2.2.1.1. Khái niệm đảm bảo tài chính cho BHXH
Cho đến nay trên thế giới cũng như trong nước vẫn còn rất ít các công trình khoa học nghiên cứu về đảm bảo tài chính cho BHXH cũng như chưa có tác giả nào đưa ra khái niệm thế nào là đảm bảo tài chính cho BHXH.
Theo tác giả vấn đề đảm bảo tài chính cho BHXH có thể xem xét dưới hai góc độ sau:
- Dưới góc độ quản lý quỹ BHXH thì đảm bảo tài chính cho BHXH là đảm bảo sự cân đối trong quan hệ thu và chi của quỹ BHXH.
Đảm bảo sự cân đối quan hệ thu và chi của quỹ BHXH tùy thuộc vào đặc điểm của quỹ BHXH song luôn đảm bảo nguyên tắc: thu phải đảm bảo chi và có kết dư quỹ. Theo đó. Đối với quỹ BHXH ngắn hạn mô hình cân đối quỹ hàng năm là Tổng thu trong năm = Tổng chi các chếđộ ngắn hạn trong năm + Chi quản lý (có cả lệ phí thu chi) + Dự phòng 1-2 tháng (2.1)
Hiện nay ở nhiều nước cũng quy định, quỹ phải có dự phòng 1-2 tháng mới gọi là cân đối quỹ. Nước ta cũng cần thiết phải áp dụng mô hình này.
Đối với quỹ BHXH dài hạn (hưu trí, tử tuất..) mô hình cân đối quỹ là.
Tổng thu của các chếđộ dài hạn trong năm + Tổng số tiến tích tũy (vốn và lãi đầu tư) tính đến năm đó > Tổng chi các chếđộ trong năm + Chi quản lý (có cả lệ phí thu chi trong năm + Chi khác (2.2)
Đối với các chếđộ BHXH dài hạn, thời gian cân đối quỹ thường kéo dài 30- 40 năm. Nhưng ít nhất trong khoảng thời gian 20 năm đầu số thu của quỹ phải luôn luôn lớn hơn số chi, vì trong thời gian đầu số người đủ điều kiện nghỉ hưu còn ít. Số tiền thu lớn hơn số chi được qũy BHXH tích lũy lại, sau 20 năm NLĐ đủ số năm đóng BHXH và đủ tuổi đời, quỹ có sẵn tiền để chi trả cho những người về hưu. Như vậy, do đặc điểm của quỹ BHXH dài hạn sẽ không có tính liên thông giữa tính cân đối và mất cân đối của quỹ, trong suốt thời gian cân đối quỹ phải luôn đảm bảo quan hệ tỷ lệ các nguồn thu của quỹ trong năm phải lớn hơn số chi trong năm đó. Khi nguồn thu nhỏ hơn nguồn chi vào năm thứ 21 trởđi thì quỹ bị coi là mất cân đối.
Mô hình này được áp dụng phổ biến ở các nước đang phát triển, các nước trong khu vực. Tuy nhiên đối với các nước có nền kinh tế phát triển như Cộng hòa Liên bang Đức và một số nước Đông Âu lại áp dụng mô hình cân đối quỹ ngắn hạn hàng năm đối với các chếđộ dài hạn. Vì ở các nước này, ngân sách nhà nước có điều kiện sẵn sàng cấp bù phần thiếu hụt của quỹđểđảm bảo đời sống của người về hưu.
- Dưới góc độ Kinh tế chính trị học, đảm bảo tài chính cho BHXH là đảm bảo quan hệ thu, chi tuân thủ đúng quy định pháp luật BHXH để quỹ BHXH có khả năng duy trì được sự cân đối, ổn định trong dài hạn nhằm đáp ứng quyền thụ hưởng của người tham gia BHXH một cách công bằng, góp phần thực hiện tốt chính sách an sinh xã hội.
