- Đúng gúp về thực tế: Gúp phần nõng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soỏt nội bộ của hoạt động kinh doanh sõn golf tại Cụng ty cổ phần
2.2.1. Mụi trường kiểm soỏt
2.2.1.1.Về quan điểm đạo đức
Cụng ty cổ phần đầu tư Tam Đảo mặc dự là cụng ty cổ phần nhưng 90% vốn Nhà nước nờn Cụng ty vẫn hoạt động và tuõn thủ theo quy định quản lý của cụng ty Nhà nước. Hội đồng quản trị cụng ty luụn đề cao ý thức tụn trọng phỏp luật. Chớnh vỡ vậy mọi quy định cũng như cỏc hoạt động kinh doanh của cụng ty luụn thực hiện theo cỏc văn bản quy phạm phỏp luật do nhà nước Việt nam ban hành và quy định do Cụng ty. Cụng ty đó nhận thức đỳng đắn việc kiểm tra, kiểm soỏt là khụng thể thiếu được trong mọi hoạt động của cụng ty. Trờn cơ sở đú cụng ty ban hành cỏc nội quy, quy định và giỏm sỏt việc tuõn thủ thực hiện.
Vớ dụ, nhận thức của cỏc nhà quản lý về liờm chớnh và đạo đức nghề nghiệp, về việc cần thiết phải tổ chức bộ mỏy hợp lý, về việc phõn cụng, ủy nhiệm rừ ràng, về việc ban hành bằng văn bản cỏc nội quy, quy chế, quy trỡnh kinh doanh ... Ngoài cỏc văn bản quy phạm phỏp luật, cỏc Thụng tư, Nghị định và Quy chế tài chớnh của Tổng cụng ty ỏp dụng cho toàn hệ thống cỏc cụng ty con cũn cú cỏc quy chế, quy định của cụng ty ỏp dụng chi tiết cho từng bộ phận. Một mụi trường kiểm soỏt tốt sẽ là nền tảng cho sự hoạt động hiệu quả của hệ thống kiểm soỏt nội bộ. Chớnh vỡ xỏc định được tớnh cần thiết và ý nghĩa của hệ thống kiểm soỏt nội bộ nờn bản thõn Ban điều hành Cõu lạc bộ đó đưa ra rất
nhiều cỏc quy định để phổ biến đến mọi thành viờn tuõn thủ. Đú là một số cỏc quy định liờn quan đến việc Điều hành nhà Cõu lạc bộ cụ thể như sau:
Đú là quy định đối với bộ phận vệ sinh nhằm đảm bảo cho khu vực Nhà Cõu lạc bộ luụn được giữ gỡn sạch sẽ, quy định đối với bộ phận phụ trỏch khu vực nhà hàng, nhà kho, cửa hàng Proshop, phũng giữ đồ.... để luụn đảm bảo sự hài lũng của khỏch đến với Cõu lạc bộ golf Tam Đảo. Cỏc quy định này nhằm đảm bảo tất cả nhõn viờn sẽ phục vụ khỏch hàng đỳng tiờu chuẩn yờu cầu và cũng như thống nhất trong phong cỏch phục vụ và phự hợp.
Bờn cạnh cỏc quy định trong điều hành golf Cụng ty cũng rất rừ ràng đối với việc phõn cụng chức năng nhiệm vụ, quyền hạn của cỏc bộ phận Điều hành trong cụng ty và được thể hiện rừ qua sơ đồ cơ cấu tổ chức. Mỗi một chức danh và vị trớ cụng việc trong Ban điều hành đều cú bản mụ tả cụng việc chi tiết do phũng tổ chức hành chớnh của cụng ty xõy dựng và được cụng bố cụng khai trong toàn thể cỏn bộ cụng nhõn viờn. Bảng mụ tả cụng việc cụ thể hoỏ về quyền hạn và trỏch nhiệm của từng thành viờn trong cỏc hoạt động của đơn vị cũng giỳp cho mỗi thành viờn phải hiểu rằng họ cú nhiệm vụ cụ thể gỡ và từng hoạt động của họ sẽ ảnh hưởng như thế nào đến người khỏc trong việc hoàn thành mục tiờu.