10. Kế toán Giá thành
10.2. Mô hình hoạt động Kế toán giá thành
10.3. Quy trình thực hiện
10.3.1.Chứng từđầu vào
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Phiếu thu - Phiếu chi
- Hóa đơn mua hàng - Hóa đơn mua dịch vụ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Bảng tính và phân bổ tiền lương - …
10.3.2.Khai báo các danh mục
Để tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong chương trình MISA SME.NET 2010, NSD cần phải khai báo các danh mục liên quan sau: - Danh mục Vật tư, Hàng hóa (Thành phẩm)
- Danh mục Đối tượng tập hợp chi phí
- Danh mục Yếu tố chi phí: Phần mềm đã thiết lập sẵn một số yếu tố chi phí, tuy nhiên NSD có thể thêm mới yếu tố chi phí bằng cách vào menu
Danh mục\Yếu tố chi phí, nhấn nút <<Thêm>> trên thanh công cụ,
nhập các thông tin về yếu tố chi phí và nhấn nút <<Cất>>.
Thao tác khai báo các danh mục này, tham khảo hướng dẫn trong phần Nhập số dư ban đầu hoặc nhấn phím F1 để xem trợ giúp trực tuyến tương ứng với từng danh mục.
10.3.3.Cách thực hiện trên phân hệ Giá thành
Giá thành trên MISA SME.NET 2010 gồm 3 quy trình tính giá thành: • Công trình, vụ việc
10.3.3.1.Kỳ tính giá thành
Nội dung
Kỳ tính giá thành là khoảng thời gian nhất định để doanh nghiệp tiến hành tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm.
Cách thực hiện
- Nếu tính giá thành theo công trình, vụ việc, NSD kích chuột vào biểu tượng Kỳ tính giá thành trên quy trình tính giá thành Công trình, vụ việc, chọn Kỳ tính giá thành là Tháng, Quý hoặc tùy chọn khác. Phần
mềm ngầm định tập hợp chi phí và tính giá thành cho các công trình đã khai báo, NSD có thể chọn thêm đối tượng tập hợp chi phí bằng cách nhấn nút <<Chọn>> và tích chọn các công trình, vụ việc, nhấn nút <<Đồng ý>>.
- Nếu tính giá thành theo đơn hàng hay sản xuất liên tục, NSD kích chuột vào biểu tượng Kỳ tính giá thành trên quy trình tính giá thành tương ứng.
Chọn Kỳ tính giá thành và đối tượng tập hợp chi phí tương tự như đối với Công trình, vụ việc. Tương ứng với mỗi đối tượng tập hợp chi phí, NSD có thể chọn các đối tượng tính giá thành là các thành phầm bằng cách nhấn nút
cho đối tượng tập hợp chi phí đó, nhấn nút <<Đồng ý>>.
- Sau khi khai báo xong các thông tin, nhấn vào nút <<Cất>>.
- Thao tác khai báo Kỳ tính giá thành, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
Khi kích chuột vào biểu tượng Kỳ tính giá thành thuộc quy trình tính giá thành nào thì phần mềm sẽ lọc những Đối tượng tập hợp chi phí thuộc quy trình tính giá thành đó.
10.3.3.2.Tập hợp chi phí trực tiếp
Nội dung
Cho phép tập hợp các chi phí trực tiếp phát sinh trong kỳ tính giá thành cho từng đối tượng tập hợp chi phí, xem chi tiết các chứng từ chi phí phát sinh trực tiếp cho các đối tượng tập hợp chi phí.
Cách thực hiện
- Kích chuột vào biểu tượng Tập hợp chi phí trực tiếp trên quy trình tính
giá thành phù hợp.
- Chọn kỳ tính giá thành đã khai báo hoặc chọn khoảng thời gian bất kỳ. Phần mềm sẽ căn cứ vào Kỳ tính giá thành hoặc khoảng thời gian đã chọn để lấy lên các chi phí phát sinh trực tiếp cho từng đối tượng tập hợp chi phí trong kỳ tính giá thành. NSD có thể tìm đến chứng từ gốc để xem, chỉnh sửa bằng cách kích chuột phải vào đối tượng tập hợp chi phí cần xem chứng từ gốc và chọn Xem chứng từ.
