CHI PHÍ PHÂT SINH TRONG NĂM (chưa bao gồm câc loại thuế được hạch toân văo chi phí): 1 Xuất kho 40.000 kg nguyín liệu E để sản xuất SP B (trong định mức cho phĩp).

Một phần của tài liệu TÀI LIỆU DÀNH CHO THÍ SINH ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ NĂM 2015 PHẦN BÀI TẬP VÀ CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM THUẾ (Trang 42)

2. Chi phí khấu hao TSCĐ:

- Thuộc bộ phận sản xuất 340 trđ.

- Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 170 trđ.

3. Chi phí tiền lương thuộc bộ phận sản xuất 600 trđ; bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 140 trđ. 4. Vật liệu mua trong nước: 70% phục vụ sản xuất; 20% phục vụ bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng.

5. Dịch vụ mua trong nước : 70% phục vụ sản xuất; 30 % cho bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng.

6. Chi nộp thuế Môn băi, thuế Nhă đất: 20 trđ

7. Chi phí hợp lý khâc (đê bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN nhưng chưa bao gồm câc loại thuế được hạch toân văo chi phí):

- Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 110 trđ.

Yíu cầu: Xâc định số tiền thuế câc loại mă công ty X phải nộp trong năm 200n?

Tăi liệu bổ sung:

- Câc khoản chi của công ty X đều có hóa đơn, chứng từ hợp phâp. - Sản phẩm B không chịu thuế GTGT.

- Thuế suất thuế GTGT hăng hóa, dịch vụ: 10% - Thuế suất thuế TNDN 25%.

- Thuế suất nhập khẩu nguyín liệu E 20%, nguyín liệu E không thuộc diện chịu thuế TTĐB. Nguyín liệu E không tồn kho đầu năm. Công ty X đê nộp đầy đủ câc loại thuế ở khđu nhập khẩu.

- Trong năm 200n công ty X sản xuất được 100.000 SP B; Sản phẩm B tồn kho đầu năm: 1.000 SP, giâ thănh 01 sản phẩm tồn kho bằng 90% giâ thănh 01 sản phẩm sản xuất trong năm.

- Công t y X hạch toân hăng tồn kho theo phương phâp nhập trước, xuất trước. - Chi phí sản xuất dỡ dang đầu năm vă cuối năm không đâng kể.

- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong năm 200n đều thanh toân qua ngđn hăng.

Băi tập 35: Trích tăi liệu của công ty X chuyín sản xuất sản phẩm A vă sản phẩm B, trong năm 200n có tình hình sau:

I. TÌNH HÌNH TIÍU THỤ TRONG NĂM:

1. Sản phẩm A:

- Trực tiếp xuất khẩu 10.000 SP, giâ bân tại cửa khẩu Việt Nam quy ra tiền Việt Nam 46.000 đ/SP (giâ FOB).

- Bân cho công ty thương mại 20.000 SP, giâ bân chưa thuế GTGT 44.000 đ/SP - Bân lẽ 10.000 SP, giâ bân chưa thuế GTGT 46.000 đ/SP

2. Sản phẩm B:

- Bân cho công ty thương mại 20.000 SP, giâ bân 42.000 đ/SP - Bân lẽ 10.000 SP, giâ bân lă 43.000 đ/SP.

Một phần của tài liệu TÀI LIỆU DÀNH CHO THÍ SINH ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ NĂM 2015 PHẦN BÀI TẬP VÀ CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM THUẾ (Trang 42)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(147 trang)
w