Môn băi):
1- Giâ thănh sản xuất 01 kĩt bia sản xuất trong năm (chưa kể giâ trị vỏ chai vă kĩt nhựa) bằng 40% giâ bân 01 kĩt bia chưa thuế GTGT cho công ty thương mại.
2- Tổng chi phí bân hăng (bao gồm cả hoa hồng trả cho đại lý), chi phí quản lý doanh nghiệp vă chi phí hợp lý khâc bằng 20% tổng giâ thănh của bia sản xuất trong năm (chưa bao gồm vỏ chai vă kĩt nhựa).
Yíu cầu: Xâc định số tiền câc loại thuế mă công ty X phải nộp trong năm 200n?
Tăi liệu bổ sung:
- Câc khoản chi của công ty X đều có hóa đơn, chứng từ hợp phâp. - Thuế suất thuế TTĐB đối với bia chai 45%.
- Thuế suất thuế GTGT bia chai 10%. - Thuế suất thuế TNDN 25%.
- Thuế xuất khẩu bia lă 0%.
- Công t y X đê nộp đầy đủ thuế TTĐB khi tiíu thụ bia vă thuế xuất khẩu.
- Tính đến 31/12/200n, đại lý quyết toân đê tiíu thụ 90% số bia được giao, số bia thừa đại lý đê xuất trả công t y X.
- Trong năm 200n công ty sản xuất được 120.000 kĩt bia.
- Sản phẩm tồn kho đầu năm 200n 10.000 kĩt bia, giâ thănh 1 kĩt bia tồn kho đầu năm bằng 90% giâ thănh 1 kĩt bia sản xuất trong năm.
- Công t y X hạch toân hăng tồn kho theo phương phâp nhập trước, xuất trước.
- Công ty X bân bia theo phương thức thu đổi vỏ chai; giâ bân bia không bao gồm giâ vỏ chai vă kĩt nhựa, riíng trường hợp xuất khẩu thì giâ bân bao gồm cả vỏ chai vă kĩt nhựa.
- 1 kĩt bia có 20 chai, giâ thănh vỏ chai 4.000 đ/vỏ, giâ thănh kĩt nhựa 15.000đ/kĩt.
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong năm 200n (bao gồm cả hoa hồng thanh toân cho đại lý) có hóa đơn GTGT với giâ mua chưa có thuế GTGT 9.200 trđ, thuế suất 10%; Có hóa đơn Bân hăng với giâ mua 100 trđ.
- Thuế suất thuế GTGT hăng hóa, dịch vụ mua văo 10%.
- Hăng hóa, dịch vụ mua văo trong năm 200n đều thanh toân qua ngđn hăng.
Băi tập 39: Trích tăi liệu của Công ty X chuyín sản xuất rượu, trong năm 200n có tình hình sau:
1. Trực tiếp xuất khẩu 7.000 chai rượu, giâ bân tại cửa khẩu Việt Nam quy ra tiền Việt Nam 74.000 đ/chai (giâ FOB).
2. Bân cho công ty thương mại 10.000 chai rượu với giâ chưa thuế GTGT 84.100 đ/chai.
3. Bân cho công ty xuất nhập khẩu B để công ty B xuất khẩu theo hợp đồng đê ký với nước ngoăi: 10.000 chai rượu, giâ bân chưa thuế GTGT 72.000 đ/chai.
4. Nhận gia công 8.000 chai rượu cho công ty C với đơn giâ gia công chưa thuế GTGT 40.000 đ/chai. Công ty C bân loại rượu năy trín thị trường trong nước với giâ chưa thuế GTGT 85.550 đ/chai (theo tăi liệu công t y C).