2.13.1 Chứng từ kế toán
- Hồ sơ dự thầu, hợp đồng xây dựng. - Phiếu thu, Giấy báo Có.
- Biên bản nghiệm thu, bàn giao công trình, dự án. - Hoá đơn GTGT.
2.13.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng
Tài khoản cấp 1 : 511 – “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”
Sổ kế toán - Sổ NKC - Sổ cái TK 511
2.13.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ
2.13.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Bàn giao, quyết toán giá trị công trình mương tiêu xã Hoằng Đại.Số tiền: 3.500.000.000đ, thuế VAT đầu ra 10%.Công ty đã nhận được 80% số tiền của công trình đã được thanh toán qua ngân hàng, còn lại 20% chưa thanh toán
Kế toán định khoản
- Bút toán doanh thu Nợ TK 112: 3.080.000.000 Nợ TK 131: 770.000.000
Có TK 511: 3.500.000.000 Có TK 3331: 350.000.000 - Bút toán giá vốn Nợ TK 632: 2.639.025.650 Có TK 154: 2.639.025.650
Nghiệp vụ 2: Ngày 27/12/2013 quyết toán giá trị công trình đường giao thông nội đồng xã Hoằng Trạch. Trị giá chưa thuế : 300.000.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.
Kế toán định khoản
- Bút toán doanh thu Nợ TK 131: 330.000.000 Có TK 511: 300.000.000 Có TK 3331: 30.000.000
- Bút toán giá vốn Nợ TK 632: 218.308.340 Có TK 154: 218.308.340
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2013 kết chuyển doanh thu để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
Kế toán định khoản Nợ TK 511: 11.308.392.403 Có TK 911: 11.308.392.403
2.13.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà - Sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ STT dòng Số hiệu SỐ PHÁT SINH Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang :
………..
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 112 3.080.000.000
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 511 3.080.000.000
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 131 420.000.000
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 511 420.000.000
12/12 HĐ 048 12/12 Tiền thuế GTGT công trình 131 350.000.000
12/12 HĐ 048 12/12 Tiền thuế GTGT công trình 3311 350.000.000
12/12 PKT228 12/12 Giá vốn CT mương tiêu 632 2.639.025.650
12/12 PKT228 12/12 Giá vốn CT mương tiêu 154 2.639.025.650
27/12 HĐ 050 27/12 Quyết toán giá trị công trình 131 300.000.000
27/12 HĐ 050 27/12 Quyết toán giá trị công trình 511 300.000.000
27/12 HĐ 050 27/12 Tiền thuế GTGT công trình 131 30.000.000
27/12 HĐ 050 27/12 Tiền thuế GTGT công trình 3331 30.000.000
27/12 PKT230 27/12 Giá vốn CT giao thông nội đồng 632 218.038.340
27/12 PKT230 27/12 Giá vốn CT giao thông nội đồng 154 218.038.340
Nhóm sinh viên thực hiện: 06 – Lớp: DHKT7BTH
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển doanh thu 511 11.308.392.403
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển doanh thu 911 11.308.392.403
………..
X x x Cộng mang sang: x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ... Ngày ....tháng ....năm ... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
- Sổ cái tài khoản 511:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng và cung cấp hịch vụ
Số hiệu: 511 Ngày,
tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D H 1 2
………..
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 112 3.080.000.000
12/12 GBN 3421 12/12 Quyết toán giá trị công trình 131 420.000.000
27/12 HĐ 050 27/12 Quyết toán giá trị công trình 131 300.000.000
31/12 PKT 348 31/12 Kết chuyển doanh thu 911 11.308.392.403
x x x - Cộng số phát sinh năm x 11.308.392.403 11.308.392.403
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang...
Ngày 31 tháng 12.năm 2013.
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà