9. Chi phí hợp lý khâc (bao gồm cả BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN): - Thuộc bộ phận sản xuất: 290 trđ.
- Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng: 110 trđ
Yíu cầu: Xâc định số tiền thuế câc loại mă công ty X phải nộp trong năm 200n?
Tăi liệu bổ sung:
- Câc khoản chi của công ty X đều có hóa đơn, chứng từ hợp phâp. - Thuế suất thuế GTGT hăng hóa, dịch vụ: 10%.
- Thuế suất thuế TNDN 25%
- Thuế suất nhập khẩu nguyín liệu E 10%, nguyín liệu E không thuộc diện chịu thuế TTĐB. Nguyín liệu E không có tồn kho đầu năm. Công ty X đê nộp đầy đủ câc loại thuế ở khđu nhập khẩu.
- Trong năm 200n công ty X sản xuất được 100.000 SP B, không có sản phẩm tồn kho đầu năm. - Chi phí sản xuất dỡ dang đầu năm vă cuối năm không đâng kể.
- Tính đến 31/12/200n, đại lý quyết toân đê tiíu thụ 90% số lượng sản phẩm, số sản phẩm thừa đại lý đê xuất trả cho công ty X. Đại lý âp dụng phương phâp tính thuế GTGT khấu trừ, 5% hoa hồng đại lý được hưởng chưa bao gồm thuế GTGT.
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong năm 200n đều thanh toân qua ngđn hăng.
Băi tập 32: Trích tăi liệu trong quý IV năm 200n của doanh nghiệp X chuyín sản xuất sản phẩm B, có tình hình sau:
I. TÌNH HÌNH TIÍU THỤ TRONG QUÝ IV:
1. Xuất khẩu 15.000 SP B, giâ bân tại cửa khẩu xuất theo hóa đơn thương mại vă hợp đồng mua bân quy ra tiền Việt Nam: 50.000 đ/SP (giâ FOB).
2. Bân cho công ty xuất nhập khẩu 25.000 SP B, giâ bân chưa thuế GTGT 51.000 đ/SP.
3. Bân cho công ty thương mại 35.000 SP B, giâ bân chưa thuế GTGT lă 52.000 đ/SP. Xuất trao đổi 2.000 SP B.
4. Bân lẽ 15.000 SP B, giâ bân chưa thuế GTGT 53.000 đ/SP.
II. CHI PHÍ PHÂT SINH TRONG QUÝ IV (chưa kể câc khoản thuế được hạch toân văo chi phí, trừ thuếMôn băi): Môn băi):
1. Chi phí nguyín vật liệu:
- Phục vụ bộ phận bân hăng vă quản lý doanh nghiệp 120 trđ, trong đó dùng bảo hănh sản phẩm 20 trđ. 2. Chi phí khấu hao TSCĐ: thuộc bộ phận sản xuất 320 trđ; thuộc bộ phận bân hăng vă quản lý doanh nghiệp 160 trđ.
3. Chi phí tiền lương vă câc khoản trích theo lương: thuộc bộ phận sản xuất 970 trđ; thuộc bộ phận bân hăng vă quản lý doanh nghiệp 420 trđ.
4. Chi phí tiền công tâc phí cho nhđn viín thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp 10 trđ. 5. Chi phí thuí quầy bân hăng 40 trđ.
6. Chi ủng hộ quỹ khuyến học 10 trđ.
7. Chi phí hợp lý khâc (chưa kể câc loại thuế được hạch toân văo chi phí): - Thuộc bộ phận sản xuất 430 trđ.
- Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 170 trđ.
Yíu cầu: Xâc định số tiền thuế câc loại mă doanh nghiệp X phải nộp trong quý IV, cả năm 200n?
Tăi liệu bổ sung:
- Câc khoản chi của doanh nghiệp X đều có hóa đơn, chứng từ hợp phâp. - Thuế suất thuế GTGT SP B 10%, sản phẩm năy không chịu thuế TTĐB.
- Thuế suất thuế xuất khẩu SP B 1%. Doanh nghiệp X đê nộp thuế xuất khẩu đầy đủ. - Thuế suất thuế TNDN 25%.
- Trong quý IV năm 200n, doanh nghiệp sản xuất được 100.000 SP B; tồn kho đầu quý IV 10.000 SP B, giâ thănh 01 sản phẩm tồn kho bằng 90% giâ thănh 01 sản phẩm sản xuất trong quý IV.
- Doanh nghiệp X hạch toân hăng tồn kho theo phương phâp nhập trước – xuất trước. - Chi phí sản xuất dỡ dang đầu quý vă cuối quý không đâng kể.
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo, nhận trao đổi trong quý IV năm 200n:
+ Có hoâ đơn GTGT với giâ mua chưa thuế GTGT 1.280 trđ, thuế suất thuế GTGT 10%. + Có hóa đơn Đặc thù với giâ mua đê có thuế 220 trđ, thuế suất thuế GTGT 10%. + Có hóa đơn Bân hăng với giâ mua 60 trđ.
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong năm 200n đều thanh toân qua ngđn hăng. - Tổng Doanh thu của quý I, II, III: 10.200 trđ.
- Tổng chi phí hợp lý được trừ của quý I, II, III: 8.400 trđ. - Chi tạm nộp thuế TNDN của quý I, II, III: 500 trđ.
- Chi nộp thuế GTGT của quý I, II, III đúng bằng số phải nộp: 520 trđ.
- Trong quý IV, doanh nghiệp X thu được tiền bân hăng của quý II: 110 trđ (trong đó thuế GTGT đầu ra 10 trđ)
Băi tập 33: Trích tăi liệu của công ty cổ phần X sản xuất sản phẩm B, trong năm 200n có tình hình sau:
I. TÌNH HÌNH HĂNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VĂO TRONG NĂM:
1. Nhập khẩu 100.000 kg nguyín liệu E, giâ mua tại cửa khẩu nhập đầu tiín của Việt Nam quy ra tiền Việt Nam 10.000 đ/kg (giâ CIF).
3. Dịch vụ mua trong nước (chưa bao gồm hoa hồng trả đại lý), có hoâ đơn GTGT với giâ chưa thuế GTGT 600 trđ.
II. TÌNH HÌNH TIÍU THỤ TRONG NĂM:
1. Bân cho công ty thương mại 30.000 SP B, giâ bân chưa thuế GTGT 48.000 đ/SP.
2. Giao cho đại lý 40.000 SP B, đại lý bân đúng giâ theo hợp đồng với công ty theo giâ bân chưa tuế GTGT lă 50.000 đ/SP; hoa hồng đại lý 2% trín giâ bân chưa thuế GTGT.
3. Bân lẽ 20.000 SP B, giâ bân chưa thuế GTGT lă 49.000 đ/SP.