- Thao tác thực hiện Tập hợp chi phí trực tiếp, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
Khi kích chuột vào biểu tượng Tập hợp chi phí trực tiếp thuộc quy trình tính giá thành nào thì phần mềm sẽ tập hợp chi phí trực tiếp cho đối tượng tập hợp chi phí đã chọn khi khai báo Kỳ tính giá thành thuộc quy trình đó.
10.3.3.3. Định mức phân bổ
Cho phép nhập định mức phân bổ của từng đối tượng tập hợp chi phí trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện phân bổ chi phí sản xuất chung theo tiêu thức phân bổ là định mức.
Cách thực hiện.
- Vào menu Nghiệp vụ\Giá thành\Định mức phân bổ, xuất hiện bảng để nhập định mức phân bổ chi phí cho từng đối tượng tập hợp chi phí theo từng tài khoản chi phí sản xuất.
- Sau khi nhập định mức phân bổ xong, nhấn nút <<Cất>> để lưu.
- Thao tác nhập và chỉnh sửa Định mức phân bổ, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
10.3.3.4. Định mức sản phẩm
Nội dung
Cho phép nhập giá thành định mức hoặc giá thành kế hoạch cho từng sản phẩm theo từng khoản chi phí tạo nên sản phẩm để phục vụ cho việc tính giá thành theo phương pháp tỷ lệ và phương pháp hệ số.
Cách thực hiện
- Vào menu Nghiệp vụ\Giá thành\Định mức sản phẩm, xuất hiện bảng
để nhập giá thành định mức hoặc giá thành kế hoạch cho từng sản phẩm. - Sau khi nhập định mức cho sản phẩm, nhấn nút <<Cất>> để lưu.
- Thao tác nhập và chỉnh sửa Định mức sản phẩm, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
10.3.3.5.Phân bổ chi phí
Nội dung
Cho phép phân bổ các khoản chi phí sản xuất chung liên quan đến nhiều đối tượng tập hợp chi phí theo một tiêu thức nhất định do NSD tự lựa chọn: Nguyên vật liệu trực tiếp, Nhân công trực tiếp, Định mức,…
Cách thực hiện
phù hợp.
- Chọn kỳ tính giá thành và tiến hành thiết lập phân bổ chi phí cho các tài khoản chi phí gián tiếp:
+ Trước tiên, chọn tài khoản chi phí gián tiếp (muốn chọn nhiều tài khoản có cùng cách thiết lập phân bổ chi phí thì rê chuột vào các tài khoản để chọn). Nếu không muốn phân bổ hết số chi phí gián tiếp, NSD có thể nhập tay số phân bổ lần này vào cột Số phân bổ tương ứng với từng tài khoản chi phí, số tiền chưa phân bổ sẽ được phân bổ trong Kỳ tính giá thành (Kỳ tính giá thành phải chứa thời gian phát sinh chi phí) hoặc quy trình tính giá thành khác.
+ Sau đó, chọn đối tượng tập hợp chi phí cần phân bổ, phần mềm luôn ngầm định các đối tượng tập hợp chi phí cần phân bổ là các đối tượng tập hợp chi phí đã chọn khi khai báo kỳ tính giá thành. Tuy nhiên, NSD có thể loại bỏ đối tượng không cần phân bổ bằng cách chọn đối tượng đó và nhấn nút <<Loại bỏ>>. Hoặc có thể chọn thêm đối tượng tập hợp
chi phí cần phân bổ chi phí cho bằng cách nhấn nút <<Chọn>> để chọn thêm.