Như vậy, đảm bảo tài chính cho BHXH trước hết là đảm bảo thu đúng, thu đủ, tránh tình trạng trốn đóng, nợ đóng BHXH của các đơn vị sử dụng lao động ảnh hưởng đến quyền lợi về BHXH của NLĐ. Mức đóng BHXH phải phù hợp với khả năng chi trả của đa số NLĐ tham gia, phù hợp với khả năng tài chính của NSDLĐ. Bởi vì mức đóng BHXH là một nhân tố quyết định sự tham gia của NLĐ, NSDLĐ và cân đối thu, chi quỹ BHXH.
Tiếp theo là đảm bảo chi trả kịp thời, đầy đủ các chế độ BHXH. Mức hưởng trợ cấp các chếđộ BHXH phải phải đảm bảo chi tiêu trung bình, đảm bảo mức sống tối thiểu cho NLĐ góp phần ổn định cuộc sống cho NLĐ khi họ chẳng may gặp rủi ro làm giảm thu nhập hoặc mất khả năng lao động, khi hết tuổi lao động, khi thất nghiệp. Đảm bảo chi đúng đối tượng, tránh tình trạng lạm dụng, trục lợi BHXH làm thất thoát quỹ dẫn đến sự mất công bằng giữa các đối tượng tham gia.
Mặt khác, đảm bảo tài chính cho BHXH phải đảm bảo hoạt động đầu tư quỹ BHXH, sao cho luôn được an toàn và có sinh lợi nhuận nhằm bảo toàn và tăng trưởng cho quỹ, đảm bảo được nguồn tài chính bền vững.
Cuối cùng, đảm bảo tài chính cho BHXH phải đảm bảo công bằng trong phân phối quỹ BHXH, qua đó thực hiện ASXH bền vững, được thể hiện ở tỷ lệ bao phủ của BHXH, tỷ lệ tuân thủ BHXH và mức thụ hưởng BHXH của NLĐ.
Qua trên ta thấy, đảm bảo tài chính cho BHXH có một ý nghĩa rất to lớn đối với sự phát triển kinh tế - xã hội, cụ thể.
- Góp phần điều hòa mâu thuẫn giữa NSDLĐ và NLĐ. Trong thực tế lao động sản xuất, NLĐ và NSDLĐ vốn có những mâu thuẫn nội tại, khách quan về tiền lương, tiền công, thời gian làm việc. Nếu NSDLĐ thực hiện đầy đủ nghĩa vụ và trách nhiệm BHXH đối với NLĐ sẽ giúp NLĐ yên tâm làm việc, gắn bó với công việc và nơi làm việc.Ngược lại nếu chủ sử dụng không quan tâm đến quyền lợi của NLĐ về BHXH, cố tình vi phạm pháp luật, không đóng BHXH cho NLĐ, khiến cho họ không
yên tâm, và đây cũng là một trong những nguyên nhân dẫn đến đình công, làm cho sản xuất bị ngưng trệ.
- Góp phần tăng năng suất lao động xã hội. Nhờ có sự đảm bảo, thay thế, bù đắp thu nhập kịp thời, đồng thời hỗ trợ NLĐ được nghỉ ngơi, nâng cao sức khỏe, người lao động sẽ nhanh chóng phục hồi sức khỏe, ổn định cuộc sống để tiếp tục lao động, tạo ra sản phẩm cho xã hội. Khi NLĐ yên tâm làm việc, gắn bó với công việc thì chất lượng công việc mới cao.
- Góp phần thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển kinh tế. Với tư cách là một quỹ tiền tệ, quỹ BHXH có vai trò huy động vốn cho nền kinh tế thông qua hoạt động đầu tư quỹ BHXH. Hoạt động đầu tư quỹ BHXH đạt hiệu quả cao sẽđảm bảo được sự bền vững về tài chính, đây cũng chính là nguồn vốn quan trọng đối với nền kinh tế.
- Đảm bảo phân phối lại thu nhập công bằng, rút ngắn khoảng cách giàu nghèo trong xã hội, phát triển ASXH bền vững.
2.2.1.2. Tiêu chí đánh giá đảm bảo tài chính cho BHXH
Thứ nhất,độ bao phủ của bảo hiểm xã hội.
