1. Giâ thănh sản xuất 01 hộp bia sản xuất trong năm bằng 40% giâ bân 01 hộp bia chưa thuế GTGT cho công t y thương mại.
2. Tổng chi phí bân hăng (đê gồm hoa hồng trả cho đại lý), chi phí quản lý doanh nghiệp vă chi phí hợp lý khâc bằng 20% tổng giâ thănh của bia sản xuất trong năm.
Yíu cầu: Xâc định tiền thuế câc loại thuế mă công ty phải nộp trong năm 200n?
Tăi liệu bổ sung:
- Câc khoản chi của công ty X đều có hóa đơn, chứng từ hợp phâp. - Thuế suất thuế TTĐB đối với bia hộp 45%.
- Thuế suất thuế GTGT bia hộp 10%. - Thuế xuất khẩu bia lă 0%.
- Thuế suất thuế TNDN 25%.
- Đến 31/12/200n, đại lý quyết toân đê tiíu thụ 90% số bia được giao, số bia thừa đại lý đê xuất trả công ty X.
- Công t y X đê nộp đầy đủ thuế TTĐB khi tiíu thụ bia trong nước vă thuế xuất khẩu. - Trong năm 200n công ty X sản xuất được 100.000 hộp bia.
- Sản phẩm tồn kho đầu năm 200n: 6.000 hộp bia, giâ thănh 1 hộp bia tồn kho đầu năm bằng 90% giâ thănh 1 hộp bia sản xuất trong năm.
- Công t y X hạch toân hăng tồn kho theo phương phâp nhập trước, xuất trước.
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong năm 200n (bao gồm cả hoa hồng thanh toân cho đại lý) đều có hóa đơn GTGT với giâ mua chưa thuế GTGT 10.200 trđ, thuế suất thuế GTGT 10%.
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong năm 200n đều thanh toân qua ngđn hăng. - Chi chia lêi cho cổ đông trong năm: 200 trđ.
Băi tập 38: Trích tăi liệu của Công ty X chuyín sản xuất bia chai, trong năm 200n có tình hình sau:
I. TÌNH HÌNH TIÍU THỤ TRONG NĂM:
1- Bân cho công ty thương mại 30.000 kĩt bia, với giâ bân chưa thuế GTGT lă 104.400 đ/kĩt.
2- Trực tiếp xuất khẩu 10.000 kĩt bia theo giâ bân tại cửa khẩu xuất quy ra tiền Việt nam lă 160.000 đ/kĩt (giâ FOB)
3- Giao cho câc đại lý 60.000 kĩt bia, đại lý bân đúng theo hợp đồng với công ty với giâ chưa thuế GTGT lă 108.750 đ/kĩt; hoa hồng cho đại lý lă 5% trín giâ chưa thuế GTGT.
4- Bân lẽ 20.000 kĩt bia, giâ bân chưa thuế GTGT lă 105.025 đ/kĩt.