Nghiệp vụ 1: Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013: bộ phận văn phòng 62.400.000đ, bộ phận thi công 210.320.000đ.
Kế toán định khoản Nợ TK 154: 210.320.000 Nợ TK 642: 62.400.000 Có TK 334: 272.720.000
Nghiệp vụ 2: Tính các khoản trích theo lương 12/2013 theo tỉ lệ quy định hiện hành. Kế toán định khoản Nợ TK 154: 48.373.600 (210.320.000*23%) Nợ TK 642: 14.352.000 (62.400.000 * 23%) Nợ TK 334: 25.908.400 (272.720.000*9,5%) Có TK 338: 88.634.000 2.10.4.2 Trình tự ghi sổ kế toán
Nhóm sinh viên thực hiện: 06 – Lớp: DHKT7BTH
Bảng thanh toán lương
Bảng phân bổ tiền lương, BHXH
Bảng kê trích lập các khoản theo lương
Nhật ký chung
Sổ cái
Báo cáo TC Bảng CĐ SPS
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
Đơn vi: Công ty TNHH 1TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi STT dòng Số hiệu SỐ PHÁT SINH Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang : 219.132.000 219.132.000
………..
30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013 154 210.320.000
30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013 334 210.320.000
30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013 642 62.400.000
30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013 334 62.400.000
30/11 PKT 242 30/11 Tính các khoản trích theo lương 11/2013 theo tỉ lệ quy định hiện hành. 154 48.373.600
30/11 PKT 242 30/11 Tính các khoản trích theo lương 11/2013 theo tỉ lệ quy định hiện hành. 338 48.373.600 30/11 PKT 242 30/11 Tính các khoản trích theo lương 11/2013 theo tỉ lệ quy định hiện hành. 642 14.352.000
30/11 PKT 242 30/11 Tính các khoản trích theo lương 11/2013 theo tỉ lệ quy định hiện hành. 338 14.352.000 30/12 PKT 843 30/12 Tính các khoản trích theo lương 12/2013 theo tỉ lệ quy định hiện hành. 334 25.908.400
30/12 PKT 843 30/12 Tính các khoản trích theo lương 12/2013 theo tỉ lệ quy định hiện hành. 338 25.908.400 ………..
x x x Cộng mang sang: x x x 580.486.000 580.486.000
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ... Ngày ....tháng ....năm ... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà
- Sổ cái tài khoản 334
Đơn vi: Công ty TNHH 1 TV Anh Linh Địa chỉ: Hoằng Tân – Hoằng Hóa
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản : Phải trả công nhân viên
Số hiệu : 334 Ngày,
tháng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TKĐƯ
Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D H 1 2
- Số dư đầu năm 0
- Số phát sinh trong năm
………..
30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013 154 210.320.000 30/11 PKT 242 30/11 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho công nhân viên tháng 11/2013 642 62.400.000 30/12 PKT 843 30/12 Tính các khoản trích theo lương 12/2013 theo tỉ lệ quy định hiện hành. 338 25.908.400
………
x x x - Cộng số phát sinh năm x 3.253.349.050 3.253.349.050
x x x x
- Số dư cuối năm 0
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang...
Ngày 31 tháng 12.năm 2013. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Hà