+ Chọn tiêu chuẩn phân bổ chi phí, NSD chọn tiêu thức phân bổ chi phí cho phù hợp với doanh nghiệp mình. Nếu chọn tiêu thức phân bổ là Định mức thì NSD có thể nhập trực tiếp định mức chi phí cho từng đối tượng tập hợp chi phí hoặc nhấn nút <<Lấy định mức tiêu chuẩn>>
để lấy định mức phân bổ chi phí đã nhập trước đó.
- Sau khi thiết lập phân bổ chi phí cho các tài khoản, nhấn nút <<Phân
bổ>>, phần mềm sẽ thực hiện phân bổ chi phí cho các đối tượng tập hợp
chi phí theo tiêu thức đã chọn và hiển thị kết quả phân bổ. - Thực hiện phân bổ chi phí xong nhấn nút <<Cất>> để kết thúc.
- Thao tác thực hiện Phân bổ chi phí, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
Khi kích chuột vào biểu tượng Phân bổ chi phí thuộc quy trình tính giá thành nào thì phần mềm sẽ ngầm định phân bổ chi phí chung cho đối tượng tập hợp
chi phí đã chọn khi khai báo Kỳ tính giá thành thuộc quy trình đó.
10.3.3.6.Kết chuyển chi phí
Nội dung
Thực hiện kết chuyển toàn bộ chi phí trực tiếp và chi phí sản xuất chung đã phân bổ trong kỳ tính giá thành từ các tài khoản đầu 6 sang tài khoản 1541 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - theo từng đối tượng tập hợp chi phí.
Cách thực hiện
- Kích chuột vào biểu tượng Kết chuyển chi phí trên quy trình tính giá
thành phù hợp.
- Chọn kỳ tính giá thành cần kết chuyển chi phí và nhấn nút <<Đồng ý>>.
Phần mềm sẽ sinh ra chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán nghiệp vụ kết chuyển chi phí từ các tài khoản đầu 6 sang tài khoản 1541 theo từng đối tượng tập hợp chi phí trong kỳ tính giá thành đó.
- Nhấn nút <<Cất>> trên thanh công cụ để lưu chứng từ.
- Thao tác thực hiện Kết chuyển chi phí, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
Khi kích chuột vào biểu tượng Kết chuyển chi phí thuộc quy trình tính giá thành nào thì phần mềm sẽ kết chuyển chi phí cho các đối tượng tập hợp chi phí đã chọn khi khai báo Kỳ tính giá thành thuộc quy trình đó.
10.3.3.7. Đánh giá sản phẩm dở dang
Nội dung
Cho phép NSD thực hiện đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ để xác định phần chi phí sản xuất trong sản phẩm dở dang và loại trừ ra khỏi chi phí của sản phẩm hoàn thành trong kỳ.
Cách thực hiện
- Kích chuột vào biểu tượng Đánh giá sản phẩm dở dang trên quy trình
tính giá thành phù hợp.
phần mềm sẽ tính ra giá trị sản phẩm dở dang cho từng đối tượng tập hợp chi phí theo phương pháp đã chọn. Tuy nhiên, NSD có thể nhập tay giá trị sản phẩm dở dang cho từng đối tượng tập hợp chi phí và có thể nhập giá trị dở dang chi tiết theo từng yếu tố chi phí bằng cách nhấn phím F9. - Nhấn nút <<Cất>> để kết thúc.
- Thao tác thực hiện Đánh giá sản phẩm dở dang, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
Khi kích chuột vào biểu tượng Đánh giá sản phẩm dở dang thuộc quy trình tính giá thành nào thì phần mềm thực hiện đánh giá sản phẩm dở dang cho các đối tượng tập hợp chi phí đã chọn khi khai báo Kỳ tính giá thành thuộc quy trình đó.
10.3.3.8.Nghiệm thu
Nội dung
Tính ra giá trị khối lượng xây lắp được nghiệm thu hoặc giá trị vụ việc đã hoàn thành chuyển giao cho khách hàng. Đồng thời, kết chuyển giá vốn công trình, vụ việc từ TK 1541 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sang TK 632 - Giá vốn hàng bán. Chức năng này áp dụng cho doanh nghiệp có hoạt động xây lắp hoặc có hoạt động dịch vụ, tư vấn…
Cách thực hiện
- Kích chuột vào biểu tượng Nghiệm thu trên quy trình tính giá thành Công trình, vụ việc.
