1.2.6.2.1. Công tác chuẩn bị
Chuẩn bị phân tích là khâu công việc quan trọng, ảnh hƣởng đến chất lƣợng, thời hạn và tác dụng của phân tích hiệu quả sử dụng vốn nói riêng và phân tích báo cáo tài chính nói chung đối với việc cung cấp thông tin quản lý. Chuẩn bị phân tích là bƣớc công việc đầu tiên của tổ chức phân tích, bao gồm việc xây dựng chƣơng trình (kế hoạch) phân tích và thu thập, xử lý tài liệu phục vụ cho việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn.
Kế hoạch phân tích bao gồm nhiều nội dung khác nhau, trong đó ít nhất phải đề cập đến các nội dung chủ yếu sau :
- Lựa chọn loại hình phân tích - Xác định thời điểm phân tích - Xác định nội dung phân tích
- Xác định thời gian tiến hành phân tích và phân công trách nhiệm - Xác định hình thức tổ chức hội nghị phân tích.
1.2.6.2.2. Tiến hành phân tích
Tiến hành phân tích là quá trình thực hiện các nội dung công việc đã ấn định trong kế hoạch phân tích. Kết quả của bƣớc công việc này mang tính quyết định của cả quá trình phân tích. Do vậy, khi tiến hành phân tích phải tuyệt đối tuân thủ kế hoạch phân tích đã xây dựng mà không đƣợc tự ý thay đổi kế hoạch. Định kỳ phải tiến hành tổng hợp kết quả phân tích, đánh giá tiến độ thực hiện kế hoạch phân tích.
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 25
Thông thƣờng, phân tích hiệu quả sử dụng vốn gồm các nội dung công việc sau :
- Đánh giá khái quát tình hình sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn của DN - Phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả sử dụng vốn
- Tổng hợp kết quả phân tích, rút ra nhận xét, kết luận về chất lƣợng hoạt động của DN.
1.2.6.2.3. Kết thúcphân tích
Kết thúc quá trình phân tích hiệu quả sử dụng vốn, các nhà phân tích phải nêu đƣợc kết luận phân tích và viết báo cáo phân tích. Báo cáo phân tích là văn bản thể hiện nội dung và kết quả phân tích bằng lời văn. Nội dung cụ thể của kết luận phân tích hay báo cáo phân tích khá đa dạng, phụ thuộc vào nội dung, phạm vi phân tích. Nhìn chung, báo cáo phân tích gồm 3 phần nhƣ sau :
- Đặt vấn đề
- Giải quyết vấn đề - Kết luận vấn đề
Báo cáo phân tích đƣợc trình bày trƣớc hội nghị phân tích (Ban giám đốc, toàn thể ngƣời lao động, cổ đông, nhà đầu tƣ,…) tùy thuộc vào mục đích phân tích để đối tƣợng nắm đƣợc tình hình, phát hiện thêm nguyên nhân, bổ sung biện pháp nhằm cải tiến, hoàn thiện công tác quản lý kinh doanh. Khi trình bày báo cáo phân tích phải có minh họa cụ thể, rõ ràng về thực trạng và tiềm năng của DN.
Kết thúc phân tích, các nhà phân tích phải hoàn thiện hồ sơ phân tích. Hồ sơ phân tích bao gồm toàn bộ những tài liệu và sản phẩm của quá trình phân tích, từ báo cáo phân tích cho đến các tài liệu phân tích đã thu thập đƣợc. Hồ sơ phân tích phải đƣợc cất giữ và lƣu trữ cùng các tài liệu, văn bản, quyết định kinh doanh liên quan.
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 26
CHƢƠNG 2 :
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PETEC BÌNH ĐỊNH 2.1. Giới thiệu tổng quan về Công ty Cổ Phần Petec Bình Định
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Petec Bình Định Định
2.1.1.1. Giới thiệu chung
Tên thành lập : Công Ty Cổ Phần Petec Bình Định Tên giao dịch : Petec Binh Dinh Joint Stock Company Tên viết tắt : Petec Bidico
Vốn điều lệ : 30.600.000.000 đồng Giấy phép KD số : 35 03 000014
Mã số thuế : 4100406219 Mã chứng khoán : PTB
Trụ sở chính : 389 Trần Hƣng Đạo - Tp.Quy Nhơn - Bình Định Điện thoại : 056. 3822233 – 3822090 - 3823863
Fax : 056. 3823863
Email : info@petecbidico.com.vn Website : www.petecbidico.com.vn
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 27
Ngƣời đại diện : Ông Nguyễn Trọng Phát
2.1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển
Công ty Cổ Phần Petec Bình Định có tiền thân là công ty Thƣơng Nghiệp Tổng Hợp Bình Định. Đƣợc sự đồng ý của Bộ Thƣơng Mại, công ty Thƣơng nghiệp Tổng hợp đƣợc thành lập ngày 21/03/1991 theo Quyết định số 290/QĐ–UB của Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh Bình Định trên cơ sở hợp nhất giữa hai công ty: Công ty Công nghệ phẩm Bình Định và Công ty Vật liệu xây dựng Chất đốt Bình Định dƣới sự chỉ đạo và quản lý trực tiếp của Sở Thƣơng Mại và Du Lịch Bình Định nhằm thực hiện theo Nghị định số 338/CP của Chính Phủ về việc sắp xếp lại các DN Nhà nƣớc.
