1. Nguyín vật liệu trực tiếp sản xuất: 1.100 trđ. 2. Chi phí khấu hao TSCĐ:
- Thuộc bộ phận sản xuất 440 trđ, trong đó có khấu hao TSCĐ thuí tăi chính 40 trđ. - Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 90 trđ.
3. Chi phí tiền lương thuộc bộ phận sản xuất 480 trđ; bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 230 trđ. 4. Chi nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cơ quan chức năng theo tỷ lệ quy định.
5. Trích trước sửa chữa TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất 80 trđ; tuy nhiín, trong năm thực chi 78 trđ. 6. Chi thanh toân tiền hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm đại lý đê tiíu thụ.
7. Chi ủng hộ đồng băo bị lũ lụt 18 trđ.
8. Chi phí thuộc bộ phận bân hăng, thuế môn băi, thuế nhă đất: 24 trđ.
9. Chi xđy dựng nhă xưởng 200 trđ. Cuối năm đê hoăn thănh vă đưa văo sử dụng đầu năm sau. 10. Chi phí hợp lý khâc:
- Thuộc bộ phận sản xuất: 510 trđ
- Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng: 260 trđ.
Yíu cầu: Xâc định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của doanh nghiệp X trong năm 200n?
Tăi liệu bổ sung:
- Câc khoản chi của doanh nghiệp X đều có hóa đơn, chứng từ đầy đủ.
- Trong năm 200n doanh nghiệp X sản xuất được 100.000 SP B; sản phẩm tồn kho đầu năm 200n: 1.000 SP, giâ thănh sản phẩm tồn kho 27.500 đ/SP. Sản phẩm B không thuộc diện chịu thuế TTĐB.
- Doanh nghiệp X hạch toân hăng tồn kho theo phương phâp nhập trước - xuất trước.
- Tính đến cuối 31/12/200n, đại lý quyết toân đê tiíu thụ 90% số lượng sản phẩm được giao, số thừa đại lý đê xuất trả doanh nghiệp X.
- Thuế suất thuế xuất khẩu 0%. - Thuế suất thuế TNDN 25%.
Băi tập 21: Trích tăi liệu của Công ty cổ phần X chuyín sản xuất sản phẩm E, trong năm 200n có tình hình sau: