GM2009T 2869 15/12/2010 Tổng công ty Sông Hồng 260010428 xây lắp Giá trị 656924516 10% 6569

Một phần của tài liệu hoàn thiên quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu trong kiểm toán BCTT tại công ty TNHH kiểm toán và t vấn (Trang 75)

- Tiền cho thuờ nhà, thuờ kho đó ghi nhận 2009, xuất húa đơn 2010 165,270,380 Hàng bỏn trả lại chưa giảm DT nhưng đó kờ khai giảm 196,821,

3 GM2009T 2869 15/12/2010 Tổng công ty Sông Hồng 260010428 xây lắp Giá trị 656924516 10% 6569

- Kiểm tra để đảm bảo:

 Doanh thu gia công không bao gồm giá trị vật t-, hàng hóa nhận gia công.

 Doanh thu hoa hồng làm đại lý, ký gửi theo ph-ơng thức bán đúng giá h-ởng hoa hồng không bao gồm giá trị hàng hóa đã bán.

 Doanh thu bán hàng theo ph-ơng thức trả chậm, trả góp không bao gồm lãi tính trên khoản chậm trả.

 Các khoản tiền th-ởng liên quan đến hợp đồng xây dựng chỉ đ-ợc ghi nhận khi chắc chắn đạt hoặc v-ợt mức các chỉ tiêu cụ thể đã đ-ợc ghi trong hợp đồng và các khoản tiền th-ởng này đ-ợc xác định một cách đáng tin cậy.

 Các khoản thanh toán khác liên quan đến hợp đồng xây dựng (sự chậm trễ do khách hàng gây lên, sai sót trong các chỉ tiêu kỹ thuật và thiết kế, các thay đổi trong việc thực hiện hợp đồng,…) chỉ đ-ợc ghi nhận khi đã đạt đ-ợc thỏa thuận với khách hàng về việc bồi th-ờng và các khoản thanh toán này đ-ợc xác định một cách đáng tin cậy.

KL: Công ty không có các khoản doanh thu trên

- Kiểm tra các nghiệp vụ trong tài khoản doanh thu trong những ngày đầu kỳ kế toán tiếp theo, với chứng từ liên quan đến việc giao hàng hoặc thực hiện dịch vụ để xác định việc ghi nhận đúng kỳ của doanh thu.

KTV so sánh số l-ợng, chủng loại, và số xe trên hóa đơn, so sánh với số theo dõi trên sổ thủ kho những ngày sau ngày kết thúc niên độ.

Bảng số 15: Kiểm tra chứng từ sau ngày kết thúc niên độ của KTV BAKER TILLY WP ref.: A&C Initials Date Client: Cụng ty Cổ phần F&T Prepared by

Period ended: 31/12/2010 Senior

Subject: 511 Manager

Partner

Mục đớch kiểm tra: Kiểm tra chứng từ ghi nhận doanh thu hàng húa sau ngày kết thỳc năm TC

Kết luận:

Số CT Ngày

thỏng Diễn giải Nợ Số tiền Ghi chỳ

Một phần của tài liệu hoàn thiên quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu trong kiểm toán BCTT tại công ty TNHH kiểm toán và t vấn (Trang 75)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(102 trang)