- Trường hợp tổng dòng tiền ước tính nhỏ hơn số đã ghi
nhận kỳ trước phải hoàn nhập số C/L:
nhận kỳ trước phải hoàn nhập số C/L:
+ Nếu số phải thu < số phải trả; Ghi nhận giảm GT tài + Nếu số phải thu < số phải trả; Ghi nhận giảm GT tài
sản phái sinh và vốn CSH
sản phái sinh và vốn CSH
Nợ TK C/L đánh giá lại HĐ Swap Nợ TK C/L đánh giá lại HĐ Swap
Có TK HĐ hoán đổiCó TK HĐ hoán đổi
=> Trường hợp ước tính kỳ tước tạo ra dòng tiền phải => Trường hợp ước tính kỳ tước tạo ra dòng tiền phải
thu, kỳ này tạo ra dòng tiền phải trả, phải tính toán và ghi
thu, kỳ này tạo ra dòng tiền phải trả, phải tính toán và ghi
nhận số hoàn nhập để xóa toàn bộ dữ liệu cũ và ghi nhận
nhận số hoàn nhập để xóa toàn bộ dữ liệu cũ và ghi nhận
số mới phát sinh bằng tổng dòng tiền ước tính từ thời
số mới phát sinh bằng tổng dòng tiền ước tính từ thời
điểm báo cáo đến khi đáo hạn của hợp đồng.
điểm báo cáo đến khi đáo hạn của hợp đồng. ▲▲
+ Nếu số số phải trả < phải thu; Ghi nhận giảm GT nợ + Nếu số số phải trả < phải thu; Ghi nhận giảm GT nợ phải trả phái sinh và tăng vốn CSH (bút toán ngược lại bút phải trả phái sinh và tăng vốn CSH (bút toán ngược lại bút
phải trả phái sinh và tăng vốn CSH (bút toán ngược lại bút
toán trên)
Kế toán hợp đồng hoán đổi (tiếp)Kế toán hợp đồng hoán đổi (tiếp) Kế toán hợp đồng hoán đổi (tiếp)
d. Khi đáo hạn HĐ swap, tất toán giá trị của HĐ,
d. Khi đáo hạn HĐ swap, tất toán giá trị của HĐ,
ghi giảm giá trị tài sản hoặc nợ phái sinh và tất
ghi giảm giá trị tài sản hoặc nợ phái sinh và tất
toán khoản C/L đánh giá lại đã ghi trước đây:
toán khoản C/L đánh giá lại đã ghi trước đây: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});