới 5% là chấp nhận đƣợc. Tuy nhiên, việc đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng cần phải kết hợp với các chỉ tiêu khác. Chỉ tiêu này cũng là cơ sở để xác định kế hoạch thu hồi nợ đối với từng khoản vay và định hƣớng chính sách tín dụng của mỗi NHTM tại các thời kỳ khác nhau. Ngoài ra, khi tỷ lệ nợ quá hạn tăng cao, điều này đồng nghĩa với việc đơn vị phải trích lập dự phòng rủi ro cho các khoản vay và lợi nhuận sụt giảm.
Ngoài các tiêu chí đã nêu ở trên, các nhà quản lý Ngân hàng còn phân tích nợ quá hạn theo nhiều tiêu thức khác nhau nhƣ nợ quá hạn theo nguyên nhân khách quan hay chủ quan, nợ quá hạn theo thành phần kinh tế, nợ quá hạn theo tiêu thức có bảo đảm hay không có bảo đảm, nợ quá hạn có khả năng thu hồi hay không có khả năng thu hồi,…
42
Kể từ năm 2005, Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam ban hành nhiều quy định mới về quản trị rủi ro, an toàn hoạt động Ngân hàng và quản lý tín dụng. Đặc biệt là quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tiến dần tới các chuẩn mực quốc tế. Theo“Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005”:
Nhóm 1 nợ đủ tiêu chuẩn: Bao gồm các khoản nợ trong hạn đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đủ nợ gốc và lãi đúng hạn, các khoản nợ có thể phát sinh trong tƣơng lai nhƣ các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán. Ngoài các khoản nợ đã đƣợc đề cập ở trên còn có các khoản nợ quá hạn dƣới 10 ngày đƣợc ngân hàng đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ gốc, lãi quá hạn và thu hồi đủ nợ gốc và lãi vay đúng hạn.
Nhóm 2 nợ cần chú ý: Bao gồm các khoản nợ quá hạn dƣới 90 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại.
Nhóm 3 nợ dưới tiêu chuẩn: Bao gồm các khoản nợ quá hạn từ trên 90 ngày đến 180 ngày và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại. Ngoài ra còn có các khoản nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo quy định tại hợp đồng tín dụng và các cam kết khác.
Nhóm 4 nợ nghi ngờ: Bao gồm những khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
Nhóm 5 nợ có khả năng mất vốn: Bao gồm các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày, các khoản nợ chờ chính phủ xử lý, các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã đƣợc cơ cấu lại.
Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5.
Chỉ tiêu tăng giảm nợ xấu từ doanh nghiê ̣p nhỏ và vƣ̀a (13):
(13)= Nợ xấu DNNVV năm t – Nợ xấu DNNVV năm (t-1)
Tỷ lệ nợ xấu (14):
Nợ xấu
43
Tổng dư nợ
Công thức trên cho thấy, trong 100 đồng tổng dƣ nợ thì có bao nhiêu đồng bị nợ xấu. Chính vì vậy, đây là tiêu chí cơ bản để đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng. Ngoài ra, nợ xấu còn phản ánh mức độ thu hồi vốn của ngân hàng thời điểm này là khó khăn, có khả năng mất vốn. Tỷ lệ nợ xấu các phản ánh chất lƣợng yếu kém của tổ chức tín dụng. Việc gia tăng tỷ lệ nợ xấu là hệ lụy không chỉ trong ngắn hạn mà mang đến những hậu quả lâu dài đối với các tổ chức tín dụng.