- Cơ cấu vốn và nguồn vốn kinh doanh: Cần phải bố trí cơ cấu vốn cố định và vốn lưu động một cách hợp lý, cân đối giữa hai loại vốn này, tránh để
3.2.2.Hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của công ty
c Tình hình quản trị hàng tồn kho
3.2.2.Hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của công ty
Cơ sở lí luận: Việc xác định nhu cầu VLĐ hợp lý có ý nghĩa quan trọng trong công tác tổ chức nguồn vốn, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành thường xuyên, liên tục. Xác định nhu cầu VLĐ quá thấp sẽ gây căng thẳng, giả tạo về vốn, làm quá trình sản xuất có thể bị gián đoạn. Ngược lại, nếu xác định nhu cầu VLĐ quá cao dẫn đến tình trạng thừa vốn, sử dụng vốn lãng phí, phát sinh chi phí không hợp lý.
Cơ sở thực tiến: Như đã phân tích ở chương 2, việc xác định nhu cầu VLĐ thực tế so với dự kiến vẫn còn chênh lệch khá lớn. Vì vậy, em xin đề xuất giải pháp để xác định nhu cầu VLĐ một cách chính xác hơn:
Doanh nghiệp đã lấy toàn bộ các khoản mục bên phần TSNH làm căn cứ để xác định nhu cầu VLĐTX. Nhưng trên thực tế, không phải toàn bộ các khoản mục tài sản ngắn hạn bên phần tài sản có quan hệ chặt chẽ và trực tiếp với doanh thu, mà cụ thể là ta sẽ loại bỏ TSNH khác trong phần TSNH để làm căn cứ tính nhu cầu VLĐTX. Do khoản mục TSNH khác của công ty chiếm phần lớn là các khoản tạm ứng.
Căn cứ vào BCĐKT năm 2013 và kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2014, ta xác định nhu cầu VLĐ năm 2013 dự kiến như sau: (ĐVT: triệu đồng)
• Tính số dư bình quân các khoản mục trên BCĐKT năm 2013: + Số dư bình quân của TSNH (loại trừ TSNH khác):
(20570 – 520 + 24050 – 349)/2 = 21875.5 + Số dư bình quân của khoản vốn chiếm dụng: ( 16007 – 1395 + 20067 – 2750) = 15964.5
• Tính tỷ lệ % nhu cầu VLĐ so với doanh thu: 21875.5/20214 – 15964.5/20214 = 29.24%
Năm 2014, công ty dự kiến DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 24472. Vậy nhu cầu VLĐ dự kiến năm 2014 là: 24472 * 29.24 % =7155.6