2. Chi phí khấu hao TSCĐ:
- Thuộc bộ phận sản xuất 340 trđ.
- Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 170 trđ.
3. Chi phí tiền lương thuộc bộ phận sản xuất 600 trđ; bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 140 trđ. 4. Vật liệu mua trong nước: 70% phục vụ sản xuất; 20% phục vụ bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng.
5. Dịch vụ mua trong nước : 70% phục vụ sản xuất; 30 % cho bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng.
6. Chi nộp thuế Môn băi, thuế Nhă đất: 20 trđ
7. Chi phí hợp lý khâc (đê bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN nhưng chưa bao gồm câc loại thuế được hạch toân văo chi phí):
- Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 110 trđ.
Yíu cầu: Xâc định số tiền thuế câc loại mă công ty X phải nộp trong năm 200n?
Tăi liệu bổ sung:
- Câc khoản chi của công ty X đều có hóa đơn, chứng từ hợp phâp. - Sản phẩm B không chịu thuế GTGT.
- Thuế suất thuế GTGT hăng hóa, dịch vụ: 10% - Thuế suất thuế TNDN 25%.
- Thuế suất nhập khẩu nguyín liệu E 20%, nguyín liệu E không thuộc diện chịu thuế TTĐB. Nguyín liệu E không tồn kho đầu năm. Công ty X đê nộp đầy đủ câc loại thuế ở khđu nhập khẩu.
- Trong năm 200n công ty X sản xuất được 100.000 SP B; Sản phẩm B tồn kho đầu năm: 1.000 SP, giâ thănh 01 sản phẩm tồn kho bằng 90% giâ thănh 01 sản phẩm sản xuất trong năm.
- Công t y X hạch toân hăng tồn kho theo phương phâp nhập trước, xuất trước. - Chi phí sản xuất dỡ dang đầu năm vă cuối năm không đâng kể.
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong năm 200n đều thanh toân qua ngđn hăng.
Băi tập 35: Trích tăi liệu của công ty X chuyín sản xuất sản phẩm A vă sản phẩm B, trong năm 200n có tình hình sau:
I. TÌNH HÌNH TIÍU THỤ TRONG NĂM:
1. Sản phẩm A:
- Trực tiếp xuất khẩu 10.000 SP, giâ bân tại cửa khẩu Việt Nam quy ra tiền Việt Nam 46.000 đ/SP (giâ FOB).
- Bân cho công ty thương mại 20.000 SP, giâ bân chưa thuế GTGT 44.000 đ/SP - Bân lẽ 10.000 SP, giâ bân chưa thuế GTGT 46.000 đ/SP
2. Sản phẩm B:
- Bân cho công ty thương mại 20.000 SP, giâ bân 42.000 đ/SP - Bân lẽ 10.000 SP, giâ bân lă 43.000 đ/SP.