* Ước tính tổng dòng tiền phải thu hoặc phải trả của HĐ từ thời điểm báo cáo đến đáo * Ước tính tổng dòng tiền phải thu hoặc phải trả của HĐ từ thời điểm báo cáo đến đáo hạn là tài sản hay nợ phải trả để ghi nhận vào vốn CSH phần phòng ngừa RR hiệu hạn là tài sản hay nợ phải trả để ghi nhận vào vốn CSH phần phòng ngừa RR hiệu
quả quả
- Nếu tổng số phải thu > tổng số phải trả, ghi nhận là tài sản phái sinh:- Nếu tổng số phải thu > tổng số phải trả, ghi nhận là tài sản phái sinh:
Nợ TK Hợp đồng hoán đổiNợ TK Hợp đồng hoán đổi
Có TK C/L đánh giá lại HĐ SwapCó TK C/L đánh giá lại HĐ Swap
- Nếu tổng số phải thu < tổng số phải trả, ghi nhận là nợ phải trả phái sinh:- Nếu tổng số phải thu < tổng số phải trả, ghi nhận là nợ phải trả phái sinh:
Nợ TK C/L đánh giá lại HĐ SwapNợ TK C/L đánh giá lại HĐ Swap
Có TK Hợp đồng hoán đổiCó TK Hợp đồng hoán đổi *
Kế toán hợp đồng hoán đổi (tiếp)Kế toán hợp đồng hoán đổi (tiếp) Kế toán hợp đồng hoán đổi (tiếp)
c. Khi lập BCTC các kỳ tiếp theo
c. Khi lập BCTC các kỳ tiếp theo
* Căn cứ vào số phải trả và nhận được từ HĐ Swap để ghi
* Căn cứ vào số phải trả và nhận được từ HĐ Swap để ghi
nhận vào báo cáo KQKD như kỳ kế toán đầu
nhận vào báo cáo KQKD như kỳ kế toán đầu
* Ước tính tổng dòng tiền phải thu/phải trả của HĐ từ thời
* Ước tính tổng dòng tiền phải thu/phải trả của HĐ từ thời
điểm BC đến đáo hạn để so sánh với số ghi nhận cuối kỳ
điểm BC đến đáo hạn để so sánh với số ghi nhận cuối kỳ
trước
trước