sinh. Phí option phải trả tại thời điểm ban đầu được XĐ là GT hợp lý của tài sản phái sinh option
sinh. Phí option phải trả tại thời điểm ban đầu được XĐ là GT hợp lý của tài sản phái sinh option
- Trong thời gian hiệu lực của HĐ, khi lập BCTC bên mua option căn cứ vào C/L giữa GT hợp lý và - Trong thời gian hiệu lực của HĐ, khi lập BCTC bên mua option căn cứ vào C/L giữa GT hợp lý và GT ghi sổ option tại thời điểm tại thời điểm báo cáo để kế toán theo nguyên tắc: GT ghi sổ option tại thời điểm tại thời điểm báo cáo để kế toán theo nguyên tắc:
GT ghi sổ option tại thời điểm tại thời điểm báo cáo để kế toán theo nguyên tắc:
+ Nếu sử dụng cho mục đích KD, kế toán ghi giảm tài sản phái sinh và chi phí tài chính (nếu GT + Nếu sử dụng cho mục đích KD, kế toán ghi giảm tài sản phái sinh và chi phí tài chính (nếu GT hợp lý < giá trị ghi sổ) hoặc ghi tăng tài sản phái sinh và doanh thu hoạt động tài chính (nếu GT
hợp lý < giá trị ghi sổ) hoặc ghi tăng tài sản phái sinh và doanh thu hoạt động tài chính (nếu GT
hợp lý > giá trị ghi sổ).
hợp lý > giá trị ghi sổ).
+ Nếu sử dụng cho mục đích phòng ngừa RR, kế toán ghi nhận khoản C/L giữa GT hợp lý và GT + Nếu sử dụng cho mục đích phòng ngừa RR, kế toán ghi nhận khoản C/L giữa GT hợp lý và GT ghi sổ của HĐ option vào vốn CSH
ghi sổ của HĐ option vào vốn CSH
- Khi đáo hạn HĐ, nếu thực hiện option thì ghi nhận số tiền thu về từ bên bán và ghi giảm GT ghi - Khi đáo hạn HĐ, nếu thực hiện option thì ghi nhận số tiền thu về từ bên bán và ghi giảm GT ghi sổ của tài sản phái sinh option; nếu không thực hiện option thì kết chuyển toàn bộ giá trị còn lại sổ của tài sản phái sinh option; nếu không thực hiện option thì kết chuyển toàn bộ giá trị còn lại
sổ của tài sản phái sinh option; nếu không thực hiện option thì kết chuyển toàn bộ giá trị còn lại
vào chi phí tài chính.
vào chi phí tài chính.
- Trường hợp sử dụng option cho phòng ngừa RR, khi đáo hạn HĐ, kế toán phải kết chuyển khoản - Trường hợp sử dụng option cho phòng ngừa RR, khi đáo hạn HĐ, kế toán phải kết chuyển khoản C/L lũy kế giưa GT hợp lý và GT ghi sổ của HĐ đang ghi nhận trong vốn CSH vào báo cáo C/L lũy kế giưa GT hợp lý và GT ghi sổ của HĐ đang ghi nhận trong vốn CSH vào báo cáo
C/L lũy kế giưa GT hợp lý và GT ghi sổ của HĐ đang ghi nhận trong vốn CSH vào báo cáo
KQHĐKD theo nguyên tắc:
KQHĐKD theo nguyên tắc:
+ Đối với option lãi suất, option mua bán tiền tệ và option mua bán chứng khoán, khoản C/L lũy + Đối với option lãi suất, option mua bán tiền tệ và option mua bán chứng khoán, khoản C/L lũy kế giữa GT hợp lý và GT ghi sổ của option đang ghi nhận trong vốn CSH vào doanh thu HĐ tài
kế giữa GT hợp lý và GT ghi sổ của option đang ghi nhận trong vốn CSH vào doanh thu HĐ tài
chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ)
chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ)
+ Đối với HĐ option mua bán hàng hóa, khoản C/L đnag ghi nhận trong vốn CSH được kết + Đối với HĐ option mua bán hàng hóa, khoản C/L đnag ghi nhận trong vốn CSH được kết chuyển ghi giảm giá vốn hàng bán (nếu lãi) hoặc ghi tăng giá vốn hàng bán (nếu lỗ)
Nguyên tắc kế toán hợp đồng quyền chọn
Nguyên tắc kế toán hợp đồng quyền chọn
Đối với bên bán option:Đối với bên bán option: