5. Kết cấu của luận văn
1.2.1.Khái niệm
Dự án đầu tƣ xây dựng công trình là tập hợp các đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để xây dựng mới, mở rộng hoặc cải tạo những công trình xây dựng nhằm mục đích phát triển, duy trì, nâng cao chất lƣợng công trình hoặc sản phẩm, dịch vụ trong một thời hạn nhất định (khoản 17, điều 3, chƣơng I, Luật Xây dựng). Từ việc xác định đƣợc mục tiêu, nội dung của dự án đầu tƣ, từ đó có rất nhiều quan niệm khác nhau về thẩm định dự án tuỳ theo tính chất, mục tiêu và các góc độ nghiên cứu.
- Theo mục tiêu đầu tư: Thẩm định dự án đƣợc hiểu là quá trình một cơ
quan chức năng (Nhà nƣớc hoặc tƣ nhân) xem xét một dự án có đạt đƣợc các mục tiêu kinh tế và xã hội đã đề ra và đạt đƣợc các mục tiêu đó một cách có hiệu quả hay không ? - Định nghĩa của Ngân hàng Thế giới (WB). Theo định nghĩa này, thẩm định dự án đầu tƣ nhằm mục đích đƣa dự án đi theo đúng hƣớng và là cơ sở để việc thực hiện đầu tƣ đạt hiệu quả.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Theo mục đích quản lý: Thẩm định dự án đƣợc hiểu là việc tổ chức xem
xét một cách khách quan, khoa học và toàn diện các nội dung cơ bản ảnh hƣởng trực tiếp đến tính khả thi và hiệu quả của một dự án đầu tƣ từ đó ra quyết định đầu tƣ và cho phép đầu tƣ. Ngƣời có thẩm quyền quyết định đầu tƣ sẽ ra quyết định trên cơ sở kết quả thẩm định. Vì vậy, thẩm định dự án là một công cụ quản lý hoạt động đầu tƣ nhằm đảm bảo cho dự án đƣợc thực thi và hiệu quả. Khi xem xét dự án đầu tƣ theo quy trình quản lý từ: chuẩn bị đầu tƣ, thực hiện đầu tƣ, vận hành khai thác dự án, có thể thấy đƣợc đầy đủ các công việc đƣợc tiến hành đối với công tác thẩm định: thẩm định dự án đầu tƣ để ra quyết định đầu tƣ, thẩm định thiết kế kỹ thuật, thẩm định tổng dự toán, thẩm định kế hoạch đấu thầu, thẩm định kết quả đấu thầu và thẩm định quyết toán vốn đầu tƣ.
- Theo góc độ kỹ thuật: Thẩm định dự án đầu tƣ là một trong những kỹ thuật
để phân tích, đánh giá dự án, giúp cho việc đƣa ra quyết định đảm bảo những yêu cầu đƣợc đặt ra đối với dự án đầu tƣ: “Thẩm định dự án đầu tƣ là hoạt động chuẩn bị dự án đƣợc thực hiện bằng kỹ thuật phân tích dự án đã đƣợc thiết lập để đƣa ra quyết định thoả mãn các quy định về thẩm định của Nhà nƣớc”.
- Theo nội dung của dự án: “Thẩm định dự án đầu tƣ là việc tiến hành xem
xét một cách toàn diện trên các nội dung của dự án từ căn cứ pháp lý, công nghệ kỹ thuật, kinh tế tài chính, tổ chức quản lý thực hiện đến hiệu quả dự án”.
- Đứng trên góc độ tổng quát, có thể nhìn nhận về thẩm định dự án đầu tƣ nhƣ sau: “Thẩm định dự án đầu tƣ là quá trình cơ quan chức năng thẩm tra, xem xét một cách khách quan, khoa học và toàn diện về các mặt pháp lý, các nội dung cơ bản, ảnh hƣởng đến hiệu quả, tính khả thi, tính hiện thực của dự án để quyết định đầu tƣ (hoặc cấp phép đầu tƣ)”
Từ những quan niệm trên có thể đƣa ra khái niệm về thẩm định dự án đầu tƣ nhƣ sau: Thẩm định dự án đầu tư là việc tổ chức xem xét đánh giá một cách khách
quan, khoa học và toàn diện các nội dung cơ bản có ảnh trực tiếp đến khả năng thực hiện và hiệu quả của dự án để từ đó quyết định đầu tư, cho phép đầu tư hoặc tài trợ vốn cho dự án.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Nhƣ vậy, thẩm định dự án đầu tƣ là việc phân tích, đánh giá, nhận xét chất lƣợng lập dự án trên các mặt: Kỹ thuật, công nghệ, xây dựng, hiệu quả đầu tƣ trƣớc khi ra quyết định đầu tƣ.
