Sau khi bộ phận mua hàng hoàn tất thủ tục mua hàng, nhà cung cấp sẽ chuyển toàn bộ chứng từ liên quan như hợp đồng, hóa đơn, biên bản kiểm kê hàng, giấy chứng nhận xuất xứ…. cho bộ phận mua hàng, bộ chứng từ này sẽ được chuyển sang cho phòng kế toán lập phiếu nhập kho, dựa vào điều kiện hợp đồng, kế toán sẽ tiến hành định khoản và ghi sổ, theo dõi công nợ người bán trên sổ chi tiết công nợ người bán. Đến hạn thanh toán, kế toán sẽ lập ủy nhiệm chi gửi cho ngân hàng làm thủ tục chi tiền, ngân hàng sẽ chuyển giấy báo nợ cho phòng kế toán, kế toán xem xét, đối chiếu, định khoản và ghi sổ, không theo dõi khoản nợ này trên sổ chi tiết công nợ nữa.
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
Lưu đồ 2.7: Lưu đồ kế toán phải trả cho người bán
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
2.9.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự ghi sổ
2.9.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 28/11/2013 trả nợ cho công ty Năm Hồng 18.000.000đ
bằng tiền mặt.
Kế toán định khoản Nợ TK 33101: 18.000.000 Có TK 111: 18.000.000 Chứng từ: Phiếu chi 0297
Nghiệp vụ 2: Ngày 11/12/2013 mua 6 tấn thép của công ty TNHH Huy
Hoàng, xuất thẳng cho công trình công sở xã Hoằng Thành, giá chưa thuế 15.500.000/ tấn, VAT 10%, chưa thanh toán.
Kế toán định khoản Nợ TK 154: 93.000.000 Nợ TK 133: 9.300.000
Có TK 33106: 102.300.000 Chứng từ: Hóa đơn GTGT số 0008028
Nghiệp vụ 3: Ngày 20/12/2013 trả nợ cho công ty Chân Chính 38.000.000đ
bằng chuyển khoản.
Kế toán định khoản Nợ TK 33101: 38.000.000 Có TK 112: 38.000.000 Chứng từ: Giấy báo nợ số 05837
2.9.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
- Sổ nhật ký chung
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm: 2013
Đơn vị tính: Đồng
Ngày Chứng từ DIỄN GIẢI Đã STT Số hiệu SỐ PHÁT SINH
Số hiệu Ngày
tháng NỢ CÓ
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang
……….. 28/11 PC 00296 28/11 Trả nợ CT Năm Hồng 33101 18.000.000 28/11 PC 00296 28/11 Trả nợ CT Năm Hồng 111 18.000.000 11/12 HĐ0002490 11/12 Mua 6 tấn thép chưa TT 154 93.000.000 11/12 HĐ0002490 11/12 Mua 6 tấn thép chưa TT 1331 9.300.000 11/12 HĐ0002490 11/12 Mua 6 tấn thép chưa TT 331 102.300.000 20/12 GBN 00296 20/12 Trả nợ CT Chân Chính 33101 38.000.000 20/12 GBN00296 20/12 Trả nợ CT Chân Chính 112 38.000.000 x x x Cộng mang sang: x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ...
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
- Sổ cái tài khoản 331:
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản Phải trả người bán
Số hiệu : 331 Ngày,
tháng ghi Chứng từ Diễn giải
Số hiệu
TKĐƯ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D H 1 2
- Số dư đầu năm 834.000.000
- Số phát sinh trong năm
……….. 28/11 PC 00296 28/11 Trả nợ CT Năm Hồng 111 18.000.000 11/12 HĐ0002490 11/12 Mua 6 tấn thép chưa TT 154 93.000.000 11/12 HĐ0002490 11/12 Mua 6 tấn thép chưa TT 1331 9.300.000 20/12 GBN 00296 20/12 Trả nợ CT Chân Chính 112 38.000.000 ……… x x x - Cộng số phát sinh năm x 2.605.321.980 3.808.304.560
- Số dư cuối năm 2.037.366.889
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang...
Ngày 31 tháng 12.năm 2013. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 331
Năm 2013
Tên khách hàng Dư đầu kì Phát sinh Dư cuối kì
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
Công ty TNHH Năm Hồng 40.000.000 680.000.000 960.000.000 320.000.000
Công ty Dũng Chi 140.000.000 360.000.000 230.000.000 10.000.000
Công ty Đức Huy 26.000.000 110.000.000 250.000.000 166.000.000
Công ty cổ phần thương mại - dịch vụ Hoằng Hóa 360.000.000 520.000.000 160.000.000
Công ty TNHH Tiên Sơn 12.000..000 25.000.000 13.000.000
Công ty TNHH Huy Hoàng 28.000.000 580.000.000 620.000.000 68.000.000
Công ty TNHH Chân Chính 203.000.000 203.000.000 -
… … … … … … …
Tổng cộng 834.000.000 2.604.937.671 3.808.304.560 2.037.366.889
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà