Trường hợp tổng dòng tiền ước tính nhỏ hơn số đã g- 123docz.net

Trường hợp tổng dòng tiền ước tính nhỏ hơn số đã gh

- Trường hợp tổng dòng tiền ước tính nhỏ hơn số đã ghi

nhận kỳ trước phải hoàn nhập số C/L:

+ Nếu số phải thu < số phải trả; Ghi nhận giảm GT tài + Nếu số phải thu < số phải trả; Ghi nhận giảm GT tài

sản phái sinh và vốn CSH

Nợ TK C/L đánh giá lại HĐ Swap Nợ TK C/L đánh giá lại HĐ Swap

Có TK HĐ hoán đổiCó TK HĐ hoán đổi

=> Trường hợp ước tính kỳ tước tạo ra dòng tiền phải => Trường hợp ước tính kỳ tước tạo ra dòng tiền phải

thu, kỳ này tạo ra dòng tiền phải trả, phải tính toán và ghi

nhận số hoàn nhập để xóa toàn bộ dữ liệu cũ và ghi nhận

số mới phát sinh bằng tổng dòng tiền ước tính từ thời

điểm báo cáo đến khi đáo hạn của hợp đồng.

điểm báo cáo đến khi đáo hạn của hợp đồng. ▲▲

+ Nếu số số phải trả < phải thu; Ghi nhận giảm GT nợ + Nếu số số phải trả < phải thu; Ghi nhận giảm GT nợ phải trả phái sinh và tăng vốn CSH (bút toán ngược lại bút phải trả phái sinh và tăng vốn CSH (bút toán ngược lại bút

phải trả phái sinh và tăng vốn CSH (bút toán ngược lại bút

toán trên)

Kế toán hợp đồng hoán đổi (tiếp)Kế toán hợp đồng hoán đổi (tiếp) Kế toán hợp đồng hoán đổi (tiếp)

d. Khi đáo hạn HĐ swap, tất toán giá trị của HĐ,

ghi giảm giá trị tài sản hoặc nợ phái sinh và tất

toán khoản C/L đánh giá lại đã ghi trước đây:

Một phần của tài liệu KẾ TOÁN CÔNG CỤ TÀI CHÍNH PHÁI SINH (Trang 64)