1. Xuất kho 80.000 kg nguyín liệu E để sản xuất SP B, biết định mức cho phĩp lă 0,9 kg/SP. 2. Chi phí khấu hao TSCĐ:
- Thuộc bộ phận sản xuất 340 trđ, trong đó khấu hao của TSCĐ đầu tư bằng vốn vay ngđn hăng 20 trđ - Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 180 trđ, trong đó khấu hao của TSCĐ đê hết thời hạn khấu hao 10 trđ.
3. Chi phí tiền lương, phụ cấp, tiền ăn giữa ca:
- Thuộc bộ phận sản xuất 620 trđ, trong đó có chi tiền ăn giữa ca cho 2 người thuộc bộ phận quản lý phđn xưởng với mức chi 1.000.000 đồng/người/thâng.
- Tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 145 trđ, trong đó có 60 trđ chi thanh toân văo thâng 01/200(n+1)
4. Vật liệu H tồn kho đầu năm 200n: - 70% phục vụ sản xuất.
- 30% phục vụ bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng. 5. Vật liệu H mua trong năm 200n:
- 50% phục vụ sản xuất.
- 20% phục vụ bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng.
6. Dịch vụ mua trong nước: 70% phục vụ sản xuất; 30% phục vụ quản lý doanh nghiệp vă bân hăng. 7. Chi thanh toân hoa hồng cho đại lý theo số lượng sản phẩm đại lý đê tiíu thụ.
8. Chi nộp thím thuế TNDN năm 200(n-1) theo quyết toân 40 trđ. 9. Chi nộp thuế Môn băi, thuế Nhă đất: 20 trđ
10. Chi phí hợp lý khâc (bao gồm cả BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN): - Thuộc bộ phận sản xuất 320 trđ.
- Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp vă bân hăng 130 trđ.
Yíu cầu: Xâc định số tiền thuế câc loại mă công ty X phải nộp trong năm 200n?
Tăi liệu bổ sung:
- Câc khoản chi của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp phâp. - Thuế suất thuế GTGT hăng hóa, dịch vụ: 10%.
- Thuế suất thuế TNDN 25%.
- Thuế suất thuế nhập khẩu nguyín liệu E 10%, nguyín liệu E không thuộc diện chịu thuế TTĐB. Công ty X đê nộp đầy đủ câc loại thuế ở khđu nhập khẩu.
- Vật liệu H tồn kho đầu năm 200n: 2.000 kg, có hóa đơn GTGT với giâ chưa thuế GTGT 7.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%.
- Công t y X hạch toân hăng tồn kho theo phương phâp nhập trước, xuất trước.
- Trong năm 200n, Công ty X sản xuất được 100.000 SP B, không có sản phẩm B tồn kho đầu năm. - Chi phí sản xuất dỡ dang đầu năm vă cuối năm không đâng kể.
- Tính đến 31/12/200n, đại lý quyết toân đê tiíu thụ 90% số sản phẩm được giao trong năm, số sản phẩm thừa đại lý đê xuất trả cho công ty X. Đại lý âp dụng phương phâp tính thuế GTGT khấu trừ, 2% hoa hồng đại lý được hưởng chưa bao gồm thuế GTGT.
- Trong năm 200n, công ty X còn có thu nhập từ hoạt động đầu tư sản xuất kinh doanh ở nước ngoăi: 480 trđ, đđy lă thu nhập còn lại sau khi đê nộp thuế thu nhập ở nước ngoăi với mức thuế suất 20%. Việt Nam đê ký hiệp định trânh đânh thuế trùng với nước năy.
- Chi chia lêi cho cổ đông trong năm 250 trđ.
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong năm 200n đều thanh toân qua ngđn hăng.
Băi tập 34: Trích tăi liệu của công ty X chuyín sản xuất sản phẩm B, trong năm 200n có tình hình sau:
I. TÌNH HÌNH HĂNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VĂO TRONG NĂM:
1. Nhập khẩu 50.000 kg nguyín liệu E, giâ mua tại cửa khẩu nhập đầu tiín của Việt Nam quy ra tiền Việt Nam 20.000 đ/kg (giâ CIF).
2. Vật liệu mua trong nước:
- Có hóa đơn GTGT với giâ mua chưa thuế GTGT: 800 trđ. - Có hoâ đơn Bân hăng với giâ mua 100 trđ.
3. Dịch vụ mua trong nước, có hoâ đơn GTGT với giâ chưa thuế GTGT 600 trđ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
II. TÌNH HÌNH TIÍU THỤ TRONG NĂM:
1. Bân cho công ty thương mại 30.000 SP B, giâ bân 50.000 đ/SP.
2. Bân cho doanh nghiệp trong khu công nghiệp 40.000 SP B, giâ bân 52.000 đ/SP. 3. Trực tiếp bân lẽ 20.000 SP B, giâ bân 51.000 đ/SP.
III. CHI PHÍ PHÂT SINH TRONG NĂM (chưa bao gồm câc loại thuế được hạch toân văo chi phí):1. Xuất kho 40.000 kg nguyín liệu E để sản xuất SP B (trong định mức cho phĩp).