1.2.2. Vai trò của thẩm định dự án đầu tư sử dụng vốn NSNN
Thẩm định dự án đầu tƣ đóng vai trò quan trọng trong hình thành và thực hiện dự án đầu tƣ, là yêu cầu không thể thiếu và là cơ sở để quyết định đầu tƣ. Cơ quan Nhà nƣớc trƣớc khi quyết định cấp phép đầu tƣ trƣớc khi quyết định thực hiện đầu tƣ; tất cả đều phải tiến hành công tác thẩm định đối với dự án đã đƣợc lập. Ý nghĩa của công tác này đối với mỗi đối tƣợng tham gia vào hoạt động đầu tƣ (chủ đầu tƣ, ngân hàng và các tổ chức tín dụng, Nhà nƣớc và xã hội) là không giống nhau. Song vai trò của công cụ quản lý này có thể đƣợc hiểu theo những nội dung cơ bản là:
Một là, Thẩm định dự án đầu tƣ giúp cho việc kiểm tra, kiểm soát:
Có thể thấy, thẩm định dự án bao gồm các bƣớc công việc đƣợc thực hiện xen kẽ của cấp có thẩm quyền trong tiến trình đầu tƣ trên cơ sở các tài liệu có tính pháp lý, các giải trình kinh tế kỹ thuật đã đƣợc thiết lập “thẩm tra lại” về các mặt nhƣ: tính pháp lý, tính hợp lý, tính phù hợp, tính thống nhất, tính hiệu quả, tính hiện thực. Đây sẽ chính là những căn cứ quan trọng để có những kết luận đáng tin cậy về dự án.
Hai là, Thẩm định dự án giúp cho việc sàng lọc dự án:
Quá trình kiểm tra, phân tích để có đƣợc những đánh giá, kết luận về dự án sẽ là cơ sở giúp cho việc sàng lọc, lựa chọn dự án có tính hiệu quả và khả thi cao.
Ba là, công tác thẩm định dự án đầu tƣ giúp cho việc thực thi pháp luật:
Qua kiểm tra, kiểm soát, chức năng thẩm định sẽ xác định đƣợc những nội dung cần thực hiện, cần điều chỉnh của dự án; đồng thời phân định rõ trách nhiệm, quyền hạn và cơ chế phối hợp giữa các đối tƣợng tham gia để đảm bảo việc chuẩn bị, thực hiện và vận hành dự án một cách thuận lợi và đúng pháp luật.
Bốn là: Thẩm định dự án đầu tƣ giúp cho các NHTM, các tổ chức tín dụng phòng ngừa và hạn chế rủi ro có thể xẩy ra khi cho vay vốn đầu tƣ.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Có thể nói rằng, thẩm định dự án đóng vai trò quan trọng ở cả tầm vĩ mô và vi mô. Đối với thẩm quyền thẩm định dự án của các cơ quan Nhà nƣớc (phạm vi nghiên cứu của Đề tài) vai trò của công tác này mang một số những đặc thù quan trọng sau đây:
- Tất cả các dự án đầu tƣ thuộc nguồn vốn nào cũng đều phải huy động các nguồn lực của xã hội, đều tham gia vào quá trình khai thác, làm cạn kiệt tài nguyên thiên nhiên của đất nƣớc, đều có những tác động trực tiếp hay gián tiếp tới môi trƣờng mà dự án tồn tại từ việc sử dụng đất đai, công nghệ, lao động, nguyên vật liệu... Nhà nƣớc cần kiểm tra, kiểm soát lại toàn bộ những ảnh hƣởng tích cực, tiêu cực của dự án đến cộng đồng thông qua công tác thẩm định, để có thể can thiệp vào tính không hợp lý của dự án nhằm kịp thời ngăn chặn, ràng buộc (hay hỗ trợ) cho dự án bằng Hệ thống pháp luật và các chính sách, quy định cụ thể.
- Với bản chất và chức năng của cơ quan quản lý Nhà nƣớc, công tác thẩm định sẽ quan tâm nhất đến vấn đề: Dự án đầu tƣ có phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế- xã hội, chính trị của quốc gia hay không? Vì vậy, bên cạnh việc xem xét tính hiệu quả của dự án thông qua các chỉ tiêu kinh tế- xã hội, Nhà nƣớc đặc biệt quan tâm đến sự phù hợp của dự án với chiến lƣợc, định hƣớng phát triển kinh tế - xã hội và các lợi ích kinh tế - xã hội của dự án.
