Bảng 2.16: Giám sát tại các doanh nghiệp
CÂU HỎI NGHIỆP TRẢSỐ DOANH
LỜI "CÓ"
Ban quản lý doanh nghiệp có thường xuyên kiểm tra hoạt động của từng bộ
phận và kết quả công việc của các cá nhân có trách nhiệm không? 19/88 Ban quản lý có thường xuyên đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát
không? 24/88
Ban lãnh đạo và trưởng các bộ phận có thường xuyên tổ chức các cuộc họp
giao ban không? 57/88
Ban lãnh đạo xem xét các báo cáo hoạt động và phát hiện các biến động
bất thường của từng bộ phận không? 20/88
Ban giám đốc có kiểm tra lại những chứng từ thu – chi sao cho hợp với quy
định của pháp luật không? 16/88
Doanh nghiệp có xây dựng các công cụ giám sát không? 12/88 Sau các đợt giám sát, đơn vị có lập báo cáo và đưa ra những yếu kém của
hệ thống kiểm soát nội bộ và tìm ra các giải pháp khắc phục không? 19/88 Việc công khai báo cáo tài chính và những thông tin trong doanh nghiệp có
thực hiện theo đúng quy định không? 52/88
Nguồn: Theo kết quả khảo sát ở phụ lục C Ban quản lý doanh nghiệp không thường xuyên kiểm tra hoạt động của từng bộ phận và kết quả công việc của các cá nhân có trách nhiệm (57/88 doanh nghiệp trả lời “Không”). Nhà quản ly cấp cao giao quyền cho các trưởng bộ phận tự lên kế hoạch và triển khai thực hiện ở bộ phận của mình
Ban quản lý không thường xuyên đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát ( 52/88 doanh nghiệp trả lời “Không”)
Ban lãnh đạo và trưởng các bộ phận có thường xuyên tổ chức các cuộc họp giao ban, nghe các trưởng bộ phận báo cáo tình hình của từng bộ phận (57/88 doanh nghiệp trả lời “Có”)
Ban lãnh đạo không thường xem xét các báo cáo hoạt động và phát hiện các biến động bất thường của từng bộ phận (57/88 doanh nghiệp trả lời “Không”)
Ban giám đốc cũng không kiểm tra lại những chứng từ thu – chi sao cho hợp với quy định của pháp luật (60/88 doanh nghiệp trả lời “Không”)
Nhiều doanh nghiệp không có xây dựng các công cụ giám sát (64/88 doanh nghiệp trả lời “Không”). Các doanh nghiệp chỉ sử dụng một số thủ tục giám sát đơn giản thường xuyên (giám sát thường xuyên, giám sát định kỳ) và cũng chưa ứng dụng các sản phẩm công nghệ vào việc tăng cường công tác giám sát của đơn vị.
Sau các đợt giám sát, các đơn vị không có lập báo cáo và đưa ra những yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ và tìm ra các giải pháp khắc phục (68/88 doanh nghiệp trả lời “Không”)
Việc công khai báo cáo tài chính và những thông tin trong doanh nghiệp có thực hiện theo đúng quy định (52/88 doanh nghiệp trả lời “Có”)
Việc giám sát được thực hiện chủ yếu bởi các nhà quản lý trung gian, các nhà quản lý cấp cao chỉ nghe báo cáo lại.
Ở các công ty có quy mô vừa, cá đơn vị thường ký hợp đồng với các công ty kiểm toán. Tuy nhiên chưa chú trọng các kiến nghị cải tiến KSNB của kiểm toán viên độc lập.