1. Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ bân hăng vă quản lý doanh nghiệp: 100 trđ. 2. Chi phí tiền lương: 240 trđ.
3. Chi phí dịch vụ mua ngoăi: 80 trđ.
4. Chi phí phục vụ tiíu thụ hăng hóa: 160 trđ. 5. Chi trả nợ gốc tiền vay ngđn hăng 100 trđ. 6. Chi xđy dựng cửa hăng: 150 trđ.
7. Chi nộp thuế Môn băi, thuế Nhă đất: 7 trđ
8. Câc khoản chi phí hợp lý khâc (đê bao gồm cả BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN): 90 trđ
Yíu cầu: Xâc định tiền thuế câc loại thuế mă công ty X phải nộp trong năm 200n?
Tăi liệu bổ sung:
- Câc khoản chi của công ty X đều có hóa đơn, chứng từ hợp phâp.
- Thuế suất thuế GTGT của TSCĐ, SP A, SP B, SP C, dịch vụ, vật tư: 10%. - Thuế suất thuế TNDN: 25%.
- Thuế suất thuế nhập khẩu: TSCĐ 40 %; SPA 60 %. C.ty đê nộp đủ câc loại thuế ở khđu nhập khẩu. - Sản phẩm A thuộc diện chịu thuế TTĐB với thuế suất: 25%
- TSCĐ không thuộc diện chịu thuế TTĐB.
- Công t y không có sản phẩm tồn kho đầu năm 200n. - Thu nhập từ lêi tiền gửi ngđn hăng: 16 trđ
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong năm 200n đều được thanh toân qua ngđn hăng.
Băi tập 42: Trích tăi liệu của doanh nghiệp X chuyín mua bân, sửa chữa xe Ôtô, trong năm 200n có tình hình sau:
I. TÌNH HÌNH HĂNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VĂO TRONG NĂM:
1. Nhập khẩu 8 Ôtô 4 chỗ với giâ mua tại cửa khẩu nhập đầu tiín của Việt Nam quy ra tiền Việt Nam 200 trđ/Ôtô (giâ CIF).
2. Mua 10 Ôtô 5 chỗ ngồi, có hóa đơn GTGT với giâ mua chưa thuế GTGT 550 trđ/Ôtô. 3. Hăng hóa, dịch vụ khâc mua văo có hóa đơn GTGT với giâ mua chưa thuế 200 trđ.
II. TÌNH HÌNH TIÍU THỤ TRONG NĂM:
1. Bân trong nước 7 Ôtô 4 chỗ ngồi, với giâ bân chưa thuế GTGT (theo phương thức thanh toân tiền 01 lần) lă 820 trđ/Ôtô. Tuy nhiín, người mua hợp đồng sẽ thanh toân sau 3 thâng, lêi suất đơn 1%/thâng tính trín giâ bân bao gồm cả thuế GTGT.
2. Bân trong nước 9 Ôtô 5 chỗ ngồi với giâ chưa thuế GTGT 600 trđ/Ôtô. 3. Sửa chữa xe Ôtô 4 chỗ ngồi: doanh thu chưa thuế GTGT 900 trđ.