Ngày 14/5/2001, căn cứ Nghị định số 44/1998/NĐ-CP ngày 29/06/1998 của Chính Phủ về việc chuyển DN Nhà nƣớc thành công ty cổ phần, nhằm thích ứng với môi trƣờng kinh doanh, đảm bảo khả năng phát triển lâu dài của công ty, Uỷ Ban Nhân Dân Tỉnh Bình Định ra quyết định số 35/2001/QĐ-UB về việc chuyển Công ty Thƣơng nghiệp Tổng hợp Bình Định thành Công ty Cổ phần Thƣơng mại Bình Định, với vốn điều lệ là: 7.319.400.000 đồng.
Ngày 08/9/2006, Đại hội hội đồng cổ đông bất thƣờng đã nhất trí thống nhất phƣơng án tăng vốn điều lệ, theo đó vốn điều lệ của công ty tăng từ 7.319.400.000 đồng lên thành 15.000.000.000 đồng (tức tăng 104,93%), tƣơng đƣơng 1.500.000 cổ phần.
Ngày 14/4/2007, nhằm để phù hợp với tình hình mới vế sự phát triển của công ty, tại Đại hội đồng cổ đông thƣờng niên năm 2007 đã thông qua và thống nhất đổi tên từ Cổ phần Thƣơng mại Bình Định (viết tắt là BITRACO) thành Công ty Cổ phần Petec Bình Định (tên viết tắt là PETEC BIDICO), đồng thời, tăng vốn điều lệ từ 15.000.000.000 đồng lên thành 30.600.000.000 đồng (tức tăng 104%), tƣơng đƣơng 3.060.000 cổ phần.
Sau 10 năm thực hiện cổ phần hóa, nhờ sự chỉ đạo đúng đắn, linh hoạt, kịp thời và có hiệu quả của Hội đồng Quản trị, Ban Tổng Giám Đốc, Đảng ủy; cùng với sự
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 28
nổ lực và đoàn kết nhất trí cao của toàn thể cán bộ công nhân viên trong đơn vị, Công ty Cổ phần Petec Bình Định (Petec Bidico) đã có những bƣớc tiến chắc chắn và nhiều triển vọng. Từ việc cải cách bộ máy hoạt động trong những năm đầu đến việc tiếp cận thị trƣờng một cách hiệu quả, nâng cao sức cạnh tranh. Công ty đã thực sự lớn mạnh, và trở thành một trong những DN điển hình tại tỉnh Bình Định, nhiều năm liền đƣợc xếp vào top 500 DN tƣ nhân lớn nhất Việt Nam.
Đến nay, lĩnh vực kinh doanh xăng dầu đang chiếm ƣu thế về doanh thu của PETEC BIDICO với hơn 40 đại lý, cửa hàng phân bố rộng khắp các huyện, thành phố trong tỉnh và các tỉnh Tây Nguyên, các nhà máy nhiệt điện ở phía Nam. Chỉ riêng ngành hàng xi măng, tỉ trọng chiếm hơn 40% thị trƣờng với mạng lƣới tiêu thụ gần 140 đại lý; sản lƣợng tiêu thụ đạt trên 250.000 tấn/năm. Bên cạnh đó, các hoạt động kinh doanh khác nhƣ ô tô, công nghệ phẩm, nông sản… cũng góp phần hỗ trợ phát triển uy tín thƣơng hiệu, tạo thêm việc làm cho ngƣời lao động trên địa bàn. Mức đóng góp của PETEC BIDICO cho ngân sách tỉnh cũng tăng theo mức tăng trƣởng doanh thu và lợi nhuận. Năm 2002, công ty nộp ngân sách 938 triệu đồng, đến năm 2008 đã nộp ngân sách 16,17 tỉ đồng. Bên cạnh đó, thông qua hoạt động kinh doanh xăng dầu, PETEC BIDICO cùng với Công ty TNHH MTV Thƣơng mại Kỹ thuật và Đầu tƣ PETEC đã nộp vào ngân sách tỉnh bq hàng năm 14 tỉ đồng.
