CHI PHÍ PHÂT SINH:

Một phần của tài liệu TÀI LIỆU DÀNH CHO THÍ SINH ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ NĂM 2015 PHẦN BÀI TẬP VÀ CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM THUẾ (Trang 31)

- Tiíu hao thực tế vật liệu chính: 4.200.000 mĩt vải nhập khẩu để may âo sơ mi, vă sử dụng 1.750.000 mĩt vải nội địa để may quần âo trẻ em.

- Chi phí tiền lương công nhđn sản xuất: C.ty chi trả lương đúng định mức tiền lương như sau: 20.000 đ/âo sơ mi, 25.000 đ/bộ quần âo trẻ em.

- Câc chi phí hợp lý còn lại (khấu hao, vật liệu phụ, nhiín liệu, bân hăng, quản lý, … nhưng chưa kể câc khoản thuế phải nộp ở khđu tiíu thụ hăng hóa) chiếm 15% doanh thu.

Yíu cầu: Tính thuế GTGT vă thuế TNDN mă Cty may Hòa Bình phải nộp năm 200n?

Tăi liệu bổ sung:

- Số lượng hăng hóa sản xuất: 2.000.000 âo sơ my vă 600.000 bộ quần âo trẻ em.

- Định mức tiíu hao vải: 2 mĩt vải nhập khẩu/âo sơ mi; 3 mĩt vải nội địa/bộ quần âo trẻ em. - Thu nhập từ kinh doanh siíu thị quần âo thời trang ở nước ngoăi chuyển về:

+ 500 trđ (lă thu nhập còn lại sau khi đê nộp thu nhập công ty ở nước ngoăi với thuế suất 20%, nước năy đê ký hiệp định trânh đânh thuế trùng với Việt Nam)

+ 600 trđ (không phải nộp thuế thu nhập công ty ở nước ngoăi) - Phương phâp tính giâ xuất kho câc loại vải: LIFO.

- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong kỳ được thanh toân toăn bộ qua ngđn hăng. - Nộp thuế GTGT còn thiếu của năm 200(n-1): 20 trđ.

- Tạm nộp thuế TNDN năm 200n: 100 trđ

- Thuế suất: thuế nhập khẩu vải 20%; thuế xuất khẩu âo sơ mi 0%; thuế GTGT câc mặt hăng 10%; thuế TNDN 25%.

Băi tập 25: Trích tăi liệu của Nhă hăng ABC, có tình hình kinh doanh trong năm 200n như sau:

Một phần của tài liệu TÀI LIỆU DÀNH CHO THÍ SINH ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ NĂM 2015 PHẦN BÀI TẬP VÀ CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM THUẾ (Trang 31)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(147 trang)
w