KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.2.1.2 Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh
Tình hình chi phí
Bảng 14: Tình hình chi phí (HTX vận tải Thành công)
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008 +/- % +/- % 1. Tổng doanh thu 872,327 1350,357 1635,892 478,030 54,80 285,535 21,15 2. Tổng chi phí 634,632 995,491 1113,843 360,859 56,86 118,352 11,89 Chi phí quản lý DN 520,370 832,096 879,355 311,726 59,90 47,259 5,68 Chi phí khác 10,673 12,679 16,674 2,006 18,80 3,995 31,51 Chi phí thuế TNDN 103,589 150,716 217,814 47,127 45,49 67,098 44,52
Chí phí tăng nhanh qua các năm cụ thể là năm 2008 tăng 360,859 chiếm 56,86%, năm 2009 tăng ít hơn với 118,352 chiếm 11,89%. Trong đó chủ yếu là chi phí quản lý, năm 2008 tăng 311,726 chiếm 59,90%, năm 2009 tăng 47,259 chiếm 5,68%, bên cạnh đó chi phí thuế TNDN và các khoản chi phí khác cũng tăng lên nhiều, nhưng bên cạnh sự tăng lên của các khoản chi phí thì doanh thu cũng tăng năm 2008 là 478,030 chiếm 54,80%, năm 2009 là 285,535 chiếm 21,15% nên bù đắp được chi phí chính vì thế HTX có lợi nhuận cũng tăng.
Bảng 15: Tình hình chi phí (HTX vận tải Số 1) Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008 +/- % +/- % 1. Tổng doanh thu 782,660 1111,939 1425,326 329,279 42,07 313,387 28,18 2. Tổng chi phí 560,10 4 829,069 1108,193 268,965 48,02 279,124 33,67 Chi phí quản lý DN 472,799 701,937 954,367 229,138 48,46 252,430 35,96 Chi phí khác 0,708 12,283 19,589 11,575 1634,8 9 7,306 59,48 Chi phí thuế TNDN 86,597 114,849 134,237 28,252 32,62 19,388 16,88
Cũng như HTX vận tải Thành Công, HTX vận tải số 1 cũng có chi phí tăng lên và năm sau luôn lớn hơn năm trước. Tổng chi phí năm 2008 là 829,069, tăng 268,965 chiếm 48,02%, năm 2009 tăng 279,124 chiếm 33,67%, chi phí thuế TNDN và chi phí khác cũng tăng lên. Tổng doanh thu cũng tăng năm 2008 là 329,279 tương ứng với mức tăng là 42,07%, năm 2009 là 313,387 chiếm 28,18% so với tổng doanh thu năm 2008.
Bảng 16: Tình hình chi phí (HTX vận tải Đồng Tâm)
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008 +/- % +/- % 1. Tổng doanh thu 125,457 168,774 246,290 43,317 34,53 77,516 45,93 2. Tổng chi phí 176,254 199,919 253,349 23,665 13,43 53,430 26,73 Chi phí quản lý DN 176,254 199,919 248,692 23,665 13,43 48,773 24,40 Chi phí khác 0 0 3,609 0 0 3,609 0 Chi phí thuế TNDN 0 0 1,048 0 0 1,048 0
Qua các năm điều tra đối với HTX vận tải Đồng Tâm chi phí bỏ ra phục vụ cho quá trình hoạt động kinh doanh lớn năm 2008 là 199,919 tăng 23,665 chiếm 34,53% còn doanh thu là 168,774 tăng 43,317 chiếm 34,53%, năm 2009 chi phí là 253,349 tăng 53,430 chiếm 26,73%, doanh thu 246,290 tăng 77,516 chiếm 45,93%, từ số liệu trên ta thấy cả doanh thu và chi phí đều tăng nhưng doanh thu lại thấp hơn chi phí nên HTX không có lợi nhuận.
