2.15.1 Chứng từ kế toán
- Phiếu thu, phiếu chi - Hóa đơn GTGT…
2.15.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng
Tài khoản kế toán cấp 1 642 – “Chi phí quản lí doanh nghiệp”
Sổ kế toán - Sổ NKC - Sổ cái TK 642
2.15.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ
2.15.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 30/10, phân bổ chi phí ngắn hạn giàn máy vi tính sử dụng ở phòng giám đốc tháng 10 là 400.000.
Kế toán định khoản
- Phân bổ tháng này Nợ TK 642: 400.000 Có TK 142: 400.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 25/11/2013 , nhận được hóa đơn tiền điện sử dụng ở bộ phận văn phòng, giá trên hóa đơn 900.000, VAT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán định khoản Nợ TK 642: 900.000 Nợ TK 133: 90.000 Có TK 111: 990.000
Nghiệp vụ 3: 31/12/2013 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp để xác định kết quả kinh doanh.
Kế toán định khoản Nợ TK 911: 682.304.900
Có TK 642: 682.304.900
2.15.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
- Sổ nhật ký chung:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh
Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S03a – DNN Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi STT dòng Số hiệu TKĐƯ SỐ PHÁT SINH Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang :
………..
30/10 PKT224 30/10 Phân bổ chi phí ngắn hạn cho máy tính phòng giám đốc 642 400.000
30/10 PKT224 30/10 Phân bổ chi phí ngắn hạn cho máy tính phòng giám đốc 142 400.000
25/11 PC0579 25/11 Trả tiền điện cho văn phòng 642 900.000
25/11 PC0579 25/11 Trả tiền điện cho văn phòng 111 900.000
25/11 HĐ0006834 25/11 Tiền thuế điện cho văn phòng 133 90.000
25/11 HĐ0006834 25/11 Tiền thuế điện cho văn phòng 111 90.000
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 682.304.900
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 682.304.900
………..
X x x Cộng mang sang : x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ... Ngày ....tháng ....năm ... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
- Sổ cái tài khoản 642:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu : 642
Ngày,
tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D H 1 2
………..
30/10 PKT224 30/10 Phân bổ chi phí ngắn hạn cho máy tính phòng giám đốc 142 400.000
25/11 PC0579 25/11 Trả tiền điện cho văn phòng 111 900.000
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 682.304.900
x x x - Cộng số phát sinh năm x 682.304.900 682.304.900
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang...
Ngày 31 tháng 12.năm 2013. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà