- Đối với hoạt động bỏn lẻ tại Showroom của Cụng ty:
521 3388 5,149,650 10/11/2010 Phải trả CK theo QĐ 515 cho Cường Đức 3388 8,264,
Cty TNHH Phong Sơn - HN - Phải trả CK theo QĐ 515 cho
Phong Sơn 521 3388 45,031,250
QĐ cho hưởng chiết khấu ngày 10/11/2010 Bảng tớnh chiết khấu bỏn hàng
T10/2010 10/11/2010 10/11/2010
Cty TNHH Hữu Thảo - HN - Phải trả theo QĐ 15 cho Hữu
Thảo 521 3388 56,694,000 10/11/2010
Cty TNHH Nguyễn Hồng Hải - ND -Phải trả CK theo QĐ 515
cho Hồng Hải 521 3388 43,579,250 10/11/2010
Cty TNHH Phương Nga -BG - Phải trả CK theo QĐ 515 cho
Phương Nga 521 3388 16,587,450 10/11/2010
Cty CPTM Thành Nam -HP - Phải trả CK theo QĐ 515 cho Thành Nam
521 3388 25,241,700
10/11/2010
Cty TNHH Minh Hải - HD -Phải trả CK theo QĐ 515 cho Minh Hải
521 3388 17,361,300
10/11/2010 Cửa hàng Liờn Hải - QN - Phải trả cK theo QĐ 515 cho Liờn Hải 521 3388 14,041,500
10/11/2010
Cửa hàng Thờm Tuệ -S Tõy - Phải trả CK theo QĐ 515 cho
Thờm Tuệ 521 3388 8,476,050 10/11/2010
Cửa hàng Hương Trỡnh - H Tõy - Phải trả CK theo QĐ 515 cho
Hương Trỡnh 521 3388 23,531,750 10/11/2010
Cty TNHH Bắc Huệ -N Bỡnh - Phải trả CK theo QĐ 515 cho Bắc
Huệ 521 3388 9,124,500
10/11/2010
Cty TNHH Dũng Thảo -TN - Phải trả CK theo QĐ 515 cho
Dũng Thảo 521 3388 21,070,500 10/11/2010
CH Nguyễn Thị Hoa - Vĩnh Phỳc - Phải trả CK theo QĐ 515 cho Hoa
521 3388 5,149,650 10/11/2010 Phải trả CK theo QĐ 515 cho Cường Đức 521 3388 8,264,850 10/11/2010 Phải trả CK theo QĐ 515 cho Cường Đức 521 3388 8,264,850 10/11/2010 Phải trả CK theo QĐ 515 cho Đ
Vinh 521 3388 56,354,375 10/11/2010 Phải trả CK theo QĐ 515 cho H
Bỡnh 521 3388 57,706,000 10/11/2010 Phải trả CK theo QĐ 515 cho Long Phương 521 3388 6,550,500 10/11/2010 Phải trả CK theo QĐ 515 cho V Tường 521 3388 5,169,450 10/11/2010 Phải trả CK theo QĐ 515 cho Hoài 521 3388 5,692,500 10/11/2010 Phải trả CK theo QĐ 515 cho
Thanh Xoan 521 3388 17,061,000 10/11/2010 Phải trả CK theo QĐ 515 cho Số
6 521 3388 28,792,500
Cộng 471,480,075
30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Phong Sơn 521 3388 46,409,000
QĐ cho hưởng chiết khấu ngày 10/12/2010
Bảng tớnh chiết khấu bỏn hàng thỏng 11/2010
30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Hữu Thảo 521 3388 73,053,750 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Hồng Hải 521 3388 44,717,750 30/11/2010 Phải trả CK T11 Cho CN Hồng Hải 521 3388 23,303,500 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Phương
Nga 521 3388 16,896,000 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Minh Hải 521 3388 41,362,750 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Thờm Tuệ 521 3388 8,556,900
30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Hương
Trỡnh 521 3388 22,046,750 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho B Huệ 521 3388 22,717,750 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Dũng thảo 521 3388 16,802,500 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Dức Vinh 521 3388 55,856,625 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho H Bỡnh 521 3388 57,469,500 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho CH Thỏi 521 3388 25,733,400 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho V Tường 521 3388 5,486,250 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Phước
Thành 521 3388 16,225,000 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho Thanh Xoan 521 3388 16,872,900 30/11/2010 Phải trả CK T11 cho VT số 6 521 3388 27,744,750
Cộng 521,255,075
31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Phong sơn 521 3388 58,627,250
QĐ cho hưởng chiết khấu ngày 05/01/2011
Bảng tớnh chiết khấu bỏn hàng thỏng 12/2010
31/12/2010 Phải trả CK T12 cho H Thảo 521 3388 160,229,300 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Nguyễn Hồng Hải 521 3388 41,258,250 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Thành Nam 521 3388 68,521,750 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Phương Nga 521 3388 16,745,850 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho An Khanh 521 3388 16,584,150 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Minh Hải 521 3388 43,268,500 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Liờn Hải 521 3388 27,681,500 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho CH Thỏi 521 3388 20,733,900 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Bắc Huệ 521 3388 25,602,500 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Dũng Thảo 521 3388 16,962,000 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho CH Hoa 521 3388 8,254,950 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Hải Vinh 521 3388 24,812,700 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Cường Đức 521 3388 8,307,750 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Dức Vinh 521 3388 62,177,500 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Hương Tài 521 3388 57,961,750 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Hũa Bỡnh 521 3388 67,573,000 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Long Phương 521 3388 5,700,750 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Vĩnh Tường 521 3388 8,548,650 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Hoai 521 3388 6,699,000 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho Thanh Xoan 521 3388 19,072,350 31/12/2010 Phải trả CK T12 cho VT số 6 521 3388 27,791,500
Cộng 793,114,850
- Đảm bảo các thủ tục liên quan đến hàng bán trả lại, giảm giá hàng bán đ-ợc thực hiện đầy đủ theo đúng yêu cầu của luật thuế hiện hành.
- So sánh doanh thu trong sổ sách kế toán với số liệu trên tờ khai thuế GTGT và tìm hiểu nguyên nhân các khoản chênh lệch (nếu có).
BAKER TILLY WP ref.:
A&C
Initials Date
Client: Cụng ty Cổ phần F&T Prepared by
Period ended: 31/12/2010 Senior
Subject: TK 511/3331 Manager
Partner
Mục đớch: Đối chiếu doanh thu, thuế kờ khai với hạch toỏn
Kết luận: Số kế khai phự hợp với hạch toỏn
VAT đầu vào DT khụng
chịu thuế Doanh thu 0% Doanh thu 5% VAT 5% Doanh thu 10% VAT 10% Doanh thu kờ khai Thuế kờ khai Thỏng 01 37,628,011 - 7,172,276,993 717,227,699 7,172,276,993 717,227,699 Thỏng 02 197,347,939 - 14,068,967,308 1,406,896,731 14,068,967,308 1,406,896,731 Thỏng 03 689,255,058 - 17,447,462,108 1,744,746,211 17,447,462,108 1,744,746,211 Thỏng 04 1,010,242,257 - 22,577,310,461 2,257,731,046 22,577,310,461 2,257,731,046 Thỏng 05 1,287,923,415 26,161,832,054 1,308,091,797 25,707,275 2,570,728 26,187,539,329 1,310,662,525 Thỏng 06 1,057,798,828 22,517,737,217 1,125,886,829 173,018,424 17,301,843 22,690,755,640 1,143,188,672 Thỏng 07 1,266,123,211 27,048,560,299 1,350,319,544 832,524 83,252 27,049,392,823 1,350,402,797 Thỏng 08 1,039,911,125 26,543,398,191 1,327,169,910 40,662,478 4,066,248 26,584,060,669 1,331,236,158 Thỏng 09 1,084,656,634 22,807,166,249 1,140,358,269 - 22,807,166,249 1,140,358,269 Thỏng 10 797,162,865 22,525,761,807 1,126,288,063 14,009,507 1,400,951 22,539,771,313 1,140,199,528
Thỏng 11 789,622,862 21,575,051,610 1,078,752,583 - 21,575,051,610 1,078,752,583 Thỏng 12 1,443,309,871 28,400,915,309 1,420,045,719 1,464,676,984 146,467,698 29,865,592,293 1,566,513,418 - - Tổng cộng 10,700,982,075 - - 197,580,422,735 9,876,912,714 62,984,924,061 6,298,492,407 260,565,346,797 16,194,515,633 Sổ kế toỏn 10,742,805,717 263,730,131,437 16,122,253,644 Chờnh lệch 41,823,641 3,164,784,641 72,261,989 (1) (3) (2) Nguyờn nhõn:
(1) Là do kờ khai thiếu VAT hàng NK
(2) Là doanh thu CT chợ Vinh đó ghi nhận năm 2009 theo Kiểm toỏn nhưng năm 2010 mới kờ khai 72,261,697 CL là 291,5 d
(-3) Gồm: - Cụng trỡnh chợ Vinh hoạch toỏn 09 kờ khai 2010 722,616,968 IA 1.1