Mức độ bao phủ của hệ thống BHXH phản ánh mức độ tham gia và hưởng lợi của người dân (không phân biệt khu vực kinh tế) vào hệ thống BHXH. Mức độ bao phủ BHXH càng rộng thì mức độ an toàn cho người lao động khi tuổi già hoặc khi gặp rủi ro càng cao. Mặt khác nó cũng phản ánh sự tiến bộ xã hội về mặt an sinh xã hội. Xu hướng chung là an sinh xã hội đều hướng tới đảm bảo an toàn cho mọi thành viên trong xã hội, phòng ngừa giảm thiểu và khắc phục rủi ro. Để phản ánh mức độ bao phủ của BHXH người ta dựa vào chỉ tiêu về tỷ lệ lao lao động tham gia BHXH trên tổng số lao động xã hội. Tỷ lệ lao động tham gia BHXH trên tổng số lao động là tỷ lệ tính theo phần trăm giữa số người lao động tham gia BHXH với tổng số lao động xã hội từ 15 tuổi trở lên không phân biệt là khu vực tư nhân hay khu vực Nhà nước. [28, tr.82]
Công thức
Sbhxh
Cbhxh = 100 (%) (2.3) Dlđ
Trong đó: Cbhxh là tỷ lệ lao động tham gia BHXH Sbhxh là số lao động tham gia BHXH
Dlđ Dân số trong độ tuổi từ 15 trở lên, không phân biệt khu vực tư nhân hay Nhà nước.
Tỷ lệ lao động tham gia vào hệ thống BHXH cao cũng đồng nghĩa với khả năng phòng ngừa rủi ro của dân số cao, vì đa số người dân chủđộng tiết kiệm được được số tiền cần thiết để phòng ngừa rủi ro và nhờđó mức độ an toàn của họ sẽ cao hơn.
Mặt khác, tỷ lệ dân số tham gia BHXH cao sẽ góp phần tăng nguồn thu cho quỹ BHXH góp phần đảm bảo chi trả các khoản trợ cấp BHXH.
Thứ hai, mức độ tuân thủ bảo hiểm xã hội phản ánh việc thu, chi BHXH đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật BHXH, và đảm bảo được sự công bằng đối với các đối tượng BHXH, mức độ tuân thủ BHXH được biểu hiện ở các chỉ tiêu sau:
Một là, tỷ lệ lao động tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc trên tổng số lao động thuộc diện BHXH bắt buộc là tỷ lệ tính theo phần trăm giữa số người lao động tham gia BHXH bắt buộc với tổng số lao động thuộc diện BHXH bắt buộc
Ltg
Ktt = 100 (%) (2.4) Lbb
Trong đó: Ktt là tỷ lệ lao động tham gia BHXH bắt buộc Ltg là số lao động đang tham gia BHXH bắt buộc Lbb là tổng số lao động thuộc diện BHXH bắt buộc
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ tuân thủ pháp luật BHXH của NSDLĐ trong việc thực hiện nghĩa vụ về BHXH đối với NLĐ.
Hai là, tỷ lệ hoàn thành thu BHXH:
Là tỷ lệ tính theo phần trăm giữa tổng số thu BHXH bắt buộc trên tổng số tiền BHXH phải thu trong năm.
Công thức tính Đbhxh
Ktt = 100(%) (2.5) Tbhxh
Trong đó: Ktt : là tỷ hoàn thành thu BHXH Đbhxh: Là số thu BHXH trong năm
Tbhxh : Là tổng số tiền phải thu BHXH trong năm
Tỷ lệ này phản ánh ánh mức độ tuân thủ pháp luật BHXH của các đối tượng tham gia BHXH trong việc thực hiện nghĩa vụđóng BHXH.