- Đối với một đất nƣớc mà cơ sở hạ tầng còn kém phát triển, nguồn vốn chƣa thể đáp ứng đủ nhu cầu, việc ra quyết định đầu tƣ cho dự án nào để tránh gây lãng phí nguồn lực, ảnh hƣởng đến sự phát triển chung sẽ là vô cùng khó khăn. Chính vì thế, cơ quan quản lý Nhà nƣớc khi tiến hành thẩm định dự án đầu tƣ không chỉ phải đánh giá, kết luận chính xác nhất về dự án đầu tƣ mà phải so sánh các dự án với nhau để có đƣợc dự án hiệu quả nhất, tối ƣu nhất tuỳ thuộc vào từng mục đích và trong từng giai đoạn cụ thể, nhất định.
1.2.3. Tiêu chí, chỉ tiêu đánh giá mức độ hoàn thiện thẩm định dự án đầu tư
Xem xét các yếu tố đảm bảo tính hiệu quả của dự án bao gồm: sự cần thiết đầu tƣ, các yếu tố đầu vào của dự án, quy mô, công suất, công nghệ, thời gian, tiến (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
độ thực hiện dự án, phân tích tài chính, tổng mức đầu tƣ, hiệu quả kinh tế - xã hội của dự án.
Xem xét các yếu tố đảm bảo tính khả thi của dự án bao gồm: sự phù hợp quy hoạch, nhu cầu sử dụng đất, tài nguyên, khả năng giải phóng mặt bằng, khả năng huy động vốn, kinh nghiệm quản lý của chủ đầu tƣ, khả năng hoàn thiện trả vốn vay, giải pháp phòng cháy, chữa cháy; các yếu tố ảnh hƣởng đến dự án quốc phòng an ninh, môi trƣờng và các quy định khác của pháp luật.
Xem xét thiết kế cơ sở bao gồm:
+ Sự phù hợp của thiết kế cơ sở với quy hoạch chi tiết xây dựng hoặc tổng mặt bằng đƣợc phê duyệt; sự phù hợp của thiết kế cơ sở với phƣơng án tuyến công trình đƣợc chọn đối với công trình xây dựng theo tuyến, sự phù hợp của thiết kế cơ sở với vị trí, quy mô xây dựng và các chỉ tiêu quy hoạch đã đƣợc chấp thuận đối với công trình xây dựng tại khu vực chƣa có quy hoạch chi tiết xây dựng đƣợc phê duyệt;
+ Sự phù hợp của việc kết nối hạ tầng kỹ thuật của khu vực;
+ Sự hợp lý của phƣơng án công nghệ, dây truyền công nghệ đối với công trình có yêu cầu công nghệ;
+ Việc áp dụng các quy chuẩn, tiêu chuẩn về xây dựng, môi trƣờng, phòng cháy, chữa cháy;
+ Điều kiện năng lực hoạt động xây dựng của tổ chức tƣ vấn, năng lực hành nghề của cá nhân lập thiết kế cơ sở theo quy định.
1.3. Nội dung quy trình và phương pháp thẩm định dự án đầu tư sử dụng vốn NSNN
1.3.1. Tài liệu cơ sở để thẩm định dự án đầu tư sử dụng vốn NSNN
Tài liệu để thẩm định các dự án đầu tư sử dụng vốn ngân sách nhà nước sẽ căn cứ vào các tài liệu cơ bản đó là: Hồ sơ đơn vị, Hồ sơ dự án và các tài liệu liên quan. Cụ thể là:
a) Hồ sơ đơn vị, bao gồm các hồ sơ cần thiết về: Điều kiện, năng lực của chủ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
lập dự án; Điều kiện, năng lực của chủ nhiệm khảo sát dự án; Điều kiện, năng lực của tổ chức tƣ vấn dự án; Điều kiện, năng lực của chủ nhiệm thiết kế dự án;
b) Hồ sơ dự án đầu tư dự án công trình bao gồm: Chủ trƣơng đầu tƣ; Tờ
trình thẩm định; Dự án: bao gồm phần Thuyết minh và phần Thiết kế cơ sở; Văn bản thẩm định của các Bộ, ngành, các cơ quan có liên quan (nếu có).
c) Tài liệu khác: Các tài liệu khảo sát liên quan đến dự án; Các tiêu chuẩn
định mức kỹ thuật, bảng báo giá; Ý kiến tham gia của các cơ quan chuyên môn và của các chuyên gia.