Dƣới đây là kết quả kinh doanh của công ty trong những năm gần đây:
Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh của công ty qua các năm
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
1. Tổng Doanh thu thuần 772.073.182.867 937.106.243.566 1.093.862.058.546 2. Tổng chi phí 755.127.412.356 927.441.278.271 1.077.801.486.287 3.Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 16.945.770.511 9.664.965.349 16.060.572.259
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 29
4. Lợi nhuận sau thuế 13.990.983.317 7.150.675.249 12.103.396.990 5. Nộp ngân sách 2.954.787.194 2.514.290.100 3.957.175.269
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Petec Bình Định)
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty Cổ Phần Petec Bình Định
Là một DN có tƣ cách pháp nhân, Công ty Cổ Phần Petec Bình Định hoạt động SXKD theo chức năng, nhiệm vụ của mình và đƣợc pháp luật bảo vệ. Công ty thực hiện chức năng vừa là một đơn vị sản xuất, vừa là một đơn vị kinh doanh và phân phối sản phẩm. Công ty cũng có những nhiệm vụ sau:
- Kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký trong giấy phép kinh doanh do cơ quan có thẩm quyền cấp.
- Tổ chức công tác kế toán, lập và nộp báo cáo tài chính trung thực, chính xác, đúng thời hạn quy định của pháp luật kế toán.
- Chấp hành đầy đủ các chính sách, chế độ, pháp luật của Nhà nƣớc có liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty.
- Nghiêm chỉnh thực hiện các quy định của Nhà nƣớc về quyền lợi của ngƣời lao động, vệ sinh và an toàn lao động, bảo vệ môi trƣờng...
- Quản lý và sử dụng tốt các nguồn lực nhƣ tài sản, vốn, lao động một cách hợp lý nhằm đảm bảo kinh doanh có lãi, đem lại lợi nhuận ngày càng cao, nâng cao sức cạnh tranh của công ty, đồng thời đảm bảo đƣợc quá trình tái sản xuất mở rộng góp phần vào sự tăng trƣởng kinh tế của tỉnh nhà Bình Định và cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên trong công ty.
2.1.3. Đặc điểm hoạt động SXKD của Công ty Cổ Phần Petec Bình Định 2.1.3.1. Loại hình và lĩnh vực kinh doanh
Công ty là loại hình DN thƣơng mại đồng thời còn sản xuất một số mặt hàng nhƣ nƣớc uống tinh khiết…
Hiện nay trên thị trƣờng Công ty Petec Bidico có các lĩnh vực kinh doanh chính sau:
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 30
- Kinh doanh xăng dầu, mỡ phụ, hóa chất, khí đốt, các phế phẩm từ dầu mỏ; - Kinh doanh xi măng, vật liệu xây dựng – trang trí nội thất;
- Kinh doanh ô tô, xe tải các loại; - Đầu tƣ tài chính;
- Điện tử - Điện máy;
- Dịch vụ cho thuê mặt bằng, kho bãi; - Trung tâm phân phối hàng tiêu dùng; - Sản xuất và kinh doanh nƣớc tinh khiết; - Dịch vụ du lịch, lữ hành.
Thị trƣờng đầu vào: Để đảm bảo nguồn hàng cung ứng cho nhu cầu đa dạng và phong phú của khách hàng, công ty đã không ngừng tìm kiếm và đa dạng hóa các mặt hàng kinh doanh, cũng nhƣ tìm kiếm các đối tác, các nhà cung cấp đáng tin cậy.
Hiện tại đầu vào của công ty đang đƣợc đảm bảo cung ứng bởi các nhà cung cấp sau:
Xăng dầu: Công ty Thƣơng mại kỹ thuật và Đầu tƣ Petec thuộc Bộ Công Thƣơng.
Xi măng: Các Công ty xi măng Nghi Sơn, ChinFon Hải Phòng, Hà Tiên 1, Hoàng Mai, Phúc Sơn, Cẩm Phả.
Ô tô: Các Nhà máy Ô tô CUU LONG, VINAXUKI, DAMCO, JRD, Trƣờng Hải – Chu Lai (KIA, THACO, FOTON), SÔNG HỒNG, ISUZU Việt Nam. Hàng tiêu dùng – Công nghệ phẩm: Công ty TNHH Khatoco Khánh Hòa.