Trong các bảng số liệu trên thì tổng chi phí đều lớn và tăng. Trong đó chi phí quan lý là khoản mục chi phí không thể thiếu và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu chi phí của các HTX. Nhìn chung cả doanh thu và chi phí đều tăng nhưng tỷ lệ tăng của chi phí không bằng tỷ lệ tăng của doanh thu nên các HTX vẫn có lợi nhuận. Tuỳ từng quy mô và mô hình hoạt động mà chi phí sẽ khác nhau như: năm 2009 HTX vận tải Thành Công đã bỏ ra 1113,843 triệu đồng chi phí, HTX vận tải Số 1 là 1108,193 triệu, HTX vận tải Đồng Tâm là 253,349. HTX vận tải Đồng Tâm có chi phí nhỏ hơn rất nhiều so với 2 HTX còn lại vì trong tổng chi phí của HTX này chỉ có chi phí quản lý doanh nghiệp, đến năm 2009 mới phát sinh thêm chi phí thuế TNDN và chi phí khác do năm 2009 HTX mới có lợi nhuận.
Tình hình lợi nhuận
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 20082007 2009/2008 +/- % +/- % 1.Tổng DT 872,327 1350,357 1635,892 478,03 0 54,80 285,535 21,15 LN gộp về bán hàng và CCDV 872,327 1350,357 1635,892 478,03 0 54,80 285,535 21,15 LN thuần từ HĐKD 351,957 518,261 756,537 166,30 4 47,25 238,276 45,98 LN khác 17,857 19,796 21,059 1,939 10,86 1,263 6,38 2.Tổng LN trước thuế 369,814 538,057 777,596 168,243 45,49 239,539 44,52 3. LN sau thuế 266,224 387,341 559,782 121,117 45,49 172,44 1 44,52
Lợi nhuận của HTX vận tải Thành công tăng lên không ngừng lợi nhuận năm sau tăng nhiều hơn năm trước. Do hoạt động theo mô hình tập trung sản xuất và sử dụng phương pháp tính thuế khấu trừ nên quy mô hoạt động của HTX này rộng hơn so với các HTX khác, thu hút ngày càng nhiều xã viên tham gia sản xuất nên lợi nhuận thu được luôn cao, năm 2008 là 387,341, năm 2009 là 559,782 tăng 172,441 chiếm 44,52%.
Bảng 18: Tình hình lợi nhuận (HTX vận tải Số 1)
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 20082007 2009/2008 +/- % +/- % 1.Tổng DT 782,660 1111,939 1425,326 329,279 42,07 313,387 28,18 LN gộp về bán hàng và CCDV 782,660 1111,939 1425,326 329,279 42,07 313,387 28,18 LN thuần từ HĐKD 309,861 410,002 470,958 100,14 1 32,32 60,956 14,87 LN khác 0 (0,708) 8,268 (0,708) 0 8,976 (1267,80) 2.Tổng LN trước thuế 309,152 410,002 479,226 100,850 32,62 69,224 16,88 3. LN sau thuế 222,555 295,156 344,989 72,601 32,62 49,833 16,88
Lợi nhuận của HTX vận tải Số 1 cao và luôn tăng qua các năm nhưng không bằng HTX vận tải Thành Công.