1.3.2. Nội dung thẩm định dự án đầu tư sử dụng vốn NSNN
Về cơ bản, nội dung thẩm định một dự án đầu tƣ đƣợc xem xét trên 5 nhóm nội dung, đó là: Thẩm định các yếu tố về pháp lý, thẩm định các yếu tố về công nghệ kỹ thuật, thẩm định các yếu tố kinh tế tài chính của dự án, thẩm định các yếu tố về tổ chức thực hiện, quản lý vận hành dự án và thẩm định các yếu tố về hiệu quả đầu tƣ. Trong đó:
- Thẩm định các yếu tố về pháp lý: xem xét tính hợp pháp của dự án theo các quy định của Pháp luật: Sự phù hợp của các nội dung dự án với những chính sách quy định hiện hành, Sự phù hợp với Quy hoạch, định hƣớng phát triển của ngành, vùng lãnh thổ.
- Thẩm định các yếu tố về Công nghệ- Kỹ thuật: xem xét, đánh giá trình độ, sự hợp lý, tính thích hợp và hiệu quả của các giải pháp công nghệ - kỹ thuật đƣợc lựa chọn, áp dụng cho dự án.
- Thẩm định các yếu tố kinh tế, tài chính của dự án: xem xét tính khả thi, sự hợp lý của các yếu tố tài chính, kinh tế đƣợc trình bày trong dự án.
- Thẩm định các điều kiện tổ chức, thực hiện, quản lý vận hành dự án: xem xét, đánh giá sự hợp lý, tính chất ổn định, bền vững của các giải pháp và yếu tố liên quan đến tổ chức thực hiện, vận hành dự án, đảm bảo các mục tiêu của dự án.
- Thẩm định hiệu quả đầu tƣ: đƣa ra kết luận dự án nếu thực hiện có hiệu quả không và hiệu quả ở mức nào trên cơ sở xem xét, đánh giá hiệu quả dự án qua các mặt: tài chính - kinh tế - xã hội và đánh giá hiệu quả tổng hợp của dự án làm căn cứ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
để ra quyết định đầu tƣ. Thẩm định hiệu quả dự án thƣờng đƣợc xác định dựa trên những tính toán trong Hồ sơ dự án theo các chỉ tiêu cả định tính và định lƣợng.
Bảng 1.1. Những nội dung cơ bản thẩm định dự án đầu tƣ xây dựng
Các yếu tố cần (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
thẩm định Nội dung cần thẩm định
I - Pháp lý
- Tƣ cách pháp nhân - Năng lực chủ đầu tƣ
- Sự phù hợp với chủ trƣơng, quy hoạch ngành, lãnh thổ - Sự phù hợp với các quy định pháp luật hiện hành - Các quy định, chế độ khuyến khích, ƣu đãi
II - Công nghệ, Kỹ thuật
- Sự hợp lý về địa điểm xây dựng (về quy hoạch xây dựng, đảm bảo an ninh quốc phòng)
- Sử dụng đất đai, tài nguyên
- Tính hiện đại, phù hợp của công nghệ, thiết bị sử dụng cho dự án. Các tiêu chuẩn, giải pháp kỹ thuật xây dựng
- Các tiêu chuẩn, giải pháp đảm bảo môi trƣờng
III - Kinh tế, Tài chính
- Thị trƣờng, quy mô đầu tƣ (Tổng mức đầu tƣ)
- Thời hạn hoạt động.- Khả năng đảm bảo vốn đầu tƣ (thẩm định cơ cấu vốn, nguồn vốn huy động và tiến độ đầu tƣ)
- Các chi phí của dự án: đầu tƣ, vận hành, nghĩa vụ tài chính. - Các kết quả (lợi ích) của dự án: tài chính (doanh thu và lợi nhuận và chế độ tài chính)
IV - Tổ chức thực hiện,
vận hành
- Khả năng đảm bảo các yếu tố đầu vào cho dự án đầu tƣ
- Các giải pháp tổ chức thực hiện dự án (đặc biệt là phƣơng án bồi thƣờng, giải phóng mặt bằng)
- Chuyển giao công nghệ, đào tạo, các điều kiện vận hành dự án V- Hiệu quả
- Hiệu quả tài chính - Hiệu quả kinh tế- xã hội - Hiệu quả tổng hợp
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Đối với chủ thể thẩm định là Nhà nƣớc, Nội dung này đƣợc phản ánh thông qua nội dung thẩm định quan trọng là: Thẩm định phần thuyết minh dự án và thẩm