- Chọn kỳ tính giá thành, tích chọn các công trình, vụ việc cần nghiệm thu và nhấn nút <<Nghiệm thu>>. Phần mềm sẽ sinh ra chứng từ nghiệp vụ
khác để hạch toán nghiệp vụ kết chuyển giá vốn công trình, vụ việc từ tài khoản 1541 sang tài khoản 632 theo từng công trình, vụ việc.
- Nhấn nút <<Cất>> để lưu chứng từ.
- Thao tác thực hiện Nghiệm thu, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
Nội dung
Xác định được tổng giá thành sản phẩm và giá thành đơn vị của các sản phẩm hoàn thành. Từ đó, cập nhật giá nhập kho cho các Phiếu nhập kho thành phẩm trong kỳ và tính giá xuất kho cho thành phẩm xuất bán trong kỳ. Chức năng này thực hiện cho doanh nghiệp sản xuất liên tục hoặc sản xuất theo đơn đặt hàng.
Cách thực hiện
- Kích chuột vào biểu tượng Tính giá thành trên quy trình Sản xuất liên
tục hoặc Đơn hàng.
- Chọn kỳ tính giá thành, chọn phương pháp tính giá thành.
- Đối với tính giá thành theo phương pháp hệ số, tỷ lệ NSD nhấn nút
<<Giá thành Định mức/Kế hoạch>> để nhập giá thành định mức/kế hoạch cho từng sản phẩm. Trường hợp NSD đã nhập giá thành định mức/kế hoạch thì nhấn nút <<Lấy định mức tiêu chuẩn>> và nhấn nút <<Cất>>. Sau đó, nhấn nút <<Tính giá thành>>, phần mềm sẽ căn cứ
vào số lượng thành phẩm nhập kho, chi phí thực tế phát sinh và giá thành kế hoạch/định mức để tính ra tổng giá thành và giá thành đơn vị cho các thành phẩm hoàn thành trong kỳ theo phương pháp đã chọn.
- Nhấn nút <<Cập nhật giá nhập kho>> để cập nhật giá nhập kho cho các
phiếu nhập kho thành phẩm trong kỳ.
- Nhấn nút <<Cập nhật giá xuất kho>> để tính và cập nhật giá xuất kho
cho các phiếu xuất kho thành phẩm trong kỳ. Nhấn nút <<Cất>> để lưu.
- Thao tác thực hiện Tính giá thành, NSD nhấn phím F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trên màn hình.
NSD có thể sửa số lượng thành phẩm, Hệ số tính giá thành hoặc tiêu chuẩn phân bổ theo nhu cầu, phần mềm sẽ tự tính lại giá thành cho các thành phẩm.
Khi kích chuột vào biểu tượng Tính giá thành thuộc quy trình tính giá thành nào thì phần mềm sẽ thực hiện tính giá thành sản phẩm cho các đối tượng tính giá thành thuộc Kỳ tính giá thành quy trình đó.
10.3.4.Xem và in sổ sách, báo cáo
- In các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ hạch toán giá thành bằng cách: tại màn hình chứng từ chi tiết có liên quan, kích chuột vào biểu tượng trên thanh công cụ và chọn mẫu chứng từ muốn in.
- Xem và in sổ sách, báo cáo kế toán ngay tại màn hình của phân hệ Giá thành bằng cách kích chọn sổ sách, báo cáo cần in trên thanh tác nghiệp nằm bên trái màn hình. VD: Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ; Sổ cái TK theo công việc, Tổng hợp chi phí sản xuất….
- NSD còn có thể xem và in sổ sách, báo cáo bằng cách kích chuột vào biểu tượng trên thanh công cụ, chọn thư mục Giá thành, sau đó
chọn mẫu báo cáo, sổ sách cần xem hoặc in.