Bảng 19: Tình hình lợi nhuận (HTX vận tải Đồng Tâm)
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 20082007 2009/2008 +/- % +/- % 1.Tổng DT 125,457 168,774 246,290 43,317 34,53 77,516 45,93 LN gộp về bán hàng và CCDV 125,457 168,774 246,290 43,317 34,53 77,516 45,93 LN thuần từ HĐKD (38,157) (31,145) (2,402) 7,012 (18,38) 28,743 (92,29) LN khác 30,451 20,338 8,391 (10,113) (33,21) (11,947) (58,74)
2.Tổng LN trước
thuế (18,145) (10,807) 5,989 7,338 (40,44) 16,796 (155,42) 3. LN sau thuế (18,145) (10,807) 4,941 7,338 (40,44) 15,748 (145,72)
Đối với HTX vận tải Đồng Tâm lợi nhuận các năm trước không có và âm do trong các năm qua giá xăng dầu, các nguyên vật liệu khác đều tăng nhưng các khoản thu phí, lệ phí dịch vụ của HTX lại không tăng, thuế ấn định cũng tăng từ 2,09% lên 3,74%, các đầu xe có trọng tải lớn đều chuyển sang các HTX có mô hình hoạt động tập trung để áp dụng phương pháp thuế khấu trừ nên thua lỗ là điều dễ thấy
Nhìn chung ở các HTX lợi nhuận đều tăng lên, tùy từng mô hình hoạt động mà lợi nhuận mang lại khác nhau, như mô hình tập trung sẽ mang lại nhiều lợi nhuận nhất. Cụ thể là HTX vận tải Thành Công, với mô hình này mạng lại lợi nhuận nhiều hơn ( năm 2009 là 559,782) do nguồn thu phong phú chính từ các xã viên hoặc từ hoạt động của HTX mang lại. Lợi nhuận của HTX vận tải Đồng tâm năm 2007 và 2008 âm, điều này chứng tỏ với mô hình hoạt động tập trung sản xuất mạng lại lợi nhuận không cao.
Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh
Các HTX đều có tổng doanh thu lớn và tăng nhanh. Từ bảng tình hình chi phí và lợi nhuận ta thấy các HTX đã có những bước phát triển vượt bậc, có hướng đi đúng đắn nhằm phát triển HTX, các HTX đã có sự cạnh tranh nhau về chất lượng sản phẩm. Đây chính là nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận của các HTX tăng trong các năm qua. Nhưng ta có thể thấy những HTX hoạt động theo mô hình tập trung sản xuất đều hoạt động có hiệu quả và có lợi nhuận tăng, còn các HTX hoạt động theo mô hình dịch vụ hỗ trợ thì kết quả hoạt động đều thua lỗ nhưng đến năm 2009 đã có lời. Đây là dấu hiệu tốt.
Các HTX có Doanh thu tăng lên và hoạt động ngày càng có hiệu quả hơn do sự phát tiển của nền kinh tế, nhu cầu đi lại và vận chuyển hàng hóa ngày càng tăng đã tạo điều kiện cho các HTX mở rộng quy mô sản xuất, tăng thêm lợi nhuận. Nhưng bên cạnh đó vẫn còn một số HTX theo mô hình dịch vụ hỗ trợ còn gặp nhiều khó khăn do: các công ty vận tải lớn ra đời ngày càng nhiều có sự cạnh tranh gay gắt để thu hút các nguồn hàng phong phú từ mọi nơi, kinh tế tập thể ngày càng bị phai nhạt nên dẫn đến nhiều HTX trên địa bàn thành phố đã ngừng hoạt động ...
Tình hình lưu chuyển tiền tệ
Do tính chất của ngành nghề kinh doanh và hầu hết báo cáo tài chính của các HTX đều giản đơn nên báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường không cần lập ở tất cả các kỳ hạch toán. Các HTX họat động chủ yếu là nhờ vốn góp của các xã viên, các xã viên nộp phí, lệ phí cho HTX và xã viên thông qua HTX hoàn thành nghĩa vụ đóng thuế đối với nhà nước nên các khoản thu của HTX chủ yếu là từ xã viên. Các HTX thu hút được càng nhiều xã viên tham gia thì HTX đó càng có nhiều khoản thu hơn, chính vì vậy doanh thu se lớn hơn. Với mô hình tập trung lợi nhuận mang lại sẽ nhiều hơn so với 2 mô hình còn lại vì đa số đầu xe là của HTX, ngoài nguồn thu từ xã viên, HTX còn có lợi nhuận từ hoạt động của các đầu xe. Phần lớn lợi nhuận mang lại cao. Cụ thể như HTX Thành Công, ra đời sớm nhất so với các HTX trên địa bàn thành phồ HTX Thành Công chiếm được ưu thế về độ tin cậy.