tình hình sản xuất kinh doanh như sau:
I. TÌNH HÌNH TIÍU THỤ SẢN PHẨM TRONG NĂM:
1. Bân cho Cty T&T 10.000 SP A, giâ bân chưa có thuế GTGT 50.000 đ/SP (C.ty T&T chưa trả tiền mua lô hăng năy).
2. Bân cho khu công nghệ cao 5.000 SP A, giâ bân chưa có thuế GTGT 52.500 đ/SP (Khu công nghệ cao đê trả lại 50 SP A kĩm phẩm chất).
3. Xuất khẩu 10.000 SP A, giâ FOB 52.000 đ/SP.
4. Bân qua đại lý 45.000 SP A, giâ bân quy định cho đại lý chưa có thuế GTGT lă 50.000 đ/SP. Hoa hồng đại lý 2% trín giâ bân chưa có thuế GTGT.
5. Bân lẻ 30.000 SP A, giâ bân đê có thuế GTGT 55.000 đ/SP.
II. CHI PHÍ PHÂT SINH TRONG NĂM (chưa tính câc khoản thuế hạch toân văo chi phí, trừ thuế Môn băi): băi):
1. Xuất kho 50.100 kg nguyín liệu trực tiếp sản xuất sp A. Biết định mức tiíu hao nguyín liệu xđy dựng đầu năm cho SP A lă 0,5 kg/sp.
2. Chi phí dịch vụ mua ngoăi phục vụ trực tiếp sản xuất 40 trđ; phục vụ quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 20 trđ.
3. Chi phí khấu hao tăi sản cố định:
- Thuộc bộ phận trực tiếp sản xuất: 300 trđ, trong đó mức trích khấu hao tăi sản đi thuí tăi chính 100 trđ. - Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp: 50 trđ, trong đó mức trích khấu hao tăi sản mua bằng tiền va y ngđn hăng 10 trđ.
- Thuộc bộ phận bân hăng: 50 trđ, trong đó mức trích khấu hao tăi sản đê khấu hao hết nhưng vẫn còn tiếp tục sử dụng 20 trđ.
4. Chi phí tiền lương:
- Bộ phận trực tiếp sản xuất: 500 trđ.
- Bộ phận quản lý phđn xưởng sản xuất: 80 trđ.
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng: 110 trđ, trong đó 10 trđ lă lương của Giâm đốc lă chủ DNTN X.
5. Chi nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo đúng tỷ lệ quy định. 6. Chi ủng hộ lũ lụt 20 trđ.
7. Chi thanh toân tiền hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm đại lý đê tiíu thụ. 8. Chi phí khâc (chưa tính câc khoản thuế hạch toân văo chi phí):
- Thuộc bộ phận sản xuất: 500 trđ, trong đó 20 trđ không có hóa đơn. - Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp: 50 trđ.
- Thuộc bộ phận bân hăng: 60 trđ, trong đó có 10 trđ lă tiền nộp phạt do vi phạm hănh chính.
Yíu cầu: Tính câc loại thuế mă doanh nghiệp X phải nộp trong năm 200n?
Tăi liệu bổ sung:
- Câc khoản chi của doanh nghiệp X đều có hóa đơn, chứng từ hợp phâp. - Sản phẩm A tồn kho đầu năm 200n: 20.000 SP, giâ nhập kho 35.000 đ/sp. - Trong năm 200n doanh nghiệp X sản xuất 100.000 SP A.
- Tồn kho nguyín liệu đầu năm 200n: 60.000 kg, giâ nhập kho 41.000 đ/kg. - Doanh nghiệp X trong năm 200n không mua văo hoặc nhập khẩu nguyín liệu. - Doanh nghiệp X hạch toân hăng tồn kho theo phương phâp nhập trước - xuất trước. - Thuế suất thuế GTGT: 10%
- Thuế suất thuế nhập khẩu: 30% - Thuế suất thuế xuất khẩu: 5% - Thuế suất thuế TNDN: 25%