Ba là, tỷ lệ nợđóng, trốn đóng BHXH Tỷ lệ nợ đóng, trốn đóng BHXH là tỷ lệ tính theo phần trăm giữa số nợ đóng, trốn đóng BHXH với tổng số phải thu BHXH. Công thức tính Nbhxh Knbhxh = 100(%) (2.6) Tbhxh Trong đó: Knbhxh là tỷ lệ nợđóng, trốn đóng BHXH Nbhxh là số tiền nợđóng, trốn đóng BHXH Tbhxh là tổng số tiền phải thu BHXH
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ tuân thủ của các đối tượng tham gia BHXH trong việc nộp BHXH kịp thời, đầy đủ. Tỷ lệ này càng nhỏ phản ánh số nợ BHXH so với tổng số thu càng thấp, ngược lại tỷ lệ này cao phản ánh tình trạng nợ đóng BHXH diễn ra phổ biến.
Thứ ba, mức thụ hưởng của người tham gia bảo hiểm xã hội là mức hưởng trợ cấp BHXH phân theo từng chế độ BHXH, theo từng khu vực kinh tế và theo giới tính. Mức thụ hưởng của người lao động phản ánh tính công bằng trong việc đáp ứng quyền thụ hưởng của người tham gia BHXH góp phần thực hiện tốt chính sách an sinh xã hội.
Mức thụ hưởng của người lao động cũng phản ánh tính hợp lý trong việc tính toán chế độ trợ cấp hay lương hưu nhằm bảo vệ các thành viên tham gia BHXH có được mức sống ngang bằng với với mức sống trung bình của cộng đồng dân cư.
Thứ tư, mức độ bền vững về tài chính BHXH phản ánh khả năng duy trì sự cân đối và ổn định quỹ BHXH trong dài hạn, mức độ bền vững về tài chính BHXH được phản ánh qua các chỉ tiêu.
Một là, tỷ lệ sinh lời từ hoạt động đầu tư quỹ BHXH
Tỷ lệ sinh lời từ hoạt động đầu tư quỹ là tỷ lệ giữa lãi thu được với số dưđầu tư quỹ BHXH trong năm. Công thức tính LĐT IQ = 100(%) (2.7) VĐT Trong đó: IQ là tỷ lệ sinh lời từ hoạt động đầu tư quỹ
LĐTlà tiền lãi thu được từ hoạt động đầu tư quỹ BHXH trong năm VĐT là tổng số dưđầu tư quỹ BHXH
Chỉ tiêu này cho thấy mức độ tăng trưởng ổn định của hoạt động đầu tư quỹ BHXH đồng thời mức độ duy trì, ổn định quỹ BHXH trong dài hạn.
Hai là, số người đóng BHXH cho một người hưởng. Số người đóng BHXH cho một người hưởng phản ánh mức độ bền vững của tài chính BHXH. Số người đóng BHXH cho một người hưởng BHXH càng cao thì mức độ bền vững tài chính BHXH cao và ngược lại.
Ba là, tỷ lệ giữa tổng mức chi so với tổng mức thu hàng năm
Là tỷ lệ tính theo phần trăm giữa tổng mức hưởng BHXH với tổng mức thu BHXH hàng năm. Nếu tổng chi nhỏ hơn tổng thu thì được coi là bền vững về tài chính, ngược lại nếu tổng chi lớn hơn tổng thu thì được coi là thiếu tính bền vững về tài chính. Công thức tính ∑ Cy Itcy = (2.8) ∑Ty Trong đó Itcy: là chỉ số tài chính năm (thời kỳ) y.
∑ Cy: Tổng chi tài chính BHXH (tổng mức hưởng) năm (thời kỳ) y ∑Ty: Tổng thu tài chính BHXH năm (thời kỳ) y
Muốn biết tỷ lệ phần trăm thì lấy giá trị tuyệt đối nhân với 100 Nếu Itcy< 1 thì tính bền vững của tài chính BHXH cao và ngược lại
Tỷ lệ này phản ánh tính bền vững của BHXH thông qua đó phản ánh tính hợp lý của thể chế chính sách và thể chế tài chính để thông qua đó người ta điều chỉnh thể chế chính sách, thể chế tài chính cho phù hợp. [28, tr 86]