Thị trƣờng đầu ra: Với phƣơng châm “Trao niềm tin cùng phát triển” và “Luôn phục vụ kịp thời nhất yêu cầu của khách hàng”, công ty đã xây dựng thành công một mạng lƣới tiêu thụ vững mạnh và phân bố rộng rãi trên các miền, đóng vai trò nhƣ một chiếc cầu nối giữa các thị trƣờng trong nƣớc. Cụ thể:
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 31
- Miền Trung : chủ yếu là các tỉnh Bình Định, Phú Yên và Đà Nẵng - Miền Nam : Tp. Hồ Chí Minh
- Và các tỉnh Tây Nguyên nhƣ Gia Lai, KonTum…
2.1.3.2. Vốn kinh doanh
Công ty sử dụng vốn cổ phần và vốn đi vay. Trong đó vốn điều lệ là 30,6 tỷ đồng. Trong quá trình hoạt động công ty đã huy động thêm đƣợc một số nguồn vốn vay từ bên ngoài và trong nội bộ. Đến cuối năm 2011 tổng vốn của công ty là 114,778 tỷ đồng.
2.1.3.3. Đặc điểm của các nguồn lực chủ yếu
- Đặc điểm nguồn nhân lực: Công ty hiện có số lƣợng cán bộ công nhân viên là khoảng trên 115 ngƣời. Trong đó nhân viên quản lý 23 ngƣời. Đa số đội ngũ nhân viên của công ty đều có trình độ đại học và trên đại học, có nhiều kinh nghiệm và có trách nhiệm nghề nghiệp.
- Tài sản cố định: Với thế mạnh bán buôn, bán lẻ, công ty đã có hơn 40 đại lý và cửa hàng xăng dầu, có cả một hệ thống kho chứa và Trạm trung chuyển xăng dầu 1600 tấn tại cảng Quy Nhơn. Có 3 showroom kinh doanh ô tô tại Quy Nhơn, và nhiều điểm bán hàng tại các tỉnh Tây Nguyên. Công ty còn sở hữu trên 20 ngàn mét vuông diện tích mặt bằng tại Quy Nhơn,… nâng tổng giá trị TSCĐ của công ty lên trên 28tỷ đồng.
2.1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 32
Ghi chú: : Quan hệ giám sát
: Quan hệ chỉ đạo
Trong đó
- Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ): Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan quyết định cao nhất của công ty.
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Phòng Tổ chức Hành chính Phòng Kinh doanh Tổng hợp Phòng Kinh doanh Xăng Dầu Trung Tâm Kinh doanh Ô tô Chi Nhánh Tp.Hồ Chí Minh Trung tâm phân phối hàng tiêu dùng Trung tâm Điện tử Điện máy Xí nghiệp chế biến thực phẩm Phòng Tài chính kế toán Phó TGĐ (Kinh doanh) Phó TGĐ (Tài chính) TỔNG GIÁM ĐỐC
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
BAN KIỂM SOÁT Kế toán trƣởng Phòng kế hoạch đầu tƣ
www.thuvienluanvan.org Tƣ vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 33
- Hội đồng quản trị (HĐQT): HĐQT là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ. HĐQT chịu trách nhiệm xây dựng các kế hoạch SXKD mang tính chiến lƣợc tổng quát và đảm bảo các kế hoạch đƣợc thực hiện thông qua Ban Tổng Giám Đốc.
- Ban kiểm soát: Ban kiểm soát cũng là một cơ quan quản trị với nhiệm vụ thay mặt ĐHĐCĐ kiểm tra, giám sát, theo dõi mọi hoạt động của HĐQT và ban điều hành cũng nhƣ báo cáo và chịu trách nhiệm trƣớc ĐHĐCĐ và pháp luật.
- Ban Tổng Giám Đốc: Là cơ quan tổ chức điều hành, quản lý mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty theo mục tiêu định hƣớng kế hoạch mà HĐQT, ĐHĐCĐ đã thông qua. Trong đó:
Tổng giám đốc (TGĐ) là ngƣời đại diện theo pháp luật, chịu trách nhiệm hoàn toàn các hoạt động điều hành SXKD hàng ngày của công ty, và chịu trách nhiệm trƣớc HĐQT và trƣớc pháp luật về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ đƣợc giao, giúp việc cho TGD là các Phó TGĐ.
Phó TGĐ: Có nhiệm vụ tham mƣu cho giám đốc về chiến lƣợc kinh doanh, phụ trách những mãng kinh doanh dịch vụ do giám đốc phân công và giám sát việc thi hành của các phòng ban thay thế khi giám đốc đi vắng.
- Phòng kinh doanh tổng hợp: Chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc về việc tham mƣu trong hoạt động kinh doanh, trong hoạt động XDCB và sữa chữa lớn (nếu có). Đến kỳ (tuần, tháng, quý, năm) phòng có nhiệm vụ tổng hợp các kết quả cụ thể thông qua phòng kế toán gửi lên giám đốc nhằm có sự điều chỉnh chiến lƣợc kinh doanh phù hợp.
- Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ kiểm tra, theo dõi và thực hiện các công tác tài chính của công ty. Tham mƣu cho lãnh đạo của công ty trong lĩnh vực quản lý các hoạt động tài chính – kế toán, trong đánh giá sử dụng tài sản, tiền vốn