- Tiíu hao thực tế vật liệu chính: 4.200.000 mĩt vải nhập khẩu để may âo sơ mi, vă sử dụng 1.750.000 mĩt vải nội địa để may quần âo trẻ em.
- Chi phí tiền lương công nhđn sản xuất: C.ty chi trả lương đúng định mức tiền lương như sau: 20.000 đ/âo sơ mi, 25.000 đ/bộ quần âo trẻ em.
- Câc chi phí hợp lý còn lại (khấu hao, vật liệu phụ, nhiín liệu, bân hăng, quản lý, … nhưng chưa kể câc khoản thuế phải nộp ở khđu tiíu thụ hăng hóa) chiếm 15% doanh thu.
Yíu cầu: Tính thuế GTGT vă thuế TNDN mă Cty may Hòa Bình phải nộp năm 200n?
Tăi liệu bổ sung:
- Số lượng hăng hóa sản xuất: 2.000.000 âo sơ my vă 600.000 bộ quần âo trẻ em.
- Định mức tiíu hao vải: 2 mĩt vải nhập khẩu/âo sơ mi; 3 mĩt vải nội địa/bộ quần âo trẻ em. - Thu nhập từ kinh doanh siíu thị quần âo thời trang ở nước ngoăi chuyển về:
+ 500 trđ (lă thu nhập còn lại sau khi đê nộp thu nhập công ty ở nước ngoăi với thuế suất 20%, nước năy đê ký hiệp định trânh đânh thuế trùng với Việt Nam)
+ 600 trđ (không phải nộp thuế thu nhập công ty ở nước ngoăi) - Phương phâp tính giâ xuất kho câc loại vải: LIFO.
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong kỳ được thanh toân toăn bộ qua ngđn hăng. - Nộp thuế GTGT còn thiếu của năm 200(n-1): 20 trđ.
- Tạm nộp thuế TNDN năm 200n: 100 trđ
- Thuế suất: thuế nhập khẩu vải 20%; thuế xuất khẩu âo sơ mi 0%; thuế GTGT câc mặt hăng 10%; thuế TNDN 25%.
Băi tập 25: Trích tăi liệu của Nhă hăng ABC, có tình hình kinh doanh trong